KNJIŽENJE AKONTACIJE
Moderator: Mirko Zbačnik
Meni je nastala obveznost na R2 31.3.2006, ko sem sestavila davčni obračun za leto 2005 in na njem označila osnovo za izračun akontacije davka za leto 2006 in znesek predhodne akontacije za leto 2006. Na podlagi tega obračuna sem sestavila interno temeljnico, s katero sem knjižila obveznost iz davka od dohodka iz dejavnosti. To obveznost bom zmanjševala z mesečnimi plačili akontacije in bo 10.1.2007, ko bom plačala zadnji obrok, 0. Na dan 31.12., ko popisujemo stanje obveznosti in terjatev imamo na vsak način še obveznost za akontacijo december, torej imamo stanje na kontu 26. Ne vem, zakaj bi plačila akontacij knjižili na 16, saj do države nimamo nobenih terjatev, do končnega obračuna.
DECO
DECO!
Variant knjiženja/izkazovanja obveznosti predhodnih akontacij je več, pri tem pa ni rečeno, da je katera bolj ali manj pravilna. Pomembno je, da se uporablja enak način skozi vso poslovanje.
Po obračunu davka iz dejavnosti za leto 2005 ugotovimo predhodno akontacijo, ki odpade na leto 2006, kar knjižimo 932 davek od dohodkov iz dejavnosti/264 obveznost za davek od odhodka iz dejavnosti. Na ta način ne pozabimo na celoletno obveznost.
Plačilo akontacij: 264/110 ali 264/920 - če je z osebnega računa in ne poslovnega računa.
Ko z novim davčnim obračunom za leto 2006 ugotovimo končno obveznost, doknjižimo morebitno razliko na 932/264 ali pa morebitno preplačilo prenesemo na terjatev: 161 in storno932/.
Lahko pa evidentiramo samo mesečne obveznosti: predhodna akontacija je izračunana za določen mesec (recimo marec: datum nastalega poslovnega dohodka je 31. marec, zapadlost tega poslovnega dogodka je 10. april = po dikcija zakona o davčnem postopku). Konec meseca marca je potrebno knjižiti: ?932/264, plačilo 10. 4. pa 264/110. ali pa 920. Če bi sledili zgolj plačilu in ga tudi knjižili šele v aprilu - ne sledimo več nastanku poslovnega dogodka. Poslovni dogodek, ki se nanaša na plačano akontacijo je nastal zadnji dan v mesecu, zapadlost tega dogodka pa je 10-dan po nastanku dogodka.
Le nadaljujte s svojim načinom evidentiranja saj sledite nastanku poslovnega dogodka. Lep pozdrav!
Variant knjiženja/izkazovanja obveznosti predhodnih akontacij je več, pri tem pa ni rečeno, da je katera bolj ali manj pravilna. Pomembno je, da se uporablja enak način skozi vso poslovanje.
Po obračunu davka iz dejavnosti za leto 2005 ugotovimo predhodno akontacijo, ki odpade na leto 2006, kar knjižimo 932 davek od dohodkov iz dejavnosti/264 obveznost za davek od odhodka iz dejavnosti. Na ta način ne pozabimo na celoletno obveznost.
Plačilo akontacij: 264/110 ali 264/920 - če je z osebnega računa in ne poslovnega računa.
Ko z novim davčnim obračunom za leto 2006 ugotovimo končno obveznost, doknjižimo morebitno razliko na 932/264 ali pa morebitno preplačilo prenesemo na terjatev: 161 in storno932/.
Lahko pa evidentiramo samo mesečne obveznosti: predhodna akontacija je izračunana za določen mesec (recimo marec: datum nastalega poslovnega dohodka je 31. marec, zapadlost tega poslovnega dogodka je 10. april = po dikcija zakona o davčnem postopku). Konec meseca marca je potrebno knjižiti: ?932/264, plačilo 10. 4. pa 264/110. ali pa 920. Če bi sledili zgolj plačilu in ga tudi knjižili šele v aprilu - ne sledimo več nastanku poslovnega dogodka. Poslovni dogodek, ki se nanaša na plačano akontacijo je nastal zadnji dan v mesecu, zapadlost tega dogodka pa je 10-dan po nastanku dogodka.
Le nadaljujte s svojim načinom evidentiranja saj sledite nastanku poslovnega dogodka. Lep pozdrav!