Odpis še ne amortiziranega OS
Moderator: Mirko Zbačnik
Odpis še ne amortiziranega OS
Prosim za nasvet: odpisali bomo še ne dokonca amortizirani računalniški monitor, ker se je pokvaril. Nadomestili ga bomo z novim. Kam knjižim še ne amortizirano vrednost monitorja - med stroške? Oz. kako naj ga odpišem? Hvala.
IKS 11/05 str. 41: Oprema, nabavljena v ureditvi DDV
Če se pri popisu ugotovi, da je oprema uničena in zato neuporabna, je treba njeno vrednsot zmanjšati (odpisati). Od vrednosti odpisa (uskladitve knjigovodske vrednosti z dejansko) se ne obračuna DDV, saj opremo še vedno imamo (in ni bil ugotovljen primanjkljaj).
Zaradi uničenja opreme ni potreben popravek vstopnega DDV po drugem odstavku 42.člena ZDDV in po 126.členu pravilnika, četudi je do uničenja prišlo v 5-ih letih od koledarskega pričetka uporabe.
Sledi izvleček iz pojasnila davčne uprave 42601-232/2004 z dne 2.7.2004, objavljenega v davčnem biltenu 6/04 na strani 7. - poiščite sami
Torej - ne obračuna se DDV, ne popravlja se vstopni DDV.
Ne vidim tudi razloga, da bi se to obravnavalo kot davčno nepriznan odhodek.
Knjiži pa se na konto 720 - Prevrednotovalni poslovni odhodki in ne izredni odhodki.
LP
Če se pri popisu ugotovi, da je oprema uničena in zato neuporabna, je treba njeno vrednsot zmanjšati (odpisati). Od vrednosti odpisa (uskladitve knjigovodske vrednosti z dejansko) se ne obračuna DDV, saj opremo še vedno imamo (in ni bil ugotovljen primanjkljaj).
Zaradi uničenja opreme ni potreben popravek vstopnega DDV po drugem odstavku 42.člena ZDDV in po 126.členu pravilnika, četudi je do uničenja prišlo v 5-ih letih od koledarskega pričetka uporabe.
Sledi izvleček iz pojasnila davčne uprave 42601-232/2004 z dne 2.7.2004, objavljenega v davčnem biltenu 6/04 na strani 7. - poiščite sami
Torej - ne obračuna se DDV, ne popravlja se vstopni DDV.
Ne vidim tudi razloga, da bi se to obravnavalo kot davčno nepriznan odhodek.
Knjiži pa se na konto 720 - Prevrednotovalni poslovni odhodki in ne izredni odhodki.
LP
KONTO 720 - PREVREDNOTOVALNI POSLOVNI ODHODKI NISO DAVČNO PRIZNANI STROŠKI ( RAZEN ODHODKOV PREVREDNOTOVANJA DOLGOV,TERJATEV..., KI SE PO SRS PREVREDNOTUJEJO ZARADI SPREMEMBBE VALUTNEGA TEČAJA), KAR PA MISLIDA, DA TA PRIMER NI.
ZA VIŠINO TEH ODHODKOV JE POTREBNO PRI OBRAČUNU DAVKA ZMANJŠATI ODHODKE.
KAR PA SE TIŠE 2.ODSTAVKA 42.ČL.ZDDV PA SI GA JAZ RAZLAGAM TAKO, DA JE POTREBNO POPRAVLJATI DDV , ČE SE SPREMENIJO POGOJI.
ALI PA SE MOGOČE MOTIM.
VESELA BI BILA ŠE KAKŠNEGA MNENJA.
LP
ZA VIŠINO TEH ODHODKOV JE POTREBNO PRI OBRAČUNU DAVKA ZMANJŠATI ODHODKE.
KAR PA SE TIŠE 2.ODSTAVKA 42.ČL.ZDDV PA SI GA JAZ RAZLAGAM TAKO, DA JE POTREBNO POPRAVLJATI DDV , ČE SE SPREMENIJO POGOJI.
ALI PA SE MOGOČE MOTIM.
VESELA BI BILA ŠE KAKŠNEGA MNENJA.
LP
Tukaj je še link do DURSovega mnenja (kar se tiče DDVja):
http://www.gov.si/durs/print.php/durs/i ... v_054.html
Ko oblikujemo popravek npr. terjatev na kontu 721, to res ni več davčno priznan odhodek, ko pa te terjatve odpišemo, je to lahko davčno priznan odhodek (če dokažemo, da smo naredili vse, kar je bilo v naši moči, da bi terjatev izterjali, pa nam ni uspelo). Torej, ne moremo reči, da vse kar knjižimo na 720,721 ni davčno priznan odhodek (razen tečajnih razlik).
Sama še vedno menim, da če se OS uniči, je odhodek, ki pri tem nastane, ker se še ni v celoti amortiziralo, davčno priznan in tako bom tudi upoštevala v 'davčni bilanci'.
LP
http://www.gov.si/durs/print.php/durs/i ... v_054.html
Ko oblikujemo popravek npr. terjatev na kontu 721, to res ni več davčno priznan odhodek, ko pa te terjatve odpišemo, je to lahko davčno priznan odhodek (če dokažemo, da smo naredili vse, kar je bilo v naši moči, da bi terjatev izterjali, pa nam ni uspelo). Torej, ne moremo reči, da vse kar knjižimo na 720,721 ni davčno priznan odhodek (razen tečajnih razlik).
Sama še vedno menim, da če se OS uniči, je odhodek, ki pri tem nastane, ker se še ni v celoti amortiziralo, davčno priznan in tako bom tudi upoštevala v 'davčni bilanci'.
LP