V podjetju imamo več avtomobilov: eden je za sl.namene, ostale avtomobile imamo družinski člani. Ali lahko stroške goriva, vzdrževanja za te avtomobile (za privat namene) plačujemo iz firme, kako damo v stroške in ali je potrebno obračunavat kakšne dajatve.
Verjetno ste se razpisali že kaj na to temo, a vseeno bi prosil za pomoč.
Vnaprej hvala.
zopet avto!
Moderator: Mirko Zbačnik
Res je bilo že veliko napisanega o tem, zato poglejte:
http://www.racunovodja.com/forum/viewto ... ght=#65421
LP
http://www.racunovodja.com/forum/viewto ... ght=#65421
LP
Torej: bolj konkretno pomeni:
- obračun bonitete od vrednosti vozil (za privat namene)
- knjiženje am na davčno nepriznane
- knjiženje vseh ostalih stroškov (goriva, ...) na davčno nepriznane
- ali za račune za gorivo, kasko, pranje,...itd posebej obračunam boniteto?
Avte uporabljajo družinski člani, ki niso zaposleni v podjetju.
Samo še toliko.
HVALA.
- obračun bonitete od vrednosti vozil (za privat namene)
- knjiženje am na davčno nepriznane
- knjiženje vseh ostalih stroškov (goriva, ...) na davčno nepriznane
- ali za račune za gorivo, kasko, pranje,...itd posebej obračunam boniteto?
Avte uporabljajo družinski člani, ki niso zaposleni v podjetju.
Samo še toliko.
HVALA.
Za uporabo službenih avtomobilov družinskih članov, se prav tako izračunava "boniteta", ki se po 79. členu Zakona o dohodnini smatra kot dividendam podoben dohodek . Če fizična oseba prejme dohodek, ki ima naravo bonitete, a ne prejme nobenega drugega dohodka s strani izplačevalca, se dohodek, prejet v naravi, poveča s koeficientom davčnega odtegljaja. Boniteta torej predstavlja neto "izplačilo" dividendam podobnega dohodka, izplačanega v naravi.
- izračun zneska bonitete, ki se poveča za 25%, če podjetje krije stroške goriva (1,875% nabavne vrednosti mesečno);
- vsi ostali stroški, ki so povezani z uporabo teh vozil v privatne namene, so davčno nepriznani, zato jih je smiselno izkazovati na ločenem analitičnem kontu, npr. 4020 - gorivo za službeni avto; 4021 - gorivo za privatno uporabo vozila; 4150 - zavarovanje službenih vozil, 4151.- zavarovanje vozil privatna uporaba itd. Od teh zneskov se ne obračunava davčni odtegljaja. Vsi stroški, ki so povezani z uporabo vozil so vključeni v "boniteto". Ker pa so davčno nepriznani, se povečuje davčna osnova pri davku od dohodkov pravnih oseb (plačilo 25%-nega davka od dohodkov pravnih oseb)
- vprašanje pa se lahko postavi le pri kritju stroškov goriva. Če je osebni avto v izključni uporabi fizičnih oseb - družinskih članov, potem naj bi stroške goriva krili v celoti sami.
Lep pozdravljeni!
- izračun zneska bonitete, ki se poveča za 25%, če podjetje krije stroške goriva (1,875% nabavne vrednosti mesečno);
- vsi ostali stroški, ki so povezani z uporabo teh vozil v privatne namene, so davčno nepriznani, zato jih je smiselno izkazovati na ločenem analitičnem kontu, npr. 4020 - gorivo za službeni avto; 4021 - gorivo za privatno uporabo vozila; 4150 - zavarovanje službenih vozil, 4151.- zavarovanje vozil privatna uporaba itd. Od teh zneskov se ne obračunava davčni odtegljaja. Vsi stroški, ki so povezani z uporabo vozil so vključeni v "boniteto". Ker pa so davčno nepriznani, se povečuje davčna osnova pri davku od dohodkov pravnih oseb (plačilo 25%-nega davka od dohodkov pravnih oseb)
- vprašanje pa se lahko postavi le pri kritju stroškov goriva. Če je osebni avto v izključni uporabi fizičnih oseb - družinskih članov, potem naj bi stroške goriva krili v celoti sami.
Lep pozdravljeni!
Mene pa zanima še nekaj - zaposleni ima službeni avto za prevoz na delo in iz dela. Seveda ne prejema povračila stroškov za prevoz na delo in iz dela.
Kako je v tem primeru z obračunom bonitete. V nekem priročniku sem prebrala, da se vrednost povračila odšteje od bonitete. Torej v primeru, da je vrednost bonitete 50.000 sit vrednost povračila tudi 50.000, je boniteta enaka 0. Ali je to res? Zanima me tudi, kako je v tem primeru z drugimi stroški za ta avto (am, registracija...)
Hvala za odgovor.
LP
Kako je v tem primeru z obračunom bonitete. V nekem priročniku sem prebrala, da se vrednost povračila odšteje od bonitete. Torej v primeru, da je vrednost bonitete 50.000 sit vrednost povračila tudi 50.000, je boniteta enaka 0. Ali je to res? Zanima me tudi, kako je v tem primeru z drugimi stroški za ta avto (am, registracija...)
Hvala za odgovor.
LP
Četudi je uporaba službenega vozila za privatne namene omejena zgolj na prevoz na delo in iz dela, je potrebno za to uporabo obračunati boniteto na način kot izhaja iz Zakona o dohodnini. Stroški povezani z uporabo vozila v privatne namene so davčno nepriznani odhodki, sorazmerno z uporabo za privatne namene (vodenje evidenc o prevoženih kilometrih).
Če ima delojemalec/zaposlen pravico do uporabe službenega vozila za privatne namene, se povračilo stroškov za prevoz na delo, VŠTEVA v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja (plače). Takšno je določilo 7. odst. 3. člena Uredbe o višini povračil stroškov.... Torej v primeru izplačila stroškov prevoza, bi bil znesek (50.000) vključen v osnovo za obračun prispevkov in davkov. Prispevki delodajalca obračunani od tega zneska so davčno nepriznani odhodki.
Vrednost bonitete bi lahko zmanjšali samo za plačila, ki jih delojemalec/zaposlen plača delodajalcu v zvezi z zagotavljanjem določene bonitete (1. odst. 30.člena Zakona o dohodnini).
LP
Če ima delojemalec/zaposlen pravico do uporabe službenega vozila za privatne namene, se povračilo stroškov za prevoz na delo, VŠTEVA v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja (plače). Takšno je določilo 7. odst. 3. člena Uredbe o višini povračil stroškov.... Torej v primeru izplačila stroškov prevoza, bi bil znesek (50.000) vključen v osnovo za obračun prispevkov in davkov. Prispevki delodajalca obračunani od tega zneska so davčno nepriznani odhodki.
Vrednost bonitete bi lahko zmanjšali samo za plačila, ki jih delojemalec/zaposlen plača delodajalcu v zvezi z zagotavljanjem določene bonitete (1. odst. 30.člena Zakona o dohodnini).
LP
Hvala za odgovor, žal v prejšnjem vprašanju očitno nisem bila najbolj jasna. Zaposleni namreč NE bo prejel nadomestila za prevoz na delo, saj za to uporablja službeni avto. Ker pa mu nadomestilo pripada, saj je od dela oddaljen 70 km, naj bi se boniteta za vrednost tega nadomestilo zmanjšala. Se pravi boniteta se izračuna in dobimo znesek npr. 80.000,00. Zaposlenemu pripada 50.000,00 nadomestila za prevoz na delo (ki ga ne prejme). Pri plači se obračuna razlika bonitete - se pravi 30.000,00 sit.
Spraševala pa sem bolj za ostale stroške tega avtomobila. Četudi zaposleni uporablja avto samo za pot na delo in iz dela, so ostali stroški, kot je am, registracija.. na koncu verjetno davčno nepriznani odhodki?
Lep dan
P.S. Hvala za natančne navedbe virov oz. zakonodaje - to redko srečaš, čeprav bi morali tako vsi delati...
Spraševala pa sem bolj za ostale stroške tega avtomobila. Četudi zaposleni uporablja avto samo za pot na delo in iz dela, so ostali stroški, kot je am, registracija.. na koncu verjetno davčno nepriznani odhodki?
Lep dan
P.S. Hvala za natančne navedbe virov oz. zakonodaje - to redko srečaš, čeprav bi morali tako vsi delati...
Stroški povezani z uporabo vozila (na primer: registracija, amortizacija, vzdrževanje vozila) so davčno nepriznani stroški v znesku, ki odpade na uporabo za privatne namene. Da pa lahko razmejite stroške na priznane in nepriznane, morate za službeni avto voditi evidenco o prevoženih kilometrih. V tej evidenci prikazujete skupne kilometre, in ločeno kilometre za opravljene službene vožnje in kilometre za opravljene privatne vožnje (km privatne vožnje : skupni kilometri = % , ki se uporabi za delitev stroškov povezanih z avtomobilom; registracija 90.000 X % recimo 5% = 4.500 SIT davčno nepriznan strošek/odhodek).
Kar se tiče vašega primera o zmanjšanju bonitete pa menim, da nimate prav (ste pogledali 7.odst.3.člena Uredbe). Zmanjšanje bonitete za povračilo stroška, ki mu pripada, pomeni isto, kot da bi mu izplačali. Kar nadalje pomeni, da bi mu morali vključiti v osnovo za dohodnino pri plači. Ne glede na to, je boniteta, ki se vključi v obračun plače v vašem primeru 80.000 (30.000 "zmanjšana boniteta", ki pač ne bi smela biti in 50.000 povračila za prevoz na delo, ker ste mu "izplačali" v obliki zmanjšanja bonitete). In če bi mu dejansko izplačali prevoz na delo: boniteta 80.000; povračilo stroškov nad uredbo: 50.000, skupaj torej 130.000 dodatne obdavčljive osnove in seveda 50.000 davčno nepriznanega odhodka (in še prispevkov delodajalca od teh dveh zneskov).
LP
Kar se tiče vašega primera o zmanjšanju bonitete pa menim, da nimate prav (ste pogledali 7.odst.3.člena Uredbe). Zmanjšanje bonitete za povračilo stroška, ki mu pripada, pomeni isto, kot da bi mu izplačali. Kar nadalje pomeni, da bi mu morali vključiti v osnovo za dohodnino pri plači. Ne glede na to, je boniteta, ki se vključi v obračun plače v vašem primeru 80.000 (30.000 "zmanjšana boniteta", ki pač ne bi smela biti in 50.000 povračila za prevoz na delo, ker ste mu "izplačali" v obliki zmanjšanja bonitete). In če bi mu dejansko izplačali prevoz na delo: boniteta 80.000; povračilo stroškov nad uredbo: 50.000, skupaj torej 130.000 dodatne obdavčljive osnove in seveda 50.000 davčno nepriznanega odhodka (in še prispevkov delodajalca od teh dveh zneskov).
LP
Z boniteto za avte se srečujem prvič. Ali je pravilno, da se v začetku leta obračuna boniteta (po lestvici), če gorivo plačuje podjetje, se poviša za 25%, račune pa knjižimo na davčno nepriznane (seveda poleg am za sl.avtomobile). Kaj pa računi za vzdrževanje: registracija, pranje, ipd. Ali se za vsak račun, ki ga podjetje prejme posebej obračuna boniteta oz. dohodnina in obrazec REK3b 8(če se ne motim)?
Kajti v zakonu o dohodnini je pri bonitetah omejeno le gorivo, ki ga plačuje podjetje in vsi ostali računi so potem izplačila, podobna dividendam.
Gre za avtomobile, uporabljene izključno za privat namene in ki jih uporabljajo družinski člani, ki niso v podjetju zaposleni.
Hvala za odgovore in lep pozdrav.
Kajti v zakonu o dohodnini je pri bonitetah omejeno le gorivo, ki ga plačuje podjetje in vsi ostali računi so potem izplačila, podobna dividendam.
Gre za avtomobile, uporabljene izključno za privat namene in ki jih uporabljajo družinski člani, ki niso v podjetju zaposleni.
Hvala za odgovore in lep pozdrav.
Če izpiševa določene člene, ki obravnavajo bonitete, potem so to:
- za dividendam podobni dohodki (79.člen ZDoh): 2. točka 4. odstavek, ki pravi: vsako nadomestilo, ki ga imetnik deleža v plačniku .....; za nadomestilo se šteje vsak proizvod (TO NI PRI VAS); sotritev (TEGA NI PRI VAS) ali druge ugodnosti, ki jo imetnik deleža ali njegovemu družinskemu članu zagotovi plačnik (TO SE NANAŠA NA VAS);
- 6. odstavek podrobno opredeljuje kaj se smatra kot ugodnost: 3. točka tega odstavka: druge dohodke, ki imajo naravo bonitet v skladu s 27. členom Zdoh.....ki jo prejme imetnik ali njegov družinski član
- 27. čken Zakona o dohodnini, 2. odstavek: Bonitete vključujejo zlasti: 1. uporabo osebnega vozila za privatne namene .....
Stroški zavarovanja, registracija so stroški, ki so potrebni, da se vozilo sploh usposobi za uporabo in so vezani na osnovno sredstvo, ki je v lasti podjetja. Šele po tej usposobitvi ga podjetje lahko da tudi v uporabo za privatne namene in s tem pričnete koristiti ugodnosti, ki vam jih daje imetnik deleža-lastnik. Zato menim, da so ti stroški posredno vključeni v izračun bonitete (prav tako amortizacija in stroški goriva, ker povečujejo vrednost bonitete). Z davčnega vidika se ti stroški ne priznajo kot davčno priznani stroški/odhodki (tako so pravzaprav obdavčeni s 25%-nim davkom od dohodka pravnih oseb).
Preostali stroški, ki nastajajo v času uporabe vozila in so predvsem posledica rabe - razna popravila, pranje vozila, pa so vezani s pojmom stroškov, ki imajo naravo privatnosti: 1.točka 2.odstavka 21.člena Zakona o dohodku pravnih oseb: stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov in povezanih oseb ...... Te vrste stroškov niso navedene kot dividendam podobni dohodki v delu ugodnosti. Če jih upoštevate kot stroške podjetja, so to v vsakem primeru davčno nepriznani odhodki, menim pa, da bi jih morali kriti uporabniki vozil sami (če gre za 100% uporabo vozila za privatne namene).
Vse kar je bilo napisanega velja za tiste družinske člane, ki so povezani z lastnikom, ki ni zaposlen v družbi (tudi lastnik ni zaposlen-ni delojemalec).
LP
- za dividendam podobni dohodki (79.člen ZDoh): 2. točka 4. odstavek, ki pravi: vsako nadomestilo, ki ga imetnik deleža v plačniku .....; za nadomestilo se šteje vsak proizvod (TO NI PRI VAS); sotritev (TEGA NI PRI VAS) ali druge ugodnosti, ki jo imetnik deleža ali njegovemu družinskemu članu zagotovi plačnik (TO SE NANAŠA NA VAS);
- 6. odstavek podrobno opredeljuje kaj se smatra kot ugodnost: 3. točka tega odstavka: druge dohodke, ki imajo naravo bonitet v skladu s 27. členom Zdoh.....ki jo prejme imetnik ali njegov družinski član
- 27. čken Zakona o dohodnini, 2. odstavek: Bonitete vključujejo zlasti: 1. uporabo osebnega vozila za privatne namene .....
Stroški zavarovanja, registracija so stroški, ki so potrebni, da se vozilo sploh usposobi za uporabo in so vezani na osnovno sredstvo, ki je v lasti podjetja. Šele po tej usposobitvi ga podjetje lahko da tudi v uporabo za privatne namene in s tem pričnete koristiti ugodnosti, ki vam jih daje imetnik deleža-lastnik. Zato menim, da so ti stroški posredno vključeni v izračun bonitete (prav tako amortizacija in stroški goriva, ker povečujejo vrednost bonitete). Z davčnega vidika se ti stroški ne priznajo kot davčno priznani stroški/odhodki (tako so pravzaprav obdavčeni s 25%-nim davkom od dohodka pravnih oseb).
Preostali stroški, ki nastajajo v času uporabe vozila in so predvsem posledica rabe - razna popravila, pranje vozila, pa so vezani s pojmom stroškov, ki imajo naravo privatnosti: 1.točka 2.odstavka 21.člena Zakona o dohodku pravnih oseb: stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov in povezanih oseb ...... Te vrste stroškov niso navedene kot dividendam podobni dohodki v delu ugodnosti. Če jih upoštevate kot stroške podjetja, so to v vsakem primeru davčno nepriznani odhodki, menim pa, da bi jih morali kriti uporabniki vozil sami (če gre za 100% uporabo vozila za privatne namene).
Vse kar je bilo napisanega velja za tiste družinske člane, ki so povezani z lastnikom, ki ni zaposlen v družbi (tudi lastnik ni zaposlen-ni delojemalec).
LP