Zanimam me kako je s kreditom če ga družbenik da družbi, v kateri je tudi zaposlen in obratno, če družba da kredit družbeniku, ki je tudi zaposlen v tej isti družbi.
V katerem primeru je potrebno vračilo 20-odstotnega kredita, da se ne smatra kot izplačilo dividendam podobni dohodki?
Zakon govori o 20-odstotnem vračilu v letu dni od nastanka kredita, mene pa zanima, če je kredit nastal leta nazaj letos pa se je glavnica samo povečevala kateri znesek upoštevaš?
Hvala za odgovor!
kredit med družbo in družbenikom
Moderator: Mirko Zbačnik
jaz imam pa en drug problem pri eni manjši d.o.o. in sicer:
podjetje že od marca 2006 ne ustvarja več nobenih prihodkov, plače niso izplačane že od sredi leta 2005, d.o.o. je blokirana že od aprila 2006 dalje... v delovnem razmerju sta prijavljena dva zaposlena, čeprav ne delata ničesar (od česa živijo mi ni jasno);
dejstvo pa je, da ima eden od zaposlenih kredit pri tej d.o.o. in seveda ni nič vrnil v letu 2006 - praviloma mu moram 20% vrednostni nevrnjenega kredita dati v boniteto in to prijaviti v dohod2006 = ker znesek ni majhen, ne vem kaj storiti? bo pa pri teh dveh to tudi edini vir prihodka oz. dohodka leta 2006
podjetje že od marca 2006 ne ustvarja več nobenih prihodkov, plače niso izplačane že od sredi leta 2005, d.o.o. je blokirana že od aprila 2006 dalje... v delovnem razmerju sta prijavljena dva zaposlena, čeprav ne delata ničesar (od česa živijo mi ni jasno);
dejstvo pa je, da ima eden od zaposlenih kredit pri tej d.o.o. in seveda ni nič vrnil v letu 2006 - praviloma mu moram 20% vrednostni nevrnjenega kredita dati v boniteto in to prijaviti v dohod2006 = ker znesek ni majhen, ne vem kaj storiti? bo pa pri teh dveh to tudi edini vir prihodka oz. dohodka leta 2006
Za delavca, ki je prejel posojilo in ni tudi hkrati lastnik-družbenik, predstavljajo boniteto le obresti za to posojilo, če so le-te nižje od priznane obrestne mere. Vračilo posojila se presoja v skladu s pogodbo, kjer pa se rok vračila kredita lahko spreminja z aneksom - podaljšuje itd. Kolikor pa se dolg odpiše, bi odpis dolga lahko predstavljal obdavčljiv drugi dohodek (105. člen Zakona o dohodnini/Zdoh-2 od 01.01.2007 dalje), saj se za boniteto, med drugim smatra: popust pri prodaji blaga in storitev: dajanje kreditov d.o.o. pa verjetno ni prodaja storitev ali pa če je to darilo, ki jih zagotovi delodajalec na podlagi ali zaradi zaposlitve (39. člen Zdoh-2).. Za razmišljanje uporabljam nov zakon zato, ker če še niste izplačali plače in obračunali bonitete, boste pri izplačilih tako morali upoštevati zakon, ki velja na dan izplačila obdavčljivega prejemka.
Vračilo 20% posojila velja za družbenike in njihove družinske člane, ko se nevrnjen del smatra kot dividendam podoben dohodek (po zakonu, ki je veljal do 31.12.2006). Od 01.01.2007 (z novim zakonom o dohodnini) vračila posojila z določenim odstotkom ni več v zakonu, govori pa o dividendam podobnih dohodkih, ki so: prikrito izplačilo dobička, določeno v zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb (4. odstavek 91. člena Zakona o dohodnini). Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb pa 7. točki 74. člena (delno navajanje člena): Za prikrito izplačilo dobička se šteje vsako nadomestilo, ki ga zagotovi izplačevalec osebi iz prejšnjega stavka (nanaša se na družbenike), zlasti zagotovitev vseh oblik sredstev in opravljanja storitev, VKLJUČNO Z ODPUSTOM DOLGA brez plačila ali po ceni, ki je nižja od primerljive tržne cene. .. . . . Samo v primeru, ko se dolg odpiše, se odpisan dolg šteje kot dividendam podoben dohodek, od katerega se bo obračunal in plačal davčni odtegljaj (20%).
Lep nedeljski dan še naprej!
Vračilo 20% posojila velja za družbenike in njihove družinske člane, ko se nevrnjen del smatra kot dividendam podoben dohodek (po zakonu, ki je veljal do 31.12.2006). Od 01.01.2007 (z novim zakonom o dohodnini) vračila posojila z določenim odstotkom ni več v zakonu, govori pa o dividendam podobnih dohodkih, ki so: prikrito izplačilo dobička, določeno v zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb (4. odstavek 91. člena Zakona o dohodnini). Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb pa 7. točki 74. člena (delno navajanje člena): Za prikrito izplačilo dobička se šteje vsako nadomestilo, ki ga zagotovi izplačevalec osebi iz prejšnjega stavka (nanaša se na družbenike), zlasti zagotovitev vseh oblik sredstev in opravljanja storitev, VKLJUČNO Z ODPUSTOM DOLGA brez plačila ali po ceni, ki je nižja od primerljive tržne cene. .. . . . Samo v primeru, ko se dolg odpiše, se odpisan dolg šteje kot dividendam podoben dohodek, od katerega se bo obračunal in plačal davčni odtegljaj (20%).
Lep nedeljski dan še naprej!
hvala za tako obširno posojilo; v mojem primeru je tako, da ima kredit lastnik, ki je hkrati tudi direktor podjetja. obresti vsako leto tudi obračunavam v skladu z davčno minimalno obrestno mero, ki jo moram obračunati povezanim osebam. torej moram teh nevrnjenih 20% kredita za leto 2006 prikazati v wdohod kot izplačilo dividend? oz. v katero vrsto prihodkov?
Od teh 20% nevrnjenega kredita bi v bistvu morali obračunati in plačati davčni odtegljaj (oddati REK obrazec). Ker tega niste storili (iz vzrokov, ki jih navajate zgoraj ..nelikvidnost/blokada), še vedno ne pomeni, da s tem niste v davčnem prekršku. Menim, da bi morali obrazec REK kljub temu oddati takrat, ko je potekel enoletni rok in bi morali plačati dohodnino. Če je bil TRR blokiran, bi pač tekle zamudne obresti od neplačane dohodnine iz tega naslova. Kolikor boste sedaj vpisali pod vrsto prejetega obdavčljivega dohodka: 5700 (dividende in dividendam podobni dohodki, preračun znesek v bruto) in ne boste vpisali tudi podatka o dohodnini, je vprašanje ali bo program vnosa to dopustil. Če pa boste kljub temu to lahko vpisali, pa se podatki ne bodo ujemali s podatki davčnega organa, saj ta nima evidentiranega dohodka (nima REK obrazca).
LP
LP
Re: kredit med družbo in družbenikom
Mi lahko kdo napiše, če so kakšne novosti glede obdavčitve odpisa kredita, ki ga je družba dala edinemu lastniku? Je davek še vedno 20% in je dokončen?
Zanima me tudi, če je to edina obdavčitev takega odpisa, ali moramo še kaj plačati?
Odpis kredita se poknjiži med prihodke družbe?
Hvala vnaprej.
Zanima me tudi, če je to edina obdavčitev takega odpisa, ali moramo še kaj plačati?
Odpis kredita se poknjiži med prihodke družbe?
Hvala vnaprej.
Re: kredit med družbo in družbenikom
Najbrž napaka: odpis kredita predstavlja odhodek podjetja in je davčno nepriznan, vključno z dohodninoadut napisal/-a:Odpis kredita se poknjiži med prihodke družbe?
Odpis kredita: kredit 500 enot; davčni odtegljaj 25% od bruto zneska (667*) 167 enot
- odpis kredita: 724/182 = 500 enot
- davčni odtegljaj/davek od dividendam podobnih dohodkov: 759/265 = 167 enot
Zakonodaja:
Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb
74. člen zakona o davku od dohodkov pravnih oseb
(dohodki, podobni dividendam)
Za dohodke, podobne dividendam, se štejejo:
7. prikrito izplačilo dobička, ki se opravi osebi, ki ima neposredno ali posredno v lasti najmanj 25 % vrednosti ali števila delnic ali deležev v kapitalu, upravljanju ali nadzoru izplačevalca ali obvladuje izplačevalca na podlagi pogodbe ali na način, ki se razlikuje od razmerij med nepovezanimi osebami. Za prikrito izplačilo dobička se šteje vsako nadomestilo, ki ga zagotovi izplačevalec osebi iz prejšnjega stavka, zlasti zagotovitev vseh oblik sredstev in opravljanje storitev, vključno z odpustom dolga, brez plačila ali po ceni, ki je nižja od primerljive tržne cene iz 16. in 17. člena tega zakona, ali plačila za nakup vseh oblik sredstev in storitev po ceni, ki je višja od primerljive tržne cene iz 16. in 17. člena tega zakona, ali plačila za sredstva in storitve, če sredstva niso bila prevzeta ali storitve niso bileopravljene. Za prikrito izplačilo dobička se štejejo tudi obresti na posojila, dana po nižji ali prejeta po višji obrestni meri, kot znaša priznana obrestna mera iz 19. člena tega zakona, in obresti od presežka posojil iz 32. člena tega zakona.
30. člen zakona o davku od dohodkov pravnih oseb:
(nepriznani odhodki)
(1) Davčno nepriznani odhodki so:
1. dohodki, ki so podobni dividendam, vključno s prikritim izplačilom dobička;
Zakon o dohodnini
6.2. Dividende – zakon o dohodnini
90. člen
(dividende)
(1) Dividende po tem poglavju so dividende in drugi dohodki, doseženi na podlagi lastniškega deleža.
.
.
(4) Kot dividende se po tem poglavju obdavčuje tudi:
1. prikrito izplačilo dobička, določeno v zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb;
2. dobiček, ki se razdeli v zvezi z dolžniškimi vrednostnimi papirji, ki zagotavljajo udeležbo v
dobičku plačnika;
itd
132. člen zakona o dohodnini
(stopnja dohodnine od dohodka iz kapitala)
(1) Od dohodka iz kapitala se dohodnina izračuna in plača od davčne osnove, ugotovljene v skladu z določbami III.6. poglavja tega zakona, po stopnji 25% in se šteje kot dokončen davek.
*16. člen Zakona o dohodnini
(9) Dohodek, prejet v naravi, se poveča s koeficientom davčnega odtegljaja, če:
1. v skladu s tem zakonom in zakonom, ki ureja davčni postopek, obstaja obveznost obračuna, odtegnitve in plačila davčnega odtegljaja od tega dohodka in
2. ni drugega dohodka zavezanca, prejetega v denarju pri izplačevalcu dohodka v naravi ali ta ni zadosten, da bi se od tega dohodka lahko odtegnil in plačal davčni odtegljaj od dohodka v naravi.
lp
Re: kredit med družbo in družbenikom
Kaj pa v primeru, če lastnik podjetja kredit, ki ga je od podjetja prejel "prekvalificira" v
dolgoročne terjatve za nevplačani vpoklicani kapital? (kto 076)?
Ko bo dolg do podjetja vračal, se bo konto 076 zaprl, protiknjižba bi bilo povečanje nevpoklicanega kapitala?
....samo na glas razmišljam ...
bi to bilo možno?
dolgoročne terjatve za nevplačani vpoklicani kapital? (kto 076)?
Ko bo dolg do podjetja vračal, se bo konto 076 zaprl, protiknjižba bi bilo povečanje nevpoklicanega kapitala?
....samo na glas razmišljam ...
bi to bilo možno?
Re: kredit med družbo in družbenikom
Brez navajanja zakonodaje...s knjižbami sledim vašim mislim
- prenos na nevplačan kapital/odobren????: 076/182
- plačilo "nevplačanega kapital": 110/076..... do odplačila
-???? in kje je sedaj povečanje odobrenega nevplačanega kapita: ???/
lp
- prenos na nevplačan kapital/odobren????: 076/182
- plačilo "nevplačanega kapital": 110/076..... do odplačila
-???? in kje je sedaj povečanje odobrenega nevplačanega kapita: ???/
lp
Re: kredit med družbo in družbenikom
Neverjetni ste, Slovan, najlepša hvala!
Odpis kredita med prihodke - čisto so se mi zablokirali možgani; če bi vsaj malo razmislila, preden sem napisala, ne bi niti vprašala.
Odpis kredita med prihodke - čisto so se mi zablokirali možgani; če bi vsaj malo razmislila, preden sem napisala, ne bi niti vprašala.
Re: kredit med družbo in družbenikom
Imate prav, bila sem prehitra.
To sploh ni mogoče.
Se opravičujem za takšno "bedarijo".
To sploh ni mogoče.
Se opravičujem za takšno "bedarijo".
Re: kredit med družbo in družbenikom
Kaj pa je nevpoklicani kapital?
Zdaj sem nekaj časa brskala in nisem našla odgovora na to, kako sploh pride do te postavke - je to možno samo ob ustanovitvi podjetja ali tudi kasneje, ob povečanju kapitala?
Kot sem razumela, je nevpoklicani kapital del osnovnega kapitala, ki je vpisan v poslovnem registru, ni pa še plačan, niti ni še zapadel v plačilo.
Zdaj sem nekaj časa brskala in nisem našla odgovora na to, kako sploh pride do te postavke - je to možno samo ob ustanovitvi podjetja ali tudi kasneje, ob povečanju kapitala?
Kot sem razumela, je nevpoklicani kapital del osnovnega kapitala, ki je vpisan v poslovnem registru, ni pa še plačan, niti ni še zapadel v plačilo.