DOLOGORČNO VRAČUNJILI STROŠKI
Moderator: Mirko Zbačnik
DOLOGORČNO VRAČUNJILI STROŠKI
V LANSKEM LETU MI JE DAVČNA INŠPEKCIJA IZ STROŠKOV IZLOČILA STROŠKE VRZDREVANJA NA TUJI LASTNINI. SEDAJ JIH MORAM POKNJIŽITI NA DOLGOROČNO VRAČUNLJIVE STROŠKE KOTNO 001, KATERI PA JE PROTIKONTO, PA NE VEM. ALI MOGOČE KDO VE?
KTJ
Lansko leto je leto 2004 ali 2005?
Če se popravek nanaša na leto 2005, stornirate stroške vzdrževanja in prenesete znesek na nematerialna dolgoročna sredstva (pravica na tujih osnovnih sredstvih).
Če se popravek nanaša na leto 2004 (verjetno je tudi davek iz dobička večji?) gre za popravek bistvene napake, ki jo odpravite preko prenesenega dobička preteklih let (001/93).
LP
Če se popravek nanaša na leto 2005, stornirate stroške vzdrževanja in prenesete znesek na nematerialna dolgoročna sredstva (pravica na tujih osnovnih sredstvih).
Če se popravek nanaša na leto 2004 (verjetno je tudi davek iz dobička večji?) gre za popravek bistvene napake, ki jo odpravite preko prenesenega dobička preteklih let (001/93).
LP
Imeli ste davčno inšpekcijo za obračun davka iz dobička za leto 2000 (kar zelo spremeni vaše vprašanje), v katerem ste morali izvzeti stroške investicijskega vzdrževanja in jih prenesti na dolgoročno vračunljive stroške - pravica na tujih osnovnih sredstvih. Izvzem iz davčne osnove je predmet davčnega postopka, zato da se ugotovi pravilni znesek davka iz dobička. Ali se te spremembe knjižijo tudi v poslovne knjige je odvisno od posameznega primera (na primer:stroškov ne morete v letu 2005 popravljati za nazaj, prav tako ne morete popravljati izida od leta 2000 do leta, ko je osnov. sredstvo v celoti amortizirano). V tem primeru gre za popravek bistvene napake, ki jo SRS/2006 obravnava kot odpravo preko preteklega poslovnega izida.
Pravico na tujih osnovnih sredstvih bi morali izkazati v letu 2000 in nabavno vrednost prenašati na stroške v odvisnosti od stopnje amortizacije. Amortizacijska stopnja za druga vlaganja (pravica na tujih osnovnih sredstvih) je bila pred 01.01.2003=33,3%, kar pomeni, da je nabavna vrednost v celoti odpisana. Ker pa vlaganje predstavlja sredstvo, ki se izkazuje v poslovnih knjigah bi knjižila:001/008 (popravek poslovnega izida za nabavno vrednost nematerialne naložbe : 001/93 in nato amortizacijo do nabavne vrednosti 93/008 = učinek je enak če evidentiramo le 001/008 na podlagi odločbe davčnega organa - uporabljeni so novi konti)).
Lep pozdrav!
Pravico na tujih osnovnih sredstvih bi morali izkazati v letu 2000 in nabavno vrednost prenašati na stroške v odvisnosti od stopnje amortizacije. Amortizacijska stopnja za druga vlaganja (pravica na tujih osnovnih sredstvih) je bila pred 01.01.2003=33,3%, kar pomeni, da je nabavna vrednost v celoti odpisana. Ker pa vlaganje predstavlja sredstvo, ki se izkazuje v poslovnih knjigah bi knjižila:001/008 (popravek poslovnega izida za nabavno vrednost nematerialne naložbe : 001/93 in nato amortizacijo do nabavne vrednosti 93/008 = učinek je enak če evidentiramo le 001/008 na podlagi odločbe davčnega organa - uporabljeni so novi konti)).
Lep pozdrav!