prehod na dvostavno računovodstvo

[primi]

Pozdravljeni!

Ker presegam dva od treh kriterijev moram po novem voditi knjige po sistemu dvostavnega računovodstva. S tem pa bo očitno nekaj težav. Ali je otvoritvena temeljnica z naslednjimi vknjižbami pravilna?

1. terjatve do kupcev vnesemo (analitično) na konto 1200 - to so neplačani računi iz preteklega leta

2. obveznosti do dobaviteljev prav tako analitično na konto 2200 - neplačani računi iz preteklega leta

3. Zaloga gre na 6600 (upam da analitika ni potrebna) - podatki so iz otvoritvenega stanja zalog

4. neodpisana vrednost OS verjetno na 0400 - podatek iz zbirnika obračuna OS (ali pa mogoče nabavna vrednost na 0400 in amortizacija iz preteklih let posebej na kak drug konto, npr. 0500)

5. TRR in morebitna blagajna na 1100 in 1000 - bančni izpisek

6. obračunane neizplačane plače na kontih 2510, 253, 2540, 2550, 2620 in 2630

7. obveznost za DDV po obračunu za okt-dec na 2608

8. kar manjka je podjetnikov kapital? (kateri konto?)

V lanskem letu je bil dobiček. Ali je to potrebno upoštevati v letošnjem letu (v kontnem načrtu je 9300 preneseni čisti dobiček iz prejšnjih let)? Ali se v glavno knjigo knjižijo tudi akontacije?

Lepo bi bilo, če bi obstajal kakšen priročnik z naslovom "Prehod iz enostavnega v dvostavno računovodstvo", pa ga na žalost ne najdem. Prosim, pomagajte.

[slovan]

Pozdravljeni!

Na večino vprašanj ste napisali odgovore že sami. Podlaga za otvoritveno temeljnico je popis sredstev in obveznosti, ki ste ga uporabili tudi pri izdelavi bilance stanja. Popis sredstev in obveznosti predstavlja dejansko stanje sredstev in obveznosti, s katerim ste uskladili tudi stanje v vaših evidencah (poslovnih knjigah) na dan 31.12.2006:
- knjigi terjatev in obveznosti;
- knjigi drugih terjatev in obveznosti;
- evidenci pretokov med podjetjem in gospodinjstvom;
- registrom osnovnih sredstev.
Postavke, ki jih imate izkazane na aktivni strani bilance stanja, ob prenosu na konte knjižite v debet (srečali boste tudi izraz v breme); postavke, ki jih imate izkazane na pasivni strani bilance stanja, ob prenosu na konte knjižite v kredit (srečali boste tudi izraz v dobro). Kontni okvir in kontni načrt, ki ga uporabljajo mali samostojni podjetniki, sta objavljena na stani inštituta za revizijo. V predlaganem kontnem načrtu so trištevilčni konti, za svoje potrebe pa lahko te konte razdelite na analitične konte (4-mestne ali večmestne). Pri večini poslovnih dogodkov, so knjiženja podobna tistim, ki veljajo za gospodarske družbe, zato vam lahko primeri knjiženj, ki jih boste našli na drugih forumih, koristili pri vašem začetniškem delu.

1. terjatve do kupcev prenesete na konto 1200 (debet ali v breme); analitično po kupcih in v okviru kupca po dokumentih;
2) obveznosti do dobaviteljev prenesete na konto 2200 (kredit ali v dobro); analitično po dobaviteljih, v okviru dobavitelja po dokumentih;
3) zalogo trgovskega blaga na konto 6600 (debet ali v breme): izven glavne knjige boste morali voditi tudi analitično evidenco zalog (blagovno knjigovodstvo) po artiklih: šifra blaga, cena blaga na enoto, vrednost blaga;
4) opredmetena osnovna sredstva: a) nabavno vrednost osnovnih sredstev na konto 040 (debet ali v breme - če je oprema); 041 (v debet ali v breme, če je drobni inventar) in b) popravek vrednosti opreme na konto 050 (v kredit ali v dobro, vso amortizacijo do 31.12.2006 za opremo); 051 (kredit ali v dobro, vso amortizacijo do 31.12.2006 za drobni inventar);
5) stanje denarnih sredstev na dan 31.12.2006 na konto 1100 (debet), gotovina v blagajni na konto 1000 (debet);
6) neizplačane plače na dan 31.12.2006:
- neto plače na konto 2510 (kredit); prispevke iz plač na konto 253 (kredit); davke iz plač-dohodnino na konto 254 (kredit); prispevke izplačevalca za plače zaposlenih na konto 262 (kredit); davek od izplačanih plač na konto 263 (kredit);
7) obveznosti za davek od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti na konto 264 (kredit) - na tem kontu bi morala biti izkazana akontacija za mesec december, ki ste jo poravnali do 10.01.2007 in morebitna končna obveznost po obračunu davka iz dejavnosti za leto 2006. Če pa je po končnem obračunu davka nastalo preplačilo davka iz dejavnosti, izkazujete na dan 31.12.2006 terjatev do države, ki jo v otvoritveni bilanci prenesete na konto 161 (debet);
kratkoročne obveznosti za prispevke za socialno varnost podjetnika na konto 282 (kredit) - na tem kontu bi morala biti izkazana obveznost za prispevke za december 2006, ki ste jo poravnali do 15.01.2007 (če ste jo poravnali že v decembru, potem seveda ni stanja);
9) obveznost za DDV po obračunu prenesete na konto 260 (kredit);
10) podjetnikov kapital, ki je izkazan v bilanci stanja, je združena vrednost naslednjih sestavin, in sicer:
- začetni kapital je vrednost prenešenega stvarnega premoženja iz gospodinjstva ob priglasitvi začetka opravljanja dejavnosti: vrednost stvarnega premoženja v višini nabavne vrednosti osnovnih sredstev (v tisti višini, ki ste jo upoštevali kot nabavno vrednost osnovnih sredstev in od katere ste obračunavali amortizacijo) prenesete na konto 900 (kredit);
- prenosi stvarnega premoženja med opravljanjem dejavnosti na konto 910 (kredit) v višini nabavne vrednosti kasneje prenešenih osnovnih sredstev iz gospodinjstva v podjetje (s.p.);
- podjetnikov dohodek na konto 930 (kredit) v višini dohodka iz leta 2006 in prenešenih dohodkov iz preteklih let;
- davek od dohodka doseženega z opravljanjem dejavnosti na debet konta 932 (na tem kontu se izkazujejo predhodne akontacije oziroma končna obveznost akontacije dohodnine iz opravljanja dejavnosti, ki je obračunana v davčnem obračunu). Akontacije davka iz dejavnosti (predhodne akontacije) med letom knjižite: 932 debet/264 kredit konec vsakega meseca ali trimesečja in po končnem obračunu, ki jo ugotovite v davčnem obračunu: razlika za "doplačilo" 932 debet/264 kredit ali pa izkazano preplačilo: storno v debet 932/ in debet 161;
- pritoki in odtoki denarnih sredstev: stanje iz evidence prenesemo na konto 920, ki je lahko: na debetni strani, če so odtoki iz podjetja v gospodinjstvo večji kot pritoki iz gospodinjstva oziroma obratno na kreditno stran, če so pritoki iz gospodinjstva večji od odtokov iz podjetja.
Vsota teh sestavin vam torej predstavlja podjetnikov kapital.

LP

[primi]

Najlepša hvala za pomoč. Sigurno bo prišla prav še komu drugemu.

Lep pozdrav.

[Radovednež]

Vem, da je stara tema, a se mi je na mojem primeru porodilo vprašanje: Kako pa na primer knjižimo v otvoritveni bilanci, če med letom prenesemo stvarno premoženje iz podjetja v gospodinjstvo med poslovanjem - v breme 910???

Hvala za odgovor in lp!

[Mirko Zbačnik]

Povejte, katero stvarno premoženje bi prenesli in kako ste ga pridobili. Če bi uporabili konto 910 mogoče le, če ste to premoženje prenesli med opravljanje dejavnsoti.

[Radovednež]

Pozdravljeni,

osebni avtomobil sem prensel iz gospodinjstva v podjetje ob pričetku opravljanja dejavnosti (K 900), med opravljanjem dejavnosti pa sem ga prensel nazaj v gospodinjstvo in se sedaj ne znam odločiti, ali iti v prvotno knjižbo ali pa v D 910 med opravljanjem dejavnosti. Iz vašega odgovora sklepam v prvotno knjižbo (D 900)? Me zmede naziv konta 910 - Prenosi stvarnega premoženja med opravljanjem dejavnosti?

Hvala in lep dan!