Normirancu smo plačali opravljeno storitev on nam je izstavil račun na podlagi katerega smo odvedli in plačali davčni odtegljaj, in javili oz. oddali na DURS REK obrazec.
Na podlagi tega 31.1.2008 oddam podatke za dohodnino tudi za tega normiranca kajne?
Mislim, da sem že čisto zmešana od vsega in včasih se vprašam, če sploh še delam pravilno...Rabim samo potrditev.
Hvala
nakup pri normirancu in dohodnina 31.1.2007
Moderator: Mirko Zbačnik
Nas pa zanima kako je s prehodom normiranca na vodenje evidenc po dejanskih stroških. Normiranec je v letu 2007 presegel znesek prihodkov 42.000,00 EUR in je v decembru prijavil na DURS spremembo v vodenju evidenc na ugotavljanje prihodkov in odhodkov po dejanskih stroških.
Vendar je v decembru še izdal račun v EU, ki pa bo plačan v januarju. Kako je tukaj z akontacijo dohodnine? Ali ta račun, ko bo plačan še prijavi kot dohodek v mesecu aprilu (obdobje 1-3 2008) in mu DURS odmeri akontacijo dohodnine?
Vendar je v decembru še izdal račun v EU, ki pa bo plačan v januarju. Kako je tukaj z akontacijo dohodnine? Ali ta račun, ko bo plačan še prijavi kot dohodek v mesecu aprilu (obdobje 1-3 2008) in mu DURS odmeri akontacijo dohodnine?
Pri prehodu iz normiranca na dejanske stroške, se neplačani prihodki z leta 2007 prenesejo kot neplačani v leto 2008 (kot terjatev) in se upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove na podlagi dejanskih stroškov in prihodkov. Zato bodo ti prihodki vključeni v akontacijo dohodnine, ki jo je napovedal ob prehodu iz enega na drug način ugotavljanja odhodkov/prihodkov in jo bo plačeval v letu 2008. Tako odpade tudi napoved akontacijo dohodnine, ki bi jo sicer kot normiranec moral vložiti po poteku trimesečja (ker prejema dohodke od izplačevalca, ki ni plačnik davka/davčnega odtegljaja).
LP
LP
Pojasnilo DURS 4204-16/05 z 14.2.05 (sicer po starem zakonu, ampak isti princip) : (delno):
...da mora zavezanec ta prihodek vključiti v poslovne knjige za leto 2005. Če bi izplačevalec račun za storitev, ki je bila opravljena v letu 2004, tudi plačal v letu 2004, bi izplačevalec ob izplačilu obračunal in plačal akontacijo davka iz dejavnosti, pri tem pa ugotavljal davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov v višini 40 % ....
Iz določbe tretjega odstavka 36. člena ZDoh-1 in upoštevanja okoliščin, da zavezanci, ki so v letu 2004 ugotavljali davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov, niso vodili poslovnih knjig - tem bi namreč lahko v letu 2005 izkazovali dejanske odhodke, povezane s prihodki za storitve, opravljene v letu 2004, plačane pa v letu 2005 -, je treba upoštevati:
Dohodke za opravljene storitve v letu 2004, ki so plačane v letu 2005, morajo obravnavani zavezanci vključiti v poslovne knjige (ti dohodki so po vsebini neobičajna postavka, zato se izkazujejo v skupini 78 - Izredni prihodki). V poslovne knjige lahko zavezanci vključijo tudi stroške, in to z interno temeljnico, ki mora biti sestavljena v skladu s SRS 39.24. Strošek se izkazuje v višini normiranih odhodkov, ki bi bili zavezancu priznani v letu 2004 (v višini 40 % ... prihodka). Priloga interne temeljnice za knjiženje stroška mora biti račun, iz katerega jasno izhaja, da je bila storitev opravljena v letu 2004. Te stroške je treba izkazovati v skupini 75 - Izredni odhodki. Navedeno pomeni, da zavezanec, ki med izrednimi prihodki izkaže znesek 100.000 tolarjev, hkrati med izrednimi odhodki izkaže znesek 40.000 ... tolarjev.
Sedaj primerljivo ... 25.000 SIT navadni normirc. LP
...da mora zavezanec ta prihodek vključiti v poslovne knjige za leto 2005. Če bi izplačevalec račun za storitev, ki je bila opravljena v letu 2004, tudi plačal v letu 2004, bi izplačevalec ob izplačilu obračunal in plačal akontacijo davka iz dejavnosti, pri tem pa ugotavljal davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov v višini 40 % ....
Iz določbe tretjega odstavka 36. člena ZDoh-1 in upoštevanja okoliščin, da zavezanci, ki so v letu 2004 ugotavljali davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov, niso vodili poslovnih knjig - tem bi namreč lahko v letu 2005 izkazovali dejanske odhodke, povezane s prihodki za storitve, opravljene v letu 2004, plačane pa v letu 2005 -, je treba upoštevati:
Dohodke za opravljene storitve v letu 2004, ki so plačane v letu 2005, morajo obravnavani zavezanci vključiti v poslovne knjige (ti dohodki so po vsebini neobičajna postavka, zato se izkazujejo v skupini 78 - Izredni prihodki). V poslovne knjige lahko zavezanci vključijo tudi stroške, in to z interno temeljnico, ki mora biti sestavljena v skladu s SRS 39.24. Strošek se izkazuje v višini normiranih odhodkov, ki bi bili zavezancu priznani v letu 2004 (v višini 40 % ... prihodka). Priloga interne temeljnice za knjiženje stroška mora biti račun, iz katerega jasno izhaja, da je bila storitev opravljena v letu 2004. Te stroške je treba izkazovati v skupini 75 - Izredni odhodki. Navedeno pomeni, da zavezanec, ki med izrednimi prihodki izkaže znesek 100.000 tolarjev, hkrati med izrednimi odhodki izkaže znesek 40.000 ... tolarjev.
Sedaj primerljivo ... 25.000 SIT navadni normirc. LP