Prvič zaključujem letno poročilo za s.p.. Lepo sem zaprla vse razrede 4 in 7 ter tako prišla do ugotovitve poslovnega izzida na kto 800.
Kaj pa naprej??
Alinajprej naredim davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka - moti me to, da ne vem kam v bilanco vključim izračunano akontacijo dohodnine za leto 2005 (če sploh kam), kakor se to naredi pri d.o.o. - kto 810 obv. za plačilo davka na dobiček.
Verjetno nikamor, ker potem dobimo "poračunano" pri dohodnini kot fizični osebi.
Ali imam prav?
Na kontu 800 je ugotovljen podjetnikov dohodek. Akontacije davka iz dejavnosti se med letom knjižijo na kontu 932 (ali obračun 932/264 in plačilo 264/110 ; ali če je plačano gotovinsko 932/920). Na enak način knjižimo tudi akontacijo za december, ki je plačana v letu 2006 (932/264) in razliko po obračunu (932/264 če je doplačilo ali 16/932 če je preplačilo). To zadnje pa ugotovite šele z davčnim obračunom.
Ugotovljeni dohodek prenesete 800/930. Izračunane akontacije, kot vidite, ne vpisujete direktno v bilanco, saj je ta vključena v podjetnikov kapitala vpisan pod 13, Bilance stanja.
Preplačilo ali doplačilo davka iz dejavnosti se "dogaja" v okviru s.p.-ja. Preplačilo vrne davčni organ po uradni dolžnosti s.p-ju ali pa jih po vaši želji "porabi" za tekoče prispevke zasebnika. Razlike v dohodnini, ki izvirajo iz obračuna dohodnine fizične osebe(kamor je vključen tudi rezultat poslovanja zasebnika in obračunane predhodne akontacije), pa se plačajo/vrnejo fizični osebi.
LP
