ODLOŽENI DAVKI

[MADE]

Kaj so to odloženi davki?

[hm]

To pomeni, da v poslovni bilanci izkazujete nekaj, kar ni v davčni bilanci ali obratno oziroma je v obeh bilancah, vendar v različnem obdobju. V vmesnem obdobju (dokler ni nekaj npr. priznano tudi v davčni bilanci) pa izkazujete bodisi terjatev bodisi obveznost za odložene davke. Poglejte tudi uvod v nove SRS, SRS 5, SRS 19.

Lpm.

[irenca]

Tudi jaz se lovim, kaj je to,... če prav razumem je to primerjava bilančnega in davčnega dobička. Razliko moraš pojasniti s stalnimi ali začasnimi spremembami. Stalne so tiste, ki naslednjo leto na dobiček ne bojo imela vpliva, začasne pa bojo. Npr. še nepriznani odpisi, neizkoriščene olajšave, amortizacije ki so drugačne od davčno priznanih,... drugače pa sem prebrala tudi, da moraš vse kar se bo v prihodnosti dogajalo okoli dobička, vtaknit med odložene davke. Torej če prav razumem, gledamo dobiček istega leta in primerjamo. Akontacija davka za naslednjo leto potem ne pade v to kategorijo, a ne...
Ali mi lahko kdo potrdi to mnenje....
Lp, Irenca

[PUPEK]

Poglejte v IKS 1-2 str.219, ker je napisano pojasnilo 1 k SRS 19


LP

[Seraphinus]

Pri odloženih davkih je potrebno poiskati razlike med davčno bilanco stanja in poslovno bilanco stanja. Za leto 2005 se lahko upoštevajo:
- popravki vrednosti naložb in terjatev
- popravki vrednosti zalog
- oblikovane dolgoročne rezervacije
- 100% odpis OS vrednih manj kot 500€.

V primeru terjatev je njihova davčna vrednost večja, saj na njih ne vpliva popravek vrednosti terjatev, zato v letu oblikovanja plačamo več davka kar pomeni da imamo terjatve za odloženi davek. Enako velja pri zalogah in pri dolgoročnih rezervacijah.

V primeru 100% odpisa OS vrednih manj kot 500€, kar se lahko naredi v davčni bilanci, v poslovni pa ni smiselno (npr. odpis računalniškega monitorja takoj), pa je situacija obratna. Davčna vrednost teh OS je nižja od njihove poslovne vrednosti, kar pomeni, da smo plačali manj davka letos, zato pa ga bomo v naslednjih letih. V tem primeru se oblikujejo obveznosti za odloženi davek.

[suzana1]

Kaj pa v primeru amortizacije, ki je obračunana v poslovni bilanci po višjih stopnjah kot v davčni? Za enkrat mislim, da je še ni možno kasneje uveljaviti, čeprav so na seminarjih razlagali, da bodo tudi v tej smeri zakon popravili, pa mislim, da še ni.

Nekateri rešijo pač tako, da tudi v poslovni bilanci upoštevajo davčno priznano stopnjo. To pa ne gre, ker je doba koristnosti tega sredstva krajša in moramo torej skladno s SRS stroške razporejati časovno enako, kot nam sredstvo prinaša prihodke. Primer: nabavimo os. vozilo, zanj imamo sklenjeno najemno pogodbo za dobo 3 let, potem pa nameravamo in nam je interes, da sredstvo prodamo. Ima kdo še kakšno idejo za rešitev takega neskladja.

lep dan