Prosim za pomoč pri tolmačenju 103. člena PDDV.
Dne 30.05. smo izdali račun. Dne 10.06. izdan dobropis za isti račun (storno računa). Kupec nam je dal izjavo, da računa ni knjižil oz. da ni odbijal vstopnega DDV.
Ali lahko ta dobropis upoštevamo v davčnem obdobju za maj?
Jaz si 1.točko 103. člena razlagam tako.
opas
DDV-popravek osnove (dobropis)
Moderator: Mirko Zbačnik
Kot kaže nimamo konsenza.
Kar se tiče "pravih" dobropisov, se pravi pri računih, ki jih kupec knjiži mi je določilo zakona jasno (popravek se izvede v obdobju, ko dobavitelj prejme potrjen dobropis). Toda v primeru, ko kupec računa ni knjižil in je dal izjavo o tem pred obračunom za obdobje se mi zdi smiselna uporaba 103. člena pravilnika ne pa 21. člena ZDDV.
Prosim za nadaljnje komentarje.
<font size="1"><font color="navy">besedilo iz PIZDDV
103. člen
(popravek obračunanega DDV)
(1) Davčni zavezanec lahko popravi ugotovljeno davčno obveznost, izkazano na računu za dobavljeno blago oziroma opravljene storitve, pred iztekom roka za predložitev obračuna DDV davčnemu organu, če kupec blaga oziroma naročnik storitve po tem računu še ni uveljavil pravice do odbitka vstopnega DDV. V tem primeru mora izdajatelj računa pisno obvestiti prejemnika tega računa o popravku, mu izdati nov račun s sklicevanjem na številko prvotnega računa in popraviti obračun DDV.
(2) Če davčni zavezanec – izdajatelj računa ugotovi napako na izdanem računu in s tem previsoko obračunan znesek DDV po izteku roka za predložitev obračuna, prejemnik računa pa je že uveljavil pravico do odbitka vstopnega DDV po tem računu, dobavitelj blaga oziroma opravljene storitve davčno obveznost popravi (zmanjša) v obračunu DDV, ko je od kupca blaga oziroma naročnika storitve dobil pisno obvestilo o popravku (zmanjšanju) vstopnega DDV. Popravek vključi v obračun DDV v davčnem obdobju, v katerem je prejel pisno obvestilo prejemnika, da je le-ta popravil vstopni DDV po predhodnem računu.</font id="navy"></font id="size1">
Kar se tiče "pravih" dobropisov, se pravi pri računih, ki jih kupec knjiži mi je določilo zakona jasno (popravek se izvede v obdobju, ko dobavitelj prejme potrjen dobropis). Toda v primeru, ko kupec računa ni knjižil in je dal izjavo o tem pred obračunom za obdobje se mi zdi smiselna uporaba 103. člena pravilnika ne pa 21. člena ZDDV.
Prosim za nadaljnje komentarje.
<font size="1"><font color="navy">besedilo iz PIZDDV
103. člen
(popravek obračunanega DDV)
(1) Davčni zavezanec lahko popravi ugotovljeno davčno obveznost, izkazano na računu za dobavljeno blago oziroma opravljene storitve, pred iztekom roka za predložitev obračuna DDV davčnemu organu, če kupec blaga oziroma naročnik storitve po tem računu še ni uveljavil pravice do odbitka vstopnega DDV. V tem primeru mora izdajatelj računa pisno obvestiti prejemnika tega računa o popravku, mu izdati nov račun s sklicevanjem na številko prvotnega računa in popraviti obračun DDV.
(2) Če davčni zavezanec – izdajatelj računa ugotovi napako na izdanem računu in s tem previsoko obračunan znesek DDV po izteku roka za predložitev obračuna, prejemnik računa pa je že uveljavil pravico do odbitka vstopnega DDV po tem računu, dobavitelj blaga oziroma opravljene storitve davčno obveznost popravi (zmanjša) v obračunu DDV, ko je od kupca blaga oziroma naročnika storitve dobil pisno obvestilo o popravku (zmanjšanju) vstopnega DDV. Popravek vključi v obračun DDV v davčnem obdobju, v katerem je prejel pisno obvestilo prejemnika, da je le-ta popravil vstopni DDV po predhodnem računu.</font id="navy"></font id="size1">