knjiženje akontacije davka od dobička
Moderator: Mirko Zbačnik
knjiženje akontacije davka od dobička
Na kateri konto preko leta knjižite plačane akontacije dobička iz dejavnosti?
Jaz sem prej knjižila po primeru v IKS 9-10/02 str. 118 in sicer:
plačilo akontacij med letom 161/110
poračun akontacij in plačilo razlike 264/161,1100.
Po mojem je tako tudi prav, saj med letom dajemo akontacije - torej imamo terjatev do države dokler ni končnega obračuna, ki je lahko nižji ali višji od plačanih akontacij.
Ampak, ker bilance pa ne delam sama ...
plačilo akontacij med letom 161/110
poračun akontacij in plačilo razlike 264/161,1100.
Po mojem je tako tudi prav, saj med letom dajemo akontacije - torej imamo terjatev do države dokler ni končnega obračuna, ki je lahko nižji ali višji od plačanih akontacij.
Ampak, ker bilance pa ne delam sama ...
slava
Pozdravljeni!
Pri plačevanju predhodnih akontacij (vprašanje in odgovor se je nanašal na s.p.) oziroma ugotavljanju obveznosti ne koristimo kontov v R8, saj v R8 ugotavljamo le podjetnikov dohodek ali negativni rezultat, zato predhodne akontacije davka iz dejavnosti tudi knjižimo 932/264 (kontni okvir za podjetnike za R8: v tej skupini se ugotovi in iz nje prenese dohodek ali negativni poslovni izid).
Obroki predhodne akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja(nastane obveznost za obračun in plačilo), na katerega se nanašajo in morajo biti plačane v desetih dne po dospelosti (4. odstavek 278. člena zakona o davčnem postopku). Iz tega določila izhaja obveznost, kar pomeni, da plačilo predhodne akontacije ne more biti terjatev do države. Morebitna terjatev lahko nastane ob davčnem obračunu, če znesek predhodnih akontacij presega obveznost po davčnem obračunu.
D.o.o.: Kar se tiče ugotavljanja obveznosti za davek od dohodka, velja za d.o.o. enako kot za s.p. Obveznost akontacije davka se ugotavlja konec meseca, plača pa v 10. dneh po dospelosti (3. odstavek 350.člena zakona o davčnem postopku). Način knjiženja v d.o.o. pa se seveda razlikuje od tistega pri s.p.:
- obveznost konec meseca: 810/264, enako tudi obveznost za december;
- plačilo 264/110.
Ne zdi pa se mi pravilno knjiženje 16/110, saj v trenutku obračuna in plačila akontacije, ne izkazujemo nobene terjatve iz naslova davka iz dohodka (kaj pa obveznost za december, ki bo plačana šele v januarju naslednjega leta: 16/26???). Vendar pa je, ne glede na izbran način evidentiranja akontacij, pomembno le to, da izbrani način dosledno uporabljamo. Davčni inšpektorji ne bodo imeli pripomb na način knjiženja, ampak le na pravilno izkazano obveznost davka po davčnem obračunu.
LP
Pri plačevanju predhodnih akontacij (vprašanje in odgovor se je nanašal na s.p.) oziroma ugotavljanju obveznosti ne koristimo kontov v R8, saj v R8 ugotavljamo le podjetnikov dohodek ali negativni rezultat, zato predhodne akontacije davka iz dejavnosti tudi knjižimo 932/264 (kontni okvir za podjetnike za R8: v tej skupini se ugotovi in iz nje prenese dohodek ali negativni poslovni izid).
Obroki predhodne akontacije dospejo v plačilo na zadnji dan obdobja(nastane obveznost za obračun in plačilo), na katerega se nanašajo in morajo biti plačane v desetih dne po dospelosti (4. odstavek 278. člena zakona o davčnem postopku). Iz tega določila izhaja obveznost, kar pomeni, da plačilo predhodne akontacije ne more biti terjatev do države. Morebitna terjatev lahko nastane ob davčnem obračunu, če znesek predhodnih akontacij presega obveznost po davčnem obračunu.
D.o.o.: Kar se tiče ugotavljanja obveznosti za davek od dohodka, velja za d.o.o. enako kot za s.p. Obveznost akontacije davka se ugotavlja konec meseca, plača pa v 10. dneh po dospelosti (3. odstavek 350.člena zakona o davčnem postopku). Način knjiženja v d.o.o. pa se seveda razlikuje od tistega pri s.p.:
- obveznost konec meseca: 810/264, enako tudi obveznost za december;
- plačilo 264/110.
Ne zdi pa se mi pravilno knjiženje 16/110, saj v trenutku obračuna in plačila akontacije, ne izkazujemo nobene terjatve iz naslova davka iz dohodka (kaj pa obveznost za december, ki bo plačana šele v januarju naslednjega leta: 16/26???). Vendar pa je, ne glede na izbran način evidentiranja akontacij, pomembno le to, da izbrani način dosledno uporabljamo. Davčni inšpektorji ne bodo imeli pripomb na način knjiženja, ampak le na pravilno izkazano obveznost davka po davčnem obračunu.
LP