Pozdravljeni, čeprav je vroče vas prosim za pomoč.
Samostojna kulturna delavka mora predložiti DAVČNI OBRAČUN AKONTACIJE DOHODNINE OD DOHODKA DOSEŽENEGA Z OPRAVLJANJEM DEJAVNOSTI ZA LETO 2006.
Sem v dilemi pri sestavljanju obračuna:
Ali se izdani računi upoštevajo kot prihodek v bruto znesku
honorar plus akontacije dohodnine?
Kako je s plačanimi akontacijami pri obračunu: ali se upoštevajo, čeprav jih je plačal izplačevalec in jo obvestil o izplačanih dohodkih?
Hvala za pomoč, Mirjam
Samostojna kulturna delavka
Moderator: Mirko Zbačnik
Samostojna kulturna delavka
Mirjam
Pojdite k svoji kontrolorki na davčno in obrazložite situacijo. Če boste upoštevali prihodke še v davčnem obračunu, bodo upoštevani dvakrat, saj so bili že enkrat upoštevani kot dohodki z normiranimi stroški v dohodninski napovedi.
Če ste dobili podatke za vpis v napoved dohodnine pod št. 2210, 2220, 2230 ali 2240, bi morali imeti odločbo o ugotavljanju dohodkov z normiranimi stroški in še odločbo o posebni olajšavi - nisem pa 100% prepričana, da je tako, zato vam svetujem, da se pomenite z davčno.
Mirjana
Če ste dobili podatke za vpis v napoved dohodnine pod št. 2210, 2220, 2230 ali 2240, bi morali imeti odločbo o ugotavljanju dohodkov z normiranimi stroški in še odločbo o posebni olajšavi - nisem pa 100% prepričana, da je tako, zato vam svetujem, da se pomenite z davčno.
Mirjana
Menim, da ste povedali premalo. Iz vaših podatkov lahko le ugibam:
- davčni obračun oddajo fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in pri ugotavljanju davčne osnove upoštevajo dejanske stroške (odhodke): 48. člen Zakona o dohodnini; 295. člen Zakona o davčnem postopku ... do 304. člena; Ti davčni zavezanci predložijo davčnemu organi davčni obračun do 31.03. tekočega leta za preteklo leto (do 31.03. oz. 02.04.2007 za leto 2006 ??????)
- če je plačnik davka obračunal/plačal dohodnino kot davčni odtegljaj pomeni, da je fizična oseba ugotavljala davčno osnovo na podlagi normiranih stroškov: predpostavljam da 25% ali še povečane za 15% kolikor je samostojna kulturna delavka uveljaljala posebno osebno olajšavo; 305. do 311. člen Zakona o davčnem postopku. V primeru ugotavljanja davčne osnove na ta način se ne predlaga davčnega obračuna od dohodkov iz opravljanja dejavnosti, temveč se upoštevajo plačani dohodki v letni dohodninski napovedi.
itd........
Kakšen je vaš primer?
LP
- davčni obračun oddajo fizične osebe, ki opravljajo dejavnost in pri ugotavljanju davčne osnove upoštevajo dejanske stroške (odhodke): 48. člen Zakona o dohodnini; 295. člen Zakona o davčnem postopku ... do 304. člena; Ti davčni zavezanci predložijo davčnemu organi davčni obračun do 31.03. tekočega leta za preteklo leto (do 31.03. oz. 02.04.2007 za leto 2006 ??????)
- če je plačnik davka obračunal/plačal dohodnino kot davčni odtegljaj pomeni, da je fizična oseba ugotavljala davčno osnovo na podlagi normiranih stroškov: predpostavljam da 25% ali še povečane za 15% kolikor je samostojna kulturna delavka uveljaljala posebno osebno olajšavo; 305. do 311. člen Zakona o davčnem postopku. V primeru ugotavljanja davčne osnove na ta način se ne predlaga davčnega obračuna od dohodkov iz opravljanja dejavnosti, temveč se upoštevajo plačani dohodki v letni dohodninski napovedi.
itd........
Kakšen je vaš primer?
LP
Ja primer je točno tak,
samo da je kulturna delavka prejela od DURSA vabilo za predložitev davčnega obračuna za leto 2006.
Samo mislim si lahko, da je mogoče presegla prag 3,9 mio v letu 2005?
Se ne spomni ali je vložila zahtevo za leto 2006 za normirce - odločbe sigurno ni dobila.
Če se vam da me prosim pokličite na tel. št. 041/503-742
ali napišite vašo, da vas pokličem
Hvala Mirjam
samo da je kulturna delavka prejela od DURSA vabilo za predložitev davčnega obračuna za leto 2006.
Samo mislim si lahko, da je mogoče presegla prag 3,9 mio v letu 2005?
Se ne spomni ali je vložila zahtevo za leto 2006 za normirce - odločbe sigurno ni dobila.
Če se vam da me prosim pokličite na tel. št. 041/503-742
ali napišite vašo, da vas pokličem
Hvala Mirjam
Mirjam
V letu 2006 je bil prag za ugotavljanje davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov pri prihodkih iz dejavnosti v zadnjih 12 mesecih že 6 mio SIT (glejte Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini-Ur.l.RS št. 115/2005), prav tako za uveljavljanje posebne osebne olajšave.
Davčni organ ne izstavlja odločb "samodejno", temveč mora vložiti zahtevo davčni zavezanec. Brez odločbe davčnega organa o ugotavljanju davčne osnove na podlagi normiranih odhodhov in odločbe o uveljaljavljanju posebne osebne olajšave izplačnik avtorske pogodbe ne more upoštevati 40% normiranih stroškov in temu primerno obračunati/plačati davčni odtegljaj.
Verjetno imate pa sedaj situacijo:
- ni odločbe o ugotavljanju davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov, kar pomeni, da se ugotavlja davčna osnova na podlagi dejanskih stroškov (ali imate knjigovodske listine s katerimi boste upravičili te stroške....: material, storitve, stroške povezane z zavezancem - potni stroški, druga nadomestila stroškov, prispevki za socialno varnost .......). Prihodki se izkazujejo v bruto znesku. Ali boste smeli upoštevati plačane akontacije dohodnine od izplačil kot plačane akontacije dohodnine od dohodkov iz opravljanja dejavnosti je na strani odločitve davčnega organa (različni računi na katere se nakazuje akontacija dohodnine od dejavnosti oziroma od posameznega dohodka iz avtorske pogodbe....)
- davćni organ je poslal predizpolnjeno letno dohodnsko napoved, v katero je zavezanka vključila dohodke v višini obvestila, ki ga je prejela od izplačevalca/ev ter pri tem upoštevala plačano akontacijo dohodnine in verjetno je prejela že tudi dohodninsko odločbo: kako pa so v dohodninski odločbi upoštevani ti dohodki? Kolikor še ni odločbe pomeni, da je davčni organ ugotovil, da zavezanka ni opravičena do izkazovanja dohodkov pod vrsto dohodka normiranih stroškov, zato ji je poslala tudi zahtevo o oddaji davčnega obračuna.
Skušajva te dileme rešiti preko foruma, lahko pa me tudi kontaktirate preko zasebnega sporočila. Menim pa, da brez pomoči/sodelovanja davčnega organa tega ne boste zmogli sami.
LP
Davčni organ ne izstavlja odločb "samodejno", temveč mora vložiti zahtevo davčni zavezanec. Brez odločbe davčnega organa o ugotavljanju davčne osnove na podlagi normiranih odhodhov in odločbe o uveljaljavljanju posebne osebne olajšave izplačnik avtorske pogodbe ne more upoštevati 40% normiranih stroškov in temu primerno obračunati/plačati davčni odtegljaj.
Verjetno imate pa sedaj situacijo:
- ni odločbe o ugotavljanju davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov, kar pomeni, da se ugotavlja davčna osnova na podlagi dejanskih stroškov (ali imate knjigovodske listine s katerimi boste upravičili te stroške....: material, storitve, stroške povezane z zavezancem - potni stroški, druga nadomestila stroškov, prispevki za socialno varnost .......). Prihodki se izkazujejo v bruto znesku. Ali boste smeli upoštevati plačane akontacije dohodnine od izplačil kot plačane akontacije dohodnine od dohodkov iz opravljanja dejavnosti je na strani odločitve davčnega organa (različni računi na katere se nakazuje akontacija dohodnine od dejavnosti oziroma od posameznega dohodka iz avtorske pogodbe....)
- davćni organ je poslal predizpolnjeno letno dohodnsko napoved, v katero je zavezanka vključila dohodke v višini obvestila, ki ga je prejela od izplačevalca/ev ter pri tem upoštevala plačano akontacijo dohodnine in verjetno je prejela že tudi dohodninsko odločbo: kako pa so v dohodninski odločbi upoštevani ti dohodki? Kolikor še ni odločbe pomeni, da je davčni organ ugotovil, da zavezanka ni opravičena do izkazovanja dohodkov pod vrsto dohodka normiranih stroškov, zato ji je poslala tudi zahtevo o oddaji davčnega obračuna.
Skušajva te dileme rešiti preko foruma, lahko pa me tudi kontaktirate preko zasebnega sporočila. Menim pa, da brez pomoči/sodelovanja davčnega organa tega ne boste zmogli sami.
LP
Hvala lepa za vaše odlično mnenje,
sem že kontaktirala davčni organ, ki je izdal vabilo. Na vprašanje kako naj upoštevam plačane akontacije dohodnine sem dobila odgovor, da moram vedeti ker sem računovodkinja!
Posvetovala sem se tudi s kolegico, ki mi je predlagala, da naj upoštevam plačila akontcij dohodnine pri obračunu davka.
Poskusila bom pridobiti mnenje davčne uprave še v Kranju.
Se bereva! Mirjam
sem že kontaktirala davčni organ, ki je izdal vabilo. Na vprašanje kako naj upoštevam plačane akontacije dohodnine sem dobila odgovor, da moram vedeti ker sem računovodkinja!
Posvetovala sem se tudi s kolegico, ki mi je predlagala, da naj upoštevam plačila akontcij dohodnine pri obračunu davka.
Poskusila bom pridobiti mnenje davčne uprave še v Kranju.
Se bereva! Mirjam
Mirjam
Menim, da odgovor zaposlene osebe na davčni upravi ni na mestu. Vendar ne glede na to, imate možnost postaviti pisno vprašanje preko elektronske pošte direktno na centralo DURS-a ali pa tisti izpostavi davčne uprave, ki je izstavila vabilo.
Na podlagi izvedbenih predpisov, je potrebno opraviti prenos plačanih davkov iz enega računa na drugi/pravi račun. Ta prenos sme opraviti le davčni organ na podlagi pisnega zahtevka oziroma "najbrž" predloženega obračuna oziroma potrdila izplačevalca o obračunani/plačani višini akontacije davkov. Če pa svoje dohodke lahko uvrsti v tiste, za katere se na vsak način plača davčni odtegljaj, pa se le ta upošteva kot akontacije dohodnine iz dejavnosti (poglejte 53. in 68. člen Zakona o dohodnini: Ur.l.RS 117/06, ki sicer velja za leto 2007. oziroma 40. in 54. člen Zakona o dohodnini, ki je veljal za leto 2006 (Ur.l.RS 59/06-prečiščeno besedilo)
V obračunu morate upoštevati tudi spremembo načina vključevanja prihodkov: pri normirancih se upoštevajo plačani prihodki, pri tistih, ki sestavljajo davčni obračun pa fakturirani prihodki. Npr. če je zavezanka "fakturirala" storitev za mesec december 2006 in jo plačilo prejela v letu 2007, se ji med prihodke všteva v letu 2006. Če je fakturirala storitev za december 2005 (ko je bila v sistemu plačanih prihodkov) in je prejela plačilo v januarju 2006, se vrednost storitve vključi med prihodke leta 2006 (poglejte 3. odstavek 36. člena Zakona o dohodnini, ki je veljal za leto 2006-čistopis v Ur.l.RS št. 59/06).
Še opomba: v prejšnjem odgovoru sem navajala člene zakonov, ki sicer veljajo za leto 2007. Vendar je bilo to področje enako urejeno tudi v stari zakonodaji.
LP
Na podlagi izvedbenih predpisov, je potrebno opraviti prenos plačanih davkov iz enega računa na drugi/pravi račun. Ta prenos sme opraviti le davčni organ na podlagi pisnega zahtevka oziroma "najbrž" predloženega obračuna oziroma potrdila izplačevalca o obračunani/plačani višini akontacije davkov. Če pa svoje dohodke lahko uvrsti v tiste, za katere se na vsak način plača davčni odtegljaj, pa se le ta upošteva kot akontacije dohodnine iz dejavnosti (poglejte 53. in 68. člen Zakona o dohodnini: Ur.l.RS 117/06, ki sicer velja za leto 2007. oziroma 40. in 54. člen Zakona o dohodnini, ki je veljal za leto 2006 (Ur.l.RS 59/06-prečiščeno besedilo)
V obračunu morate upoštevati tudi spremembo načina vključevanja prihodkov: pri normirancih se upoštevajo plačani prihodki, pri tistih, ki sestavljajo davčni obračun pa fakturirani prihodki. Npr. če je zavezanka "fakturirala" storitev za mesec december 2006 in jo plačilo prejela v letu 2007, se ji med prihodke všteva v letu 2006. Če je fakturirala storitev za december 2005 (ko je bila v sistemu plačanih prihodkov) in je prejela plačilo v januarju 2006, se vrednost storitve vključi med prihodke leta 2006 (poglejte 3. odstavek 36. člena Zakona o dohodnini, ki je veljal za leto 2006-čistopis v Ur.l.RS št. 59/06).
Še opomba: v prejšnjem odgovoru sem navajala člene zakonov, ki sicer veljajo za leto 2007. Vendar je bilo to področje enako urejeno tudi v stari zakonodaji.
LP
Glede spremembe vključevanja prihodkov nisem prepričana da jo upoštevam
Klicala sem na drugo davčno kjer so mi dejali da upoštevam le izstavljene račune za leto 2006. Mislim, da iz leta 2005 ne upoštevam tudi zato, ker so jih prijaviili izplačevalci in bodo upoštevani pri dohodnini.
Bi pa vseeno še rada preverila, samo ne vem kje.
Mirjam
Klicala sem na drugo davčno kjer so mi dejali da upoštevam le izstavljene račune za leto 2006. Mislim, da iz leta 2005 ne upoštevam tudi zato, ker so jih prijaviili izplačevalci in bodo upoštevani pri dohodnini.
Bi pa vseeno še rada preverila, samo ne vem kje.
Mirjam
Mirjam
Izplačevalci so prijavili (in zavezanka jih je upoštevala v dohodninski napovedi za leto 2005) samo tiste izdane račune/pogodbene vrednosti, ki so ji bili plačani v tem letu.
Če pa je bil izdan račun/pogodba v letu 2005, pa je plačana šele v letu 2006, se ta znesek vključi v davčno osnovo leta 2006 (tudi ta znesek je javil izplačevalec, vendar za leto 2006, za katero boste izdelali davčni obračun).
Če je bil izdan račun/pogodba za opravljeno delo v letu 2006 in je bila storitev plačana šele v letu 2007; je to prihodek leta 2006 in se vključi v davčno osnovo leta 2006. O teh dohodkih izplačevalec še ni sporočal podatkov zavezanki in ne davčnemu organu (ker jih bo/bi v letu 2008 za leto 2007)
Kako to ugotovite: zavezanka vam predloži celotno dokumentacijo (izdane računu, pogodbe, podatke o plačilih na poslovni račun/osebni račun, obvestila izplačevalcev dohodkov tako za leto 2005 kot leto 2006....)
Želim vam, da čimprej uredita "zmedo", ki je nastala (predpostavljam) zaradi nepoznavanja zakonodaje davčnega zavezanca. Vprašanje pa je, kako ugotavlja davčno osnovo v letu 2007 ???????. Poskusite te stvari reševati skupaj (torej za leto 2006 in 2007)
LP
Če pa je bil izdan račun/pogodba v letu 2005, pa je plačana šele v letu 2006, se ta znesek vključi v davčno osnovo leta 2006 (tudi ta znesek je javil izplačevalec, vendar za leto 2006, za katero boste izdelali davčni obračun).
Če je bil izdan račun/pogodba za opravljeno delo v letu 2006 in je bila storitev plačana šele v letu 2007; je to prihodek leta 2006 in se vključi v davčno osnovo leta 2006. O teh dohodkih izplačevalec še ni sporočal podatkov zavezanki in ne davčnemu organu (ker jih bo/bi v letu 2008 za leto 2007)
Kako to ugotovite: zavezanka vam predloži celotno dokumentacijo (izdane računu, pogodbe, podatke o plačilih na poslovni račun/osebni račun, obvestila izplačevalcev dohodkov tako za leto 2005 kot leto 2006....)
Želim vam, da čimprej uredita "zmedo", ki je nastala (predpostavljam) zaradi nepoznavanja zakonodaje davčnega zavezanca. Vprašanje pa je, kako ugotavlja davčno osnovo v letu 2007 ???????. Poskusite te stvari reševati skupaj (torej za leto 2006 in 2007)
LP
Sem pregledala Zakon o dohodnini, kjer piše da se smiselno prikaže prihodke na prehodu, tako da niso obdavčeni 2x ali nikoli.
Razmiščjam takole: za leto 2005 so izplačevalci dohodka itak prijavili vsa izplčaila v letu 2006. Torej so obdavčena po odbitku.
Prihodki nastali v letu 2006 pa se obdavčijo v obračunu davka od dejavnosti.
Ali razmišljam pravilno?
Mirjam
Razmiščjam takole: za leto 2005 so izplačevalci dohodka itak prijavili vsa izplčaila v letu 2006. Torej so obdavčena po odbitku.
Prihodki nastali v letu 2006 pa se obdavčijo v obračunu davka od dejavnosti.
Ali razmišljam pravilno?
Mirjam
Mirjam
Razmišljate pravilno. Le prihodke nastale v letu 2006 podrobno definirajte: to niso samo plačani v letu 2006 ampak tudi tisti, ki se nanašajo na leto 2006, pa so plačani v letu 2007. (Gre torej za tiste fakturirane zneske konec leta, ki še niso poravnani v tekočem letu ampak šele v naslednjem letu-2007).
Lep vikend (ne preveč deloven)!
Lep vikend (ne preveč deloven)!