Glede ODO-2 vidim, da tudi vam ni jasno kako z zamudnimi obrestmi, kaj pa obresti, ki jih mesečno plačujemo banki in leasing hiši, za kredit namreč.
Mojca
ODO-1 IN ODO-2
Moderator: Mirko Zbačnik
(1) Davek se izračuna, odtegne in plača po stopnji 25% od dohodkov rezidentov in nerezidentov – razen dividend in podobnih dohodkov, razdeljenih preko poslovne enote nerezidenta, ki se nahaja v Sloveniji – ki imajo vir v Sloveniji, in sicer od:
1. dividend in podobnih dohodkov iz 72. člena tega zakona;
2. obresti, razen obresti:
a) od kreditov, ki jih najema, in vrednostnih papirjev, ki jih izdaja Slovenija;
b) iz najetih kreditov in izdanih dolžniških vrednostnih papirjev s strani pooblaščene institucije v skladu z zakonom, ki ureja zavarovanje in financiranje mednarodnih gospodarskih poslov, za katera po navedenem zakonu daje poroštvo Slovenija;
3. plačil za uporabo ali pravico do uporabe avtorskih pravic, patentov, licenc, zaščitnih znakov in drugih premoženjskih pravic in drugih podobnih dohodkov;
4. plačil za zakup;
5. plačil za storitve nastopajočih izvajalcev ali športnikov, če ta plačila pripadajo drugi osebi.
(2) Davek se ne izračuna, odtegne in plača od dohodkov iz prvega odstavka tega člena plačanih:
1. Sloveniji ali samoupravni lokalni skupnosti v Sloveniji;
2. Banki Slovenije;
3. zavezancu rezidentu, ki izplačevalcu sporoči svojo davčno številko;
4. zavezancu nerezidentu, ki je zavezan za davek od dohodkov, ki jih dosega z aktivnostmi v poslovni enoti ali preko poslovne enote v Sloveniji, in izplačevalcu sporoči svojo davčno številko, če gre za dohodke, plačane tej poslovni enoti.
(3) Če je v mednarodnih pogodbah o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka določena drugačna davčna stopnja kot v tem členu, se neposredno uporablja davčna stopnja iz teh pogodb. Za to upravičenje je potrebno predložiti dokazila, v skladu z zakonom, ki ureja davčni postopek, da se izplačilo resnično izplačuje prejemniku, ki je rezident države, s katero je sklenjena pogodba.
To pomeni, da p.o. izplačevalec plača davčni odteglaja v primeru da izplača dohodke p.o., samo v tem primeru, če izplača f.o. predloži rek obrazec. Zamudne obresti niso dohodek p.o. in se od njih ne plačuje davčnega odtegljaja, ker so zamudne obresti strošek podjetja - p.o.. Leasing obresti od teh pa se plača davčni odtegljaj, ker te obresti pa so dohodek izplačevalca. Kaj je zakup? v Obligacijskem zakoniku se zakup enači z najemom.
Določbe 68. člena tega zakona se ne uporabljajo za plačila iz 2. do 5. točke prvega odstavka 68. člena tega zakona, ki so obračunana za obdobja pred 1. januarjem 2005.
ODO-2 pa se predloži v primeru neizplačila davčnega odtegljaja.
To si lahko preberete na durs strani pojasnilo Obračun davčnega odtegljaja po 1. 1. 2005, obrazca ODO-1 in ODO-2
Lep pozdrav, Ika
Upam, da sedaj ne bo več nejasnosti.
1. dividend in podobnih dohodkov iz 72. člena tega zakona;
2. obresti, razen obresti:
a) od kreditov, ki jih najema, in vrednostnih papirjev, ki jih izdaja Slovenija;
b) iz najetih kreditov in izdanih dolžniških vrednostnih papirjev s strani pooblaščene institucije v skladu z zakonom, ki ureja zavarovanje in financiranje mednarodnih gospodarskih poslov, za katera po navedenem zakonu daje poroštvo Slovenija;
3. plačil za uporabo ali pravico do uporabe avtorskih pravic, patentov, licenc, zaščitnih znakov in drugih premoženjskih pravic in drugih podobnih dohodkov;
4. plačil za zakup;
5. plačil za storitve nastopajočih izvajalcev ali športnikov, če ta plačila pripadajo drugi osebi.
(2) Davek se ne izračuna, odtegne in plača od dohodkov iz prvega odstavka tega člena plačanih:
1. Sloveniji ali samoupravni lokalni skupnosti v Sloveniji;
2. Banki Slovenije;
3. zavezancu rezidentu, ki izplačevalcu sporoči svojo davčno številko;
4. zavezancu nerezidentu, ki je zavezan za davek od dohodkov, ki jih dosega z aktivnostmi v poslovni enoti ali preko poslovne enote v Sloveniji, in izplačevalcu sporoči svojo davčno številko, če gre za dohodke, plačane tej poslovni enoti.
(3) Če je v mednarodnih pogodbah o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka določena drugačna davčna stopnja kot v tem členu, se neposredno uporablja davčna stopnja iz teh pogodb. Za to upravičenje je potrebno predložiti dokazila, v skladu z zakonom, ki ureja davčni postopek, da se izplačilo resnično izplačuje prejemniku, ki je rezident države, s katero je sklenjena pogodba.
To pomeni, da p.o. izplačevalec plača davčni odteglaja v primeru da izplača dohodke p.o., samo v tem primeru, če izplača f.o. predloži rek obrazec. Zamudne obresti niso dohodek p.o. in se od njih ne plačuje davčnega odtegljaja, ker so zamudne obresti strošek podjetja - p.o.. Leasing obresti od teh pa se plača davčni odtegljaj, ker te obresti pa so dohodek izplačevalca. Kaj je zakup? v Obligacijskem zakoniku se zakup enači z najemom.
Določbe 68. člena tega zakona se ne uporabljajo za plačila iz 2. do 5. točke prvega odstavka 68. člena tega zakona, ki so obračunana za obdobja pred 1. januarjem 2005.
ODO-2 pa se predloži v primeru neizplačila davčnega odtegljaja.
To si lahko preberete na durs strani pojasnilo Obračun davčnega odtegljaja po 1. 1. 2005, obrazca ODO-1 in ODO-2
Lep pozdrav, Ika
Upam, da sedaj ne bo več nejasnosti.
Kaj pa plačilo licenc, avtorskih pravic - npr. v tujino plačamo pravico za uporabo računalniškega programa. Po mojem moramo plačati davčni odtegljaj.
Pa še nekaj, če plačam najemnino za poslovni prostor najemodajalcu v Sloveniji in vem, da je davčni zavezanec (od njega prejmem račun in to z DDV, ker sva tako izjavila) - plačilo poročam na obrazcu ODO 2, Sprašujem pa ali poročam znesek z DDV ali brez.
Kaj pa če plačam najemnino za najem prostora v tujini. Tudi ta račun ima tuj DDV. Ko plačam tujcu, moram plačilo zmanjšati za 25 % in na davčno poslati ODO 1. Vprašanje pa je - od katerega zneska računam odtegljaj - on dohodka tujca (znesek brez davka) ali od skupnega zneska.
Pa še nekaj, če plačam najemnino za poslovni prostor najemodajalcu v Sloveniji in vem, da je davčni zavezanec (od njega prejmem račun in to z DDV, ker sva tako izjavila) - plačilo poročam na obrazcu ODO 2, Sprašujem pa ali poročam znesek z DDV ali brez.
Kaj pa če plačam najemnino za najem prostora v tujini. Tudi ta račun ima tuj DDV. Ko plačam tujcu, moram plačilo zmanjšati za 25 % in na davčno poslati ODO 1. Vprašanje pa je - od katerega zneska računam odtegljaj - on dohodka tujca (znesek brez davka) ali od skupnega zneska.
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11763
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Sedaj je pa ta neumnost začela zanimati tudi mene. Vodim računovodstvo za podjetje "A", ki oddaja v najem skladiščni prostor podjetju "B". Podjetje "B" plačuje torej najemnino podjetju "B". Katero podjetje je dolžno, ali je dolžno oddati to neumnost (obrazec ODO**)?
Lep zimski viken, a ne premrzel, želim vsem!
Mirko
Lep zimski viken, a ne premrzel, želim vsem!
Mirko
Kolikor sem se že naučila vso stvar je takole:
- podjetje B kot izplačevalec plača davčni odtegljaj in odda ODO-1 , če ne pridobi DŠ podjetja A. Če pridobi DŠ pa odda samo obrazec ODO-2 do 5. v naslednjem mesecu, torej do 5.2.2005 za januar, itd...
Davčni odteglaj, ki bi ga morebiti plačalo podjetje B za podjetje A, bi si od obveznosti za plačilo davka od dobička pri obračunu odštelo podjetje A.
Imam prav ali ne:???:
lp
Magda
- podjetje B kot izplačevalec plača davčni odtegljaj in odda ODO-1 , če ne pridobi DŠ podjetja A. Če pridobi DŠ pa odda samo obrazec ODO-2 do 5. v naslednjem mesecu, torej do 5.2.2005 za januar, itd...
Davčni odteglaj, ki bi ga morebiti plačalo podjetje B za podjetje A, bi si od obveznosti za plačilo davka od dobička pri obračunu odštelo podjetje A.
Imam prav ali ne:???:
lp
Magda
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11763
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
