Lepo prosim za pomoč. Podjetje je pridobilo kredit iz tujine. Na davčno je potrebno pošiljat ODO obrazce za obresti. Kako se ta obrazec poknjiži in ali se sploh kam poknjiži?
Lp
ODO obrazec
Moderator: Mirko Zbačnik
Tudi jaz najbolj ne razumem vašega vprašanja oziroma tolmačenja:
Na podlagi 68. člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb plačuje plačnik dohodka (slovenska pravna oseba od obresti, ki jih plačuje tuji pravni osebi) davčni odtegljaj od obresti. Davčni odtegljaj je 15% od zneska nakazila in se obračuna/plača ob nakazilu dohodka (obresti od kredita) v tujino. In ker je prejemnik dohodka tuja pravna oseba (ki vam ne more dati davčne številke) izpolnite obrazec ODO.
Ker pa je prejemnik dohodka iz države, s katero ima Slovenija sklenjen sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja, smete namesto 15%-ov upoštevati le 5%-ov davčnega odtegljaja, če ste od prejemnika dohodka prejeli potrjen obrazec KIDO 2. V nasprotnem primeru vi plačate 15% davčnega odtegljaja, prejemnik dohodka panaknadno sam refundira razliko (med plačanim 15%-nim davčnim odtegljajem in davčnim odtegljajem 5%, ki je razviden iz mednarodne pogodbe).
Iz tega sledi, da bi vam tuja pravna oseba morala predložiti KIDO 2, vi pa bi v ODO obrazcu pri plačilu obresti upoštevali 5% davčnega odtegljaja. In kako pri vas poteka obračun/plačilo davčnega odtegljaja in katere obrazce uporabljate?
V zvezi z davčnim odtegljajem poglejte tudi to pojasnilo:
http://www.durs.gov.si/si/davki_predpis ... l_obresti/
LP
Na podlagi 68. člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb plačuje plačnik dohodka (slovenska pravna oseba od obresti, ki jih plačuje tuji pravni osebi) davčni odtegljaj od obresti. Davčni odtegljaj je 15% od zneska nakazila in se obračuna/plača ob nakazilu dohodka (obresti od kredita) v tujino. In ker je prejemnik dohodka tuja pravna oseba (ki vam ne more dati davčne številke) izpolnite obrazec ODO.
Ker pa je prejemnik dohodka iz države, s katero ima Slovenija sklenjen sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja, smete namesto 15%-ov upoštevati le 5%-ov davčnega odtegljaja, če ste od prejemnika dohodka prejeli potrjen obrazec KIDO 2. V nasprotnem primeru vi plačate 15% davčnega odtegljaja, prejemnik dohodka panaknadno sam refundira razliko (med plačanim 15%-nim davčnim odtegljajem in davčnim odtegljajem 5%, ki je razviden iz mednarodne pogodbe).
Iz tega sledi, da bi vam tuja pravna oseba morala predložiti KIDO 2, vi pa bi v ODO obrazcu pri plačilu obresti upoštevali 5% davčnega odtegljaja. In kako pri vas poteka obračun/plačilo davčnega odtegljaja in katere obrazce uporabljate?
V zvezi z davčnim odtegljajem poglejte tudi to pojasnilo:
http://www.durs.gov.si/si/davki_predpis ... l_obresti/
LP