DAVČNO NEPRIZNANI PRIHODKI

[tibaut]

Kateri so če sploh to je možno davčno nepriznani prihodki?

[rezerva]

tisti, ki se nanašajo na preteklo obdobje (tako kot pri odhodkih)

[Mirko Zbačnik]

Preberite si Zakon o davko od dobička pravnih oseb http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp? ... evilka=515 , objavljen je čistopis v UL 17/2005, 24. 02. 2005. predvsem od 20. do 28. člena. Velja za leto 2005!Za informacijo, kaj so davčno priznani odhodki, cititam 20. člen:

Koda: Izberi vse

20. člen

(splošno)

(1) Za ugotavljanje dobička se priznajo odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov, ki so obdavčeni po tem zakonu.
    (2) Odhodki, ki niso potrebni za pridobitev prihodkov, so odhodki, za katere glede na dejstva in okoliščine izhaja, da:
    1. niso neposreden pogoj za opravljanje dejavnosti in niso posledica opravljanja dejavnosti,
    2. imajo značaj privatnosti,
    3. niso skladni z običajno poslovno prakso.
    (3) Odhodki niso skladni z običajno poslovno prakso, če niso običajni pri poslovanju v posamezni dejavnosti glede na pretekle in druge izkušnje in primerjavo z drugimi dejavnostmi ter dejstvi in okoliščinami, razen odhodkov, nastalih zaradi izrednih in nepogostih dogodkov, kot so naravne nesreče ali zaradi drugih izrednih in nepogostih dogodkov.

[daras]

Ja, včasih prehito beremo, vprašanje je o PRI hodkih. Tudi sama sem najprej napačno prebrala. Konkretnega primera pa tudi ne poznam.

[Mirko Zbačnik]

Ups! Se opravičujem. Res, vsakdo odgovoarja o dačno nepriznanih odhodkih, o davčno nepriznanih prihodkih pa ne vem, če je že kdo. Le kje bi bila država tako radodarna?

Bo za opravičilo dovolj?

[Anela]

Ne vem, če naša zakonodaja sploh pozna izraz "davčno nepriznani prihodki" - v davčni bilanci so priznani in dobrodošli vsi prihodki (tudi tisti, ki jih je treba samo izračunati in v resnici niso prihodki - npr. razlike v obrestih itd....)
Mogoče jih je pa kdo vseeno odkril?

[tibaut]

Anela kakšne razlike v obrestih pa?

[Anela]

Če na primer dajete posojila zaposlenim, lastnikom ali povezanim osebam po nižji obrestni meri, kot je predpisana (to najdete, če samo odprete obrazec DDPO na drugi strani)

[tibaut]

MI DAJEMO LASTNIKU PO MEDBANČNI PONDERIRANI OBRESTNI MERI JE TO V REDU?

[Anela]

OK!

[daras]

Verjetno bo tole

2. Prihodki

18. člen

(izvzem prihodkov od udeležbe na dobičku)

(1) Pri določanju davčne osnove zavezanca, ki prejme dividende oziroma druge deleže iz dobička (v nadaljnjem besedilu: prejemnik), se te dividende oziroma drugi deleži iz dobička (v nadaljnjem besedilu: dividende) izvzemajo iz davčne osnove, če:
1. je prejemnik udeležen v kapitalu oziroma pri upravljanju osebe, ki deli dobiček za dividende (v nadaljnjem besedilu: izplačevalec) tako, da je imetnik poslovnega deleža, delnic ali glasovalnih pravic v višini najmanj 20%, in
2. znaša čas trajanja udeležbe v kapitalu oziroma pri upravljanju izplačevalca v skladu s 1. točko tega odstavka najmanj 24 mesecev, in
3. je izplačevalec zavezanec za davek, ter ni rezident države, v primeru poslovne enote pa se ta ne nahaja v državi, z ugodnejšim davčnim okoljem, ki je za namene tega člena država, v kateri je splošna, povprečna, nominalna stopnja obdavčitve dobička družb nižja od 12,5%.
(2) Določbe prvega odstavka tega člena se za prejemnika nerezidenta uporabljajo, če je njegova udeležba v kapitalu oziroma upravljanju osebe, ki deli dobiček, povezana z aktivnostmi, ki jih nerezident opravlja v poslovni enoti v Sloveniji oziroma preko poslovne enote v Sloveniji.
(3) Prejemnik, ki še ne izpolnjuje pogoja iz 2. točke prvega odstavka tega člena, izpolnjuje pa druge pogoje iz prvega ali drugega odstavka tega člena, lahko izvzame dividende iz davčne osnove po prvem ali drugem odstavku tega člena pod pogojem, da izroči pristojnemu davčnemu organu ustrezno bančno garancijo za znesek davka, ki bi ga moral plačati, če jih ne bi izvzel. Davčni organ lahko unovči garancijo, če se pogoj iz 2. točke prvega odstavka tega člena ne izpolni. Garancija poteče z dnem, ko se pogoj iz 2. točke prvega odstavka tega člena izpolni.
(4) Šteje se, da je pogoj iz 3. točke prvega odstavka tega člena izpolnjen, če je izplačevalec:
1. oseba, ki ima eno od oblik, za katere se uporablja skupen sistem obdavčenja, ki velja za matične družbe in odvisne družbe iz različnih držav članic Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: EU), in jih določi minister, pristojen za finance; in
2. je za davčne namene rezident v državi članici EU v skladu s pravom te države in se v skladu z mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka, sklenjene z državo nečlanico EU, ne šteje kot rezident izven EU; in
3. je zavezanec za enega od davkov, v zvezi s katerimi se uporablja skupen sistem obdavčenja, ki velja za matične družbe in odvisne družbe iz različnih držav članic EU, in jih določi minister, pristojen za finance, kjer se za zavezanca ne šteje družba, ki je davka oproščena ali ima možnost izbire obdavčitve.
(5) Pri določanju davčne osnove po prvem oziroma drugem odstavku tega člena se odhodki, ki se nanašajo na udeležbo, ne priznajo.
(6) Za ustrezno bančno garancijo se šteje bančna garancija banke s sedežem v Sloveniji ali v državi članici EU, s katero se banka nepreklicno zavezuje, da bo na prvi poziv pristojnega davčnega organa ter brez ugovorov, davčnemu organu izplačala znesek davka iz tretjega odstavka tega člena, z rokom veljavnosti do dneva izpolnitve pogoja glede časa trajanja udeležbe v skladu z 2. točko prvega odstavka tega člena.
(7) Način izvajanja tega člena ureja zakon, ki ureja davčni postopek.

19. člen

(izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti)

Pri določanju davčne osnove zavezanca iz 9. člena tega zakona se prihodki iz opravljanja dejavnosti, ki ni pridobitna, ter dejanski ali sorazmerni stroški te dejavnosti izvzemajo iz davčne osnove.

V d.o.o. verjetno malokdaj uporabljano.