Darila ob novem letu

[xerge]

Zanima me kam poknjižiti račun za darila,ki jih bomo dali svojim partnerjem in zaposlenim na koncu leta(koledarji,kuliji,vžigalniki).

hvala za pomoč

[ajnos]

O tem smo na forumu že veliko pisali - to je reprezentanca kto 417 ( davčno 50% priznan strošek), vendar pazite, darilo nad 42 eur skupne vrednosti je že zavezano plačilu akontacij dohodnine za obdarovanca (ZhoH-1).

LP
A

[davor]

Kaj pomeni 50% davčno priznan strošek?

[gradbeništvo]

To pomeni, če ste prejeli račun za 1000 eur ga poknjižili na ustrezen konto 417/220 boste v davčnem obračunu upoštevali samo 500 eur od tega računa.

[Mirko Zbačnik]

Ali drugače povedano, za 500 boste povečali davčno osnovo .

[davor]

Torej v stroške gre 1100 eur , ddvja dobim nazaj 100 eur?

ali velja enako če kupimo vino za stranke, brez našega logotipa ?
Hvala.

[lijana]

Npr., če je za reprezentanco celoten račun z DDV 1000€, se ta v celoti poknjiži na 417, ker se od reprezentance ne sme odbijati vstopnega davka.

V obzazcu obračun davka od dohodka pravnih oseb je pa tako ali tako postavka 6.23, to so nepriznani odhodki v višini 50% stroškov reprezentance.

[marea]

Pri zaposlenemu velja, da darilo delodajalca ni obdavčeno z dohodnino če je vrednost vseh bonitet v mesecu do 13 EUR ( 39.člen ZDoH-2).

bi pa še pripisala kaj se šteje za reprezentanco po ZDDV-1 (68.člen ZDDV-1): to so stroški za pogostitev in zabavo ob poslovnih ali družabnih stikih, stroški za prehrano in pijačo ter stroškoi za nastanitev (od teh se DDV ne sme odbijati).

Moje mnenje je, da v kolikor darilo ne presega 20 EUR si DDV lahko odbijate ( v kolikor ni reprezentanca po ZDDV-1) ne rabite pa ga obračunati (7.člen ZDDV-1), pri tem je pri zaposlenih potrebno paziti na obračun dohodnine.

Lp

[aida]

Marea,
potem darila dejansko niso reprezentanca po zddv-1 in si načeloma lahko ddv odbijem tudi od vina in pa bonbonier, ki jih podarimo poslovnim partnerjem?

[marea]

Jaz osebno tu DDV ne bi odbijala, ker bi to smatrala kot reprezentanca tudi po ZDDV-1.

Lp

[Ajdovka]

66. člen ZDDV-1

(omejitev pravice do odbitka)

b) stroškov za reprezentanco (pri čemer se kot stroški za reprezentanco štejejo zgolj stroški za pogostitev in zabavo ob poslovnih ali družabnih stikih), stroškov za prehrano (vključno s pijačo) ter stroškov za nastanitev.

Torej tu sploh ni dileme!