Pred leti smo prevrednostili zgradbo navzgor. Do 1.1.2006 ni to vplivalo na "nič" ( razen višje vrednost 0/9, ki se je za AM zmanjševala ).
Sedaj pa bolj ko čitam SRS manj razumem.
1. Ali moramo sedaj to neprimičnino vsako leto na novo ocenit?
2.AM od razlike med NV in prevrednotovalno vrednostjo se v davčni bilanci izloči. Torej vpliva AM od prevrednotovanja samo na poslovno bilanco, na davčni obračun pa ne??
3. Kako se pri prodaji razknjiži kto 934???
Zelo, zelo hvaležna vam bom za odgovore, ker sem že zelo pozna.
Hvala
Naty
prevrednoten OS - AM in prodaja
Moderator: Mirko Zbačnik
Pri opredmetenih osnovnih sredstvih, ki so bila prevrednotena-okrepljena pred uvedbo SRS 2006, je ta vrednost od 01.01.2006 dalje njihova izvirna nabavna vrednost (glej prehodne določbe Uvoda k SRS). Nastali presežek iz prevrednotenja zgradb/zemljišč se ohrani kot sestavni del kapitala ter se prenaša v preneseni poslovni izid v višini obračunane amortizacije od razlike med prvotno nabavno vrednostjo in okrepljeno nabavno vrednostjo (SRS 1.32). Do uvedbe SRS 2006 ste za ta del amortizacije direktno "črpali " presežek iz prevrednotenja 95/03; po 01.01.2006 pa boste amortizacijo evidentirali: 95/934 - torej mimo tekočega poslovnega izida.
Ker je amortizacija v celoti vključena v stroške/odhodke in tudi v davčne odhodke, je potrebno tisti del amortizacije, ki povečuje preneseni poslovni izid, vključiti v davčno osnovo: zap. 11.5. davčnega obrazca.
Če ste za ta osnovna sredstva izbrali metodo vrednotenja po nabavni vrednosti, potem pri njih kasneje ne ugotavljate več poštene vrednosti, razen če bi bilo potrebno osnovno sredstvo oslabiti (vrednotenje navzdol)
Ob prodaji osnovnega sredstva, za preostali presežek iz prevrednotenja v skupini 95, ki se nanaša na konkretno osnovno sredstvo, povečamo preneseni poslovni izid 95/934, in v letu prodaje povečamo davčno osnovo npr. v zap. 11.5. davčnega obračuna. Torej ne odpravljamo stanja na kontu 934 ampak na kontih skupine 95. Prenos iz presežka iz prevrednotenja na kontu 934 je sestavni del prenesenih dobičkov/izgub.
Ob prodaji pa nastane še razlika med prodajno vrednostjo in sedanjo vrednostjo osnovnega sredstva. Ta razlika (pozitivna) je sestavni del prevrednotovalnih poslovnih prihodkov (769), negativna razlika pa sestavni del prevrednotovalnih poslovnih odhodkov (720).
LP
Ker je amortizacija v celoti vključena v stroške/odhodke in tudi v davčne odhodke, je potrebno tisti del amortizacije, ki povečuje preneseni poslovni izid, vključiti v davčno osnovo: zap. 11.5. davčnega obrazca.
Če ste za ta osnovna sredstva izbrali metodo vrednotenja po nabavni vrednosti, potem pri njih kasneje ne ugotavljate več poštene vrednosti, razen če bi bilo potrebno osnovno sredstvo oslabiti (vrednotenje navzdol)
Ob prodaji osnovnega sredstva, za preostali presežek iz prevrednotenja v skupini 95, ki se nanaša na konkretno osnovno sredstvo, povečamo preneseni poslovni izid 95/934, in v letu prodaje povečamo davčno osnovo npr. v zap. 11.5. davčnega obračuna. Torej ne odpravljamo stanja na kontu 934 ampak na kontih skupine 95. Prenos iz presežka iz prevrednotenja na kontu 934 je sestavni del prenesenih dobičkov/izgub.
Ob prodaji pa nastane še razlika med prodajno vrednostjo in sedanjo vrednostjo osnovnega sredstva. Ta razlika (pozitivna) je sestavni del prevrednotovalnih poslovnih prihodkov (769), negativna razlika pa sestavni del prevrednotovalnih poslovnih odhodkov (720).
LP
Že cel dan razmišljam pa ne vem več kaj naj.
Prosim, da me popravite če narobe razmišljam.
Primer 1:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem po taki NV vodi v svojih knjigah, sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 90 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval dobiček v vrednosti 210 d.e. ( kar je tudi osnova za izračun davka iz dobička ).
Primer 2:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem čez par let prevrednoti na pošteno tržno vrednost npr.320 d.e., sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 310 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval izgubo v vrednosti 10 d.e. v davčnem obračunu pa osnovo za izračun davka iz dobička 210 d.e.
Torej če razmišljam pravilno je učinek na izračun davka iz dobička v obeh primerih enak ( osnova 210 d.e. ). Poslovni izid v primeru 2 pa je zelo grd.
Ali se da kako sknjižit, da bi bil tudi v primeru 2 poslovni izid pozitiven, ker razložit vodstvu , da imajo v izkazu poslovnega izida izgubo morajo pa plačat davek iz dobička, ker imajo dobiček v davčni bilanci je "malo" težko??
Prosim če mi lahko pomagate ker sem že čisto obupana
Prosim, da me popravite če narobe razmišljam.
Primer 1:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem po taki NV vodi v svojih knjigah, sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 90 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval dobiček v vrednosti 210 d.e. ( kar je tudi osnova za izračun davka iz dobička ).
Primer 2:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem čez par let prevrednoti na pošteno tržno vrednost npr.320 d.e., sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 310 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval izgubo v vrednosti 10 d.e. v davčnem obračunu pa osnovo za izračun davka iz dobička 210 d.e.
Torej če razmišljam pravilno je učinek na izračun davka iz dobička v obeh primerih enak ( osnova 210 d.e. ). Poslovni izid v primeru 2 pa je zelo grd.
Ali se da kako sknjižit, da bi bil tudi v primeru 2 poslovni izid pozitiven, ker razložit vodstvu , da imajo v izkazu poslovnega izida izgubo morajo pa plačat davek iz dobička, ker imajo dobiček v davčni bilanci je "malo" težko??
Prosim če mi lahko pomagate ker sem že čisto obupana