Kontiranje plače pri s.p.

[Gitara]

Prosim za pomoč. Kako kotirate plače zaposlenih pri s.p. ( na plačilni listi in v banki) ?
LP

[štajerka]

KONEC MESECA PRIPRAVIM TEMELJNICO, KNJIŽIM OBVEZNOSTI DO ZAPOSLENIH, NA DRUGI STRANI PA STROŠEK PLAČ.
PRI IZPLAČILU PA ZAPIRAŠ KONTE KRAT.OBVEZNOSTI.

LP

[slovan]

Uporabila bom nove konte:
Rekapitulacijo (zbir) obračuna plač zaposlenih za določen mesec (datum je obvezno zadnji dan obdobja na katerega se plače nanašajo npr. 31.03.):
D470/K250 = bruto plače zaposlencev (obračun plač)

D250/K251 = neto znesek plač;
D250/K253 = prispevki iz plač (prispevki delojemalcev)
D250/K254 = davki iz bruto plač (dohodnina delojemalcev)

Prispevki delodajalca (s.p.-ja) = poimenujemo jih lahko tudi prispevki na bruto plače:
D474/K262

Davek na izplačane plače:
D475/K263

Če hkrati z obračunom plač obračunate tudi regres za prehrano in prevoz na delo (vknjižbe so enake, četudi obračunate te stroške ločeno od plač)
D473/K255 obračun : odprite si analitične konte 473 = ker na ta konto knjižite regres za prehrano, prevoz na delo, regres za letni dopust zaposlenih, dodatek za ločeno življenje ipd.).

Izplačilo plač (negotovinsko-TRR):
D251 neto plače (nakazila na njihove osebne račune), D253 prispevki, D254 dohodnina/K110 = skupaj je to znesek bruto plač;
D262 prisp. delodajalca, D263 davek od plač/K110 = skupaj vsi davki in prispevki delodajalca;
D255/K110 = nadomestila stroškov prevoza, prehrane itd. Kolikor izplačujete te stroške gotovinsko iz blagajne: D255/K100 (blagajniški izdatki)

Po izplačilu morate imeti na kontih obveznosti stanje nič.

V primeru, da imate pri obračunu tudi odtegljaje od plač (administrativne prepovedi za kredite in podobno):
D251 neto plače/K281 = obveznosti v zvezi z odteglaji za plače
D281/K110 = nakazilo administrativnih prepovedi.

Lepo pozdravljeni!