Kam bi naj poknjižila obresti od davka od dobička za l.03, ki jih je d.o.o. moral plačati cca 1.000.000, sedaj v letu 2006 je pa iz strani Durs-a dobil vrnjene. Prvotno mislim, da niso bile v odhodkih (niso davčno priznane).
Kolegica mi pravi, da je potrebno poknjižiti preko razreda 9! Ali je tako pravilno? Prosim za pomoč!
Lep pozdrav in SREČNO 2007!!!!
Obresti davek od dobička
Moderator: Mirko Zbačnik
Pri spremembi računovodskih ocen, spremembi računovodskih usmeritev in popravkih napak iz preteklih obdobij je potrebno upoštevati 9. točko Uvoda k SRS 2006. Pri tem napake iz preteklega obdobja popravimo s preračunavanjem za nazaj, učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkritja napake, temveč preko prenesenih poslovnih izidov.
Menim, da v vašem primeru ne gre za popravljanje/odkrivanje napake z vaše strani, temveč za "popravo napake davčnega organa", zato vrnjene zneske zamudnih obresti za nepravočasno plačan davek iz dobička za leto 2003, evidentirate v skupini /787-drugi prihodki. Pri sestavi davčnega obračuna za leto 2006 pa upoštevajte 19. a člen Zakona o spremembah in dopolnitvah zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki pravi: Pri določanju davčne osnove zavezanca se izvzamejo iz davčne osnove prihodki, ki v tekočem ali predhodnih davčnih obdobjih kot nepriznani odhodki, določeni v 6. (stroški prisilne izterjave davkov in drugih dajatev), 7. (kazni, ki jih izreče pristojni organi) in 9.a. točki (obresti od nepravočasno plačanih davkov) prvega odstavka 21. člena tega zakona, niso zmanjševali davčne osnove. To pomeni, da prihodki iz vrnjenih zamudnih obresti ne bodo vklučeni v davčno osnovo glede na to, da tudi predhodni odhodki niso zmanjševali davčne osnove.
LP
Menim, da v vašem primeru ne gre za popravljanje/odkrivanje napake z vaše strani, temveč za "popravo napake davčnega organa", zato vrnjene zneske zamudnih obresti za nepravočasno plačan davek iz dobička za leto 2003, evidentirate v skupini /787-drugi prihodki. Pri sestavi davčnega obračuna za leto 2006 pa upoštevajte 19. a člen Zakona o spremembah in dopolnitvah zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki pravi: Pri določanju davčne osnove zavezanca se izvzamejo iz davčne osnove prihodki, ki v tekočem ali predhodnih davčnih obdobjih kot nepriznani odhodki, določeni v 6. (stroški prisilne izterjave davkov in drugih dajatev), 7. (kazni, ki jih izreče pristojni organi) in 9.a. točki (obresti od nepravočasno plačanih davkov) prvega odstavka 21. člena tega zakona, niso zmanjševali davčne osnove. To pomeni, da prihodki iz vrnjenih zamudnih obresti ne bodo vklučeni v davčno osnovo glede na to, da tudi predhodni odhodki niso zmanjševali davčne osnove.
LP