Vem, da je bilo o tej temi že kar nekaj napisanega, vendar sem naletela na problem, ki ga moram rešiti do jutri, zaradi obračuna DDV. Prosim za pomoč!
Najemodajalec, ki daje v najem nedokončano nepremičnino in najemnik, ki vlaga v tuje opredmeteno osnovno sredstvo, sta gospodarski družbi (torej ne gre za dohodek fizične osebe).
Gre za vlaganje v nepremičnino, ki se po pogodbi poračunava (pobota) z najemnino do višine, ki je določena v pogodbi. Računi (dobaviteljem / izvajalcem del) so pri najemniku knjižen na AČR (190/220 in plačilo 220/110). Vsa vlaganja v poslovni prostor, ki so višja kot je ta znesek, pa so pri najemniku usredstveni strošek naložb v tuja osnovna sredstva (001), ki se amortizira. Najemodajalec je začel v skladu s pogodbo izstavlajti mesečne račune za najemnino, s tem se pri najenmiku zmanjšujejo AČR .
Sedaj pa najemodajalec zahteva, da mu najemnik izstavi račun za vlaganja v objekt, torej prefakturira celotni znesek, ki je predmet pobota in s tem tudi obračuna DDV (oba sta namreč na DURS dala izjavo, da bosta od najemine obračunavala DDV). Na osnovi prefakturiranih stroškov vlaganj bi povečal vrednost nepremičnine in upošteval vstopni DDV. Najemnik pa bi ta DDV plačal !?
Ali bi moral izstaviti najemodajalec račun za predplačilo za vnaprej plačano najemnino (za vlaganja)? Bi morala izstaviti oba?
Moje razmišljanje in simulacija knjižb, vse mi je popolnoma zablokiralo!
Lepo prosim za pomoč, če se je kdo srečal s podobnim in mu je bolj jasno kaj narediti?
Vlaganja v tujo nepremičnino in najemnina in DDV
Moderator: Mirko Zbačnik
V pogodbi o najemu ste se z najemodajalcem dogovorili, da svojem imenu in za njegov račun dokončate investicijo. Vrednost del pa si poračunate preko najemnine (zaradi tega je v svojem imenu in za njegov račun).
Pri obračunu izvedenih del z gradbenimi situacijami je bil obračunan DDV, ki ste si ga najbrž odbili kot vhodni DDV., neto znesek pa evidentirali kot vnaprej plačano najemnino na kontih AČR. Če vam najemodajalec izda fakturo za mesečno najemnino, v kateri obračuna DDV in vi to upoštevate kot vhodni DDV, ste pravzaprav od vsebinsko istega posla odbili DDV dvakrat: prvič pri gradbenih situacijah in drugič pri njegovi fakturi. Iz vaših vknjižb sicer ni razvidno, da ste si vhodni DDV odbijali: 190/220 = bruto ali neto znesek.
Ko ste investicijo končali ste najemodajalcu morali predložiti obračun izvršenih del (v svojem imenu in za njegov račun), iz katerih je razviden znesek opravljenih del, ki za njega predstavlja povečanje vrednosti nepremičnine in hkrati vnaprej plačano najemnino. Iz obračuna mora biti razviden tudi DDV, ki se nanaša na opravljena dela. V to pa verjetno ne boste vključili tistih del, ki za vas predstavljajo vlaganja v tujo nepremičnino.
Kolikor so vsa opravljena dela evidentirana na kontu 190 kot bruto znesek (dela + DDV) izstavite obračun izvršenih del z obračunanim DDV-jem.. Skupni znesek predstavlja vnaprej plačano najemnino, za kar vam naj najemodajalec izstavi avansni račun (za obračun DDV-ja)/oziroma račun (160/190)
Če ste si DDV že odbili pri gradbenih situacijah, boste v poslovne knjige evidentirali z izdanim obračunom le obveznost za DDV (190/260 oziroma storno D160)), s prejetim avansnim računom pa knjižili DDV (160/190).
Upam, da boste zdaj lahko razmišljali naprej in dokončali začeto delo. Morda pa se vam bo oglasil še kdo.
LP
Pri obračunu izvedenih del z gradbenimi situacijami je bil obračunan DDV, ki ste si ga najbrž odbili kot vhodni DDV., neto znesek pa evidentirali kot vnaprej plačano najemnino na kontih AČR. Če vam najemodajalec izda fakturo za mesečno najemnino, v kateri obračuna DDV in vi to upoštevate kot vhodni DDV, ste pravzaprav od vsebinsko istega posla odbili DDV dvakrat: prvič pri gradbenih situacijah in drugič pri njegovi fakturi. Iz vaših vknjižb sicer ni razvidno, da ste si vhodni DDV odbijali: 190/220 = bruto ali neto znesek.
Ko ste investicijo končali ste najemodajalcu morali predložiti obračun izvršenih del (v svojem imenu in za njegov račun), iz katerih je razviden znesek opravljenih del, ki za njega predstavlja povečanje vrednosti nepremičnine in hkrati vnaprej plačano najemnino. Iz obračuna mora biti razviden tudi DDV, ki se nanaša na opravljena dela. V to pa verjetno ne boste vključili tistih del, ki za vas predstavljajo vlaganja v tujo nepremičnino.
Kolikor so vsa opravljena dela evidentirana na kontu 190 kot bruto znesek (dela + DDV) izstavite obračun izvršenih del z obračunanim DDV-jem.. Skupni znesek predstavlja vnaprej plačano najemnino, za kar vam naj najemodajalec izstavi avansni račun (za obračun DDV-ja)/oziroma račun (160/190)
Če ste si DDV že odbili pri gradbenih situacijah, boste v poslovne knjige evidentirali z izdanim obračunom le obveznost za DDV (190/260 oziroma storno D160)), s prejetim avansnim računom pa knjižili DDV (160/190).
Upam, da boste zdaj lahko razmišljali naprej in dokončali začeto delo. Morda pa se vam bo oglasil še kdo.
LP
!!!