Pozdravljeni!
Prosim, naj mi kdo pomaga in sicer:
Ali je popravek vrednosti terjatve davčno priznan odhodek, če je podjetje
bilo najprej v prisilni poravnavi, čez dva meseca pa je šlo v stečaj?
Najprej smo prijavili terjatev v prisilno poravnavo, nato pa v stečajno maso, imamo tudi potrjen IOP z vključenimi obrestmi.
Če popravek ni davčno priznan odhodek, kam ga vpišem v obrazec Priloga 1 OBRAČUN DAVKA OD ODHODKOV PRAVNIH OSEB?
Že vnaprej se zahvaljujem za odgovore!
LP
POPRAVEK VREDNOSTI TERJATVE
Moderator: Mirko Zbačnik
Ali ste že dobili od sodišča sklep o stečajni masi itd? Če ste, potem za višino, ki je določena, da jo boste dobili iz stečajne mase pustite v terjatvi, razliko pa si izstavite dobropis in je davčno priznan odhodek in tudi DDV si lahko odbijate. Tako kot pri prisilni poravnavi, če seveda imate dokazilo.
Če pa dokazila sodišča še nimate, potem boste morali terjatev dati na težko izterljive, ki pa na žalost ni davčno priznan odhodek. Za ta znesek ne boste zmanjšali dobička, ko pa boste denar dobili iz stečajne mase (tisto malo pikico), ga tudi v obdavčen prihodek ne boste dajali, in si boste takrat na podlagi sklepa za razliko izstavili dobropis, da si boste lahko odbijali DDV in tudi razlika ne bo povečala osnove za dobiček.
Če pa dokazila sodišča še nimate, potem boste morali terjatev dati na težko izterljive, ki pa na žalost ni davčno priznan odhodek. Za ta znesek ne boste zmanjšali dobička, ko pa boste denar dobili iz stečajne mase (tisto malo pikico), ga tudi v obdavčen prihodek ne boste dajali, in si boste takrat na podlagi sklepa za razliko izstavili dobropis, da si boste lahko odbijali DDV in tudi razlika ne bo povečala osnove za dobiček.
-
irenca
Ko oblikujete popravek vrednosti terjatev, ki ni davčno priznan odhodek (davčno bo priznan ko boste prejeli pravnomočni sklep bodisi o prisilni poravnavi, zaključenem stečajnem postopki, izbrisu podjetja iz registra, o nezmožnosti izvršbe nad sredstvi dolžnika itd.) izkažete terjatev za odloženi davek za začasne razlike (25% od zneska popravka vrednosti):
087/812, kar pomeni, da bo v obračunskem obdobju "poslovni dobiček" večji za davek od dobička od odpisane terjatve (odhodek za davek je v tem primeru manjši kot je odmerjeni davek iz davčnega obračuna)
ko boste dobili sklep in boste terjatev dokončno odpisali, se odhodek vključi v davčno bilanco (zdaj je davčno priznan odhodek) boste pa knjižili:
812/087, kar pomeni, da bo v tem obračunskem obdobju poslovni dobiček manjši za davek od dobička od dokončno odpisane terjatve (odhodek za davek je v tem primeru večji kot je odmerjeni davek-iz davčnega obračuna).
Preberi si Pojasnilo 1 k SRS 19 - Pripoznavanje terjatev in obveznosti za odloženi davek, ki ga je sprejel in objavil Inštitut za revizijo in se uporablja že pri sestavitvi letnega poročila za leto 2005.
Lep pozdrav
087/812, kar pomeni, da bo v obračunskem obdobju "poslovni dobiček" večji za davek od dobička od odpisane terjatve (odhodek za davek je v tem primeru manjši kot je odmerjeni davek iz davčnega obračuna)
ko boste dobili sklep in boste terjatev dokončno odpisali, se odhodek vključi v davčno bilanco (zdaj je davčno priznan odhodek) boste pa knjižili:
812/087, kar pomeni, da bo v tem obračunskem obdobju poslovni dobiček manjši za davek od dobička od dokončno odpisane terjatve (odhodek za davek je v tem primeru večji kot je odmerjeni davek-iz davčnega obračuna).
Preberi si Pojasnilo 1 k SRS 19 - Pripoznavanje terjatev in obveznosti za odloženi davek, ki ga je sprejel in objavil Inštitut za revizijo in se uporablja že pri sestavitvi letnega poročila za leto 2005.
Lep pozdrav