Društvo je imelo vse prihodke iz naslova članarin in donacij v višini 1.028.000 SIT, stroškov z amort. pa 953.000 SIT. Torej glede na davčni obračun je bilanca 0, ali imam prav? Kako je pa z reprezentanco in donacijami, ki jih je dalo in ostalimi davčno nepr.odhodki??? Ali jih sploh prikažeš, če dejansko društvo nima pridobitnih prihodkov????!!!!
Najlepša hvala, NINA
DRUŠTVO IN DDPO, NUJNO!!!!
Moderator: Mirko Zbačnik
Prej se je v takem primeru oddal prazen davčni obračun (izpolnjeni samo podatki o društvu), zraven pa izjava, da društvo ni opravljalo pridobitne dejavnosti (oz. da ni imelo obdavčljivih prihodkov ali nekaj podobnega), in zato v davčnem obračunu ni nobenih postavk.
Ne vem pa, če to še zdaj velja. Mogoče boljše počakati še na kako drugo mnenje, saj bo ja kdo vedel.
Ne vem pa, če to še zdaj velja. Mogoče boljše počakati še na kako drugo mnenje, saj bo ja kdo vedel.
Zdravo!
Zavezanec (društvo) ne plača davka po zakonu o dohodku pravnih oseb, če je v skladu s posebnim zakonom ustanovljen za oravljanje nepridobitne dejavnosti in ima v vsem davčnem obdobju finančno in materialno poslovanje in akte v zvezi s tem, zlasti svoj temeljni akt, usklajeno z določčbami zakona, ki ureja njegovo ustanovitev oziroma delovanje (1. odstavek ZDDOP-1 =prepis iz zakona)
Ne glede na prvi odstavek tega člena, plača zavezanec iz prvega ostavka tega člena davek po tem zakonu od dohodkov iz opravljanja pridobitne dejavnosti če: uporablja presežke prihodkov nad odhodki; če zmanjšuje ustanovitveno premoženje; če izplačuje plače; če nagrajuje člane uprave in izkazuje stroške poslovanja; če nalaga prosta sredstva. .. (prepis iz zakona)
Pri določanju davčne osnove zavezanca se prihodki iz opravljanja dejavnosti, ki ni pridobitna ter dejanski ali sorazmerni stroški te dejavnosti izvzemajo iz davčne osnove (prepis iz zakona).
Glede na tvoje podatke o prihodkih, so tvoji prihodki v celoti iz nepridobitne dejavnosti (preglej jih še enkrat po vsebini), medtem ko imaš tudi stroške, ki davčno niso priznani. Če davčno niso priznani ali niso v celoti priznani in niso povezani z opravljanjem nepridobitne dejavnosti, menim, da so vključeni v davčno osnovo. Ker pa nimaš prihodkov iz tega naslova "ugotoviš" na ta način pravzaprav "davčno izgubo", čeravno se postavlja vprašanje ali si v tem primeru namensko uporabljala prihodke iz nepridobitne dejavnosti.
Davčni obračun moraš v vsakem primeru oddati do 31.03., četudi ne bi imela obdavčljive osnove. Ti ga pravtako izpolniš (TOREJ GA NE ODDAJAŠ PRAZNEGA), IN SICER:
Zaporedna 1: PRIHODKI ugotovljeni po računovodskih predpisih
Zaporedna 2: Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov - zmanjšanje (vsota 2.1. do 2.7.)
Zaporedna 2.1. Izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti
Zaporedna 5: ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
Zaporedna 6: Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov - zmanjšanje (vsota 6.1. do 6.33.)
Zaporedna 6.1. Izvzem odhodkov od nepridobitne dejavnosti
Lepo pozdravljena!
Zavezanec (društvo) ne plača davka po zakonu o dohodku pravnih oseb, če je v skladu s posebnim zakonom ustanovljen za oravljanje nepridobitne dejavnosti in ima v vsem davčnem obdobju finančno in materialno poslovanje in akte v zvezi s tem, zlasti svoj temeljni akt, usklajeno z določčbami zakona, ki ureja njegovo ustanovitev oziroma delovanje (1. odstavek ZDDOP-1 =prepis iz zakona)
Ne glede na prvi odstavek tega člena, plača zavezanec iz prvega ostavka tega člena davek po tem zakonu od dohodkov iz opravljanja pridobitne dejavnosti če: uporablja presežke prihodkov nad odhodki; če zmanjšuje ustanovitveno premoženje; če izplačuje plače; če nagrajuje člane uprave in izkazuje stroške poslovanja; če nalaga prosta sredstva. .. (prepis iz zakona)
Pri določanju davčne osnove zavezanca se prihodki iz opravljanja dejavnosti, ki ni pridobitna ter dejanski ali sorazmerni stroški te dejavnosti izvzemajo iz davčne osnove (prepis iz zakona).
Glede na tvoje podatke o prihodkih, so tvoji prihodki v celoti iz nepridobitne dejavnosti (preglej jih še enkrat po vsebini), medtem ko imaš tudi stroške, ki davčno niso priznani. Če davčno niso priznani ali niso v celoti priznani in niso povezani z opravljanjem nepridobitne dejavnosti, menim, da so vključeni v davčno osnovo. Ker pa nimaš prihodkov iz tega naslova "ugotoviš" na ta način pravzaprav "davčno izgubo", čeravno se postavlja vprašanje ali si v tem primeru namensko uporabljala prihodke iz nepridobitne dejavnosti.
Davčni obračun moraš v vsakem primeru oddati do 31.03., četudi ne bi imela obdavčljive osnove. Ti ga pravtako izpolniš (TOREJ GA NE ODDAJAŠ PRAZNEGA), IN SICER:
Zaporedna 1: PRIHODKI ugotovljeni po računovodskih predpisih
Zaporedna 2: Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov - zmanjšanje (vsota 2.1. do 2.7.)
Zaporedna 2.1. Izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti
Zaporedna 5: ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
Zaporedna 6: Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov - zmanjšanje (vsota 6.1. do 6.33.)
Zaporedna 6.1. Izvzem odhodkov od nepridobitne dejavnosti
Lepo pozdravljena!
Nina, vaša dilema muči tudi mene. Že kar nekaj časa.
Če imaš primer društva, ki ima izključno nepridobitno dejavnost po obeh definicijah iz IKS-a, na primer 100.000 SIT prihodkov (vpišeš pod zap.1.,2.,2.1), in 90.000 odhodkov (vpis pod 5.,6.,6.1), je osnova za ddpo (zap.13) 0; če pa je od 90.000 odhodkov za 20.000 SIT takih, ki imajo naravo davčno nepriznanih (zap.
, je davčna osnova ravno teh 20.000 SIT.
Ko sem telefonsko reševala to temo, je nismo rešili, z vsemi smo se ustavili že pri definiciji nepridobitnosti, zato sem zaprosila za pisno mnenje. Žal ga do oddaje ZR gotovo ne bom dobila (čeprav sem upala), zato bom zaenkrat obračunala po svoji logiki (ob predrevizijskih postopkih je revizor predlagal odpis starih terjatev in ko smo vprašali kaj se z davčno nepriznanimi odpisi, je odvrnil, da je to tako ali tako iz nepridobitnega dela. Če je torej tudi njegovo stališče, da se od nepridobitnega dela davčno nepriznanih stroškov ne vpisuje v davčni obrazec, ......
Če imaš primer društva, ki ima izključno nepridobitno dejavnost po obeh definicijah iz IKS-a, na primer 100.000 SIT prihodkov (vpišeš pod zap.1.,2.,2.1), in 90.000 odhodkov (vpis pod 5.,6.,6.1), je osnova za ddpo (zap.13) 0; če pa je od 90.000 odhodkov za 20.000 SIT takih, ki imajo naravo davčno nepriznanih (zap.
, je davčna osnova ravno teh 20.000 SIT.Ko sem telefonsko reševala to temo, je nismo rešili, z vsemi smo se ustavili že pri definiciji nepridobitnosti, zato sem zaprosila za pisno mnenje. Žal ga do oddaje ZR gotovo ne bom dobila (čeprav sem upala), zato bom zaenkrat obračunala po svoji logiki (ob predrevizijskih postopkih je revizor predlagal odpis starih terjatev in ko smo vprašali kaj se z davčno nepriznanimi odpisi, je odvrnil, da je to tako ali tako iz nepridobitnega dela. Če je torej tudi njegovo stališče, da se od nepridobitnega dela davčno nepriznanih stroškov ne vpisuje v davčni obrazec, ......
Zdravo!
Razmišljanje revizorja je pravilno. Terjatev je nastala v nepridobitni dejavnosti-tudi prihodke si izkazovala v tej dejavnosti (ob nastanku terjatve) zato je posledično oslabitev terjatev (odpis-popravek vrednosti terjatev) odhodek, ki izvira iz nepridobitne dejavnosti. Tudi strošek reprezentance, ki je nastal v povezavi z nepridobitno dejavnostjo bi se lahko obravnaval enako. Torej ni nepriznanega dela 50%-ov.
LP
Razmišljanje revizorja je pravilno. Terjatev je nastala v nepridobitni dejavnosti-tudi prihodke si izkazovala v tej dejavnosti (ob nastanku terjatve) zato je posledično oslabitev terjatev (odpis-popravek vrednosti terjatev) odhodek, ki izvira iz nepridobitne dejavnosti. Tudi strošek reprezentance, ki je nastal v povezavi z nepridobitno dejavnostjo bi se lahko obravnaval enako. Torej ni nepriznanega dela 50%-ov.
LP
Glede na to, kaj so napravili iz prvotne definicije nepridobitnosti, nisem več prepričana v čisto nič.
ZR in DDPO sem sestavila na podlagi tega mojega starega znanja (vaš opis, Slovan), a kot se že rekla, prepričana pa nisem. Moje prepričanje je omajala kolegica, ki je bila januarja enkrat na seminarju za nepridobitne organizacije, kjer so vse skupaj razlagali čisto drugače (pa pravi, da je poslušala z obema ušesoma, ne le z levim).
ZR in DDPO sem sestavila na podlagi tega mojega starega znanja (vaš opis, Slovan), a kot se že rekla, prepričana pa nisem. Moje prepričanje je omajala kolegica, ki je bila januarja enkrat na seminarju za nepridobitne organizacije, kjer so vse skupaj razlagali čisto drugače (pa pravi, da je poslušala z obema ušesoma, ne le z levim).
-
irenca
Tole sem prebrala v drugi obravnavi predloga zakona o društvih; zgleda, da tudi nepridobitna dejavnost ni več tisto, kar je bila.
25. člen
(pridobitna dejavnost)
Društvo lahko opravlja pridobitno dejavnost pod pogoji, ki jih za opravljanje te dejavnosti določa zakon. Pridobitna dejavnost mora biti določena v temeljnem aktu in mora biti povezana z namenom in cilji, kot dopolnilna dejavnost nepridobitni dejavnosti društva ter se lahko opravlja le v obsegu, potrebnem za uresničevanje namena in ciljev, oziroma za opravljanje nepridobitne dejavnosti.
Šteje se, da je pridobitna dejavnost povezana z namenom in cilji društva, če lahko neposredno pripomore k uresničevanju namena oziroma ciljev društva, pri čemer doprinos ni izključno v zagotavljanju prihodkov društva. Kot dopolnilna dejavnost nepridobitni dejavnosti društva se šteje tista pridobitna dejavnost, ki skupaj z nepridobitno dejavnostjo sestavlja določeno storitev ali dosežek oziroma zagotavlja boljšo izkoriščenost osnovnih sredstev društva.
Za doseganje namena in ciljev, lahko društvo ustanovi gospodarsko družbo ali poveri opravljanje pridobitne dejavnosti drugim osebam na temelju zakupne ali sorodne pogodbe.
Če je samo nepridobitna potem jaz ne bi nič drugega vpisovala kot izvzem obojega. Če nekaj ne upoštevaš, potem ne moreš sortirat po davčno priznanem in nepriznanem. Ali eno ali drugo. Jaz imam oboje in sem enostavno vzela procent - in določila davek. Tam, kjer je strošek reprezentance ipd., pa sem samo procentualni pridobitni odhodek upoštevala pri zmanjšanju - saj vendar piše sorazmerno....
lp, irenca
25. člen
(pridobitna dejavnost)
Društvo lahko opravlja pridobitno dejavnost pod pogoji, ki jih za opravljanje te dejavnosti določa zakon. Pridobitna dejavnost mora biti določena v temeljnem aktu in mora biti povezana z namenom in cilji, kot dopolnilna dejavnost nepridobitni dejavnosti društva ter se lahko opravlja le v obsegu, potrebnem za uresničevanje namena in ciljev, oziroma za opravljanje nepridobitne dejavnosti.
Šteje se, da je pridobitna dejavnost povezana z namenom in cilji društva, če lahko neposredno pripomore k uresničevanju namena oziroma ciljev društva, pri čemer doprinos ni izključno v zagotavljanju prihodkov društva. Kot dopolnilna dejavnost nepridobitni dejavnosti društva se šteje tista pridobitna dejavnost, ki skupaj z nepridobitno dejavnostjo sestavlja določeno storitev ali dosežek oziroma zagotavlja boljšo izkoriščenost osnovnih sredstev društva.
Za doseganje namena in ciljev, lahko društvo ustanovi gospodarsko družbo ali poveri opravljanje pridobitne dejavnosti drugim osebam na temelju zakupne ali sorodne pogodbe.
Če je samo nepridobitna potem jaz ne bi nič drugega vpisovala kot izvzem obojega. Če nekaj ne upoštevaš, potem ne moreš sortirat po davčno priznanem in nepriznanem. Ali eno ali drugo. Jaz imam oboje in sem enostavno vzela procent - in določila davek. Tam, kjer je strošek reprezentance ipd., pa sem samo procentualni pridobitni odhodek upoštevala pri zmanjšanju - saj vendar piše sorazmerno....
lp, irenca