V LETU 23003 SMO IMELI CCA 20 MIL.IZGUBE. NEKAJ SMO JO POKRIVALI V LETU 2004 OSTALO NAM JO JE ŠE 16 MIL. LETOS IMAMO OSTANKA 12 MIL.PRED OBDAVČITVIJO. ALI JO LAHO POKRIVAMO ŽE DAVČEM OBRAČUNU, 1 X NEP.ODH. 15,2 PA POKRIVANJE IZGUBE, ALI V R8 NAJPREJ OBRAČUNAMO DAVEK OD DOBIČKA POTEM PA POKRIVAMO IZGUBO. KAKO JE PRAV?
HVALA
OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA
Moderator: Mirko Zbačnik
Podatki, ki sem jih upoštevala pri odgovoru:
- ostanek nekrite "davčne" ali poslovne izgube iz leta 2003 = 16 mio
- dobiček pred obdavčitvijo 2005 = 12 mio
1. Kritje davčne izgube
Zaporedna 6.12. Obrazca davka od dohodkov predpostavlja, da družba krije poslovno izgubo z izkazovanjem izrednih odhodkov (75/93), zato so ti odhodki izkazani/vključeni v odhodkih ugotovljenih po račun. predpisih (zap. 5). Po davčnih predpisih pa odhodki za kritje preteklih izgub niso davčno priznan odhodek, ker v davčnem obračunu krijemo davčno izgubo, ki jo prikažemo pod zap. 15.2. davčnega obračuna.
Če sledimo obrazcu, je osnova za davek (zap.16): davčna osnova (zap.13) z upoštevanjem zmanjšanj (tudi kritje davčne izgube iz preteklih let 16 mio). Kolikor je vaš dobiček pred obdavčitvijo enak davčni osnovi, potem bo davčna osnova 0, ter ostaja še nekrita davčna izguba cca 4 mio SIT. Izpolnite tudi Prilogo 5: Podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube, kjer boste ugotovili tudi znesek nekrite davčne izgube, katere kritje prenašate v naslednja leta. Torej davka iz dohodka ne obračunate, ker po vaših podatkih tudi nimate osnove za davek. Plačane akontacije prenesete na terjatev do države.
2. Kritje poslovne izgube na dan 31.12.2005
Poslovno izgubo iz leta 2003 krijemo preko razporeditve dobička:
815 Čisti dobiček poslovnega leta /820 Čisti dobiček za kritje prenesenih izgub;
820/93 kritje izgube
Lep pozdrav
- ostanek nekrite "davčne" ali poslovne izgube iz leta 2003 = 16 mio
- dobiček pred obdavčitvijo 2005 = 12 mio
1. Kritje davčne izgube
Zaporedna 6.12. Obrazca davka od dohodkov predpostavlja, da družba krije poslovno izgubo z izkazovanjem izrednih odhodkov (75/93), zato so ti odhodki izkazani/vključeni v odhodkih ugotovljenih po račun. predpisih (zap. 5). Po davčnih predpisih pa odhodki za kritje preteklih izgub niso davčno priznan odhodek, ker v davčnem obračunu krijemo davčno izgubo, ki jo prikažemo pod zap. 15.2. davčnega obračuna.
Če sledimo obrazcu, je osnova za davek (zap.16): davčna osnova (zap.13) z upoštevanjem zmanjšanj (tudi kritje davčne izgube iz preteklih let 16 mio). Kolikor je vaš dobiček pred obdavčitvijo enak davčni osnovi, potem bo davčna osnova 0, ter ostaja še nekrita davčna izguba cca 4 mio SIT. Izpolnite tudi Prilogo 5: Podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube, kjer boste ugotovili tudi znesek nekrite davčne izgube, katere kritje prenašate v naslednja leta. Torej davka iz dohodka ne obračunate, ker po vaših podatkih tudi nimate osnove za davek. Plačane akontacije prenesete na terjatev do države.
2. Kritje poslovne izgube na dan 31.12.2005
Poslovno izgubo iz leta 2003 krijemo preko razporeditve dobička:
815 Čisti dobiček poslovnega leta /820 Čisti dobiček za kritje prenesenih izgub;
820/93 kritje izgube
Lep pozdrav