Podjetje je dalo borzno posr.hiši sredstva v dolgoročno upravljanje (nakup in prodaja vrednostnih papirjev). Ob koncu leta posredniška hiša podjetju pošlje račun za obračun stroškov in provizije in izpis stanja portfelja. Dividende se ne nakazujejo na poslovni račun, temveč se povečuje portfelj. Zanima me, kam poknjižim razliko če jo sploh poknjižim? Ali se bo razlika poknjižila takrat ko bo podjetje zahtevalo sredstva nazaj? Lepo prosim za pomoč.
Lep pozdrav, Cvetlica
Sredstva dana v upravljanje
Moderator: Mirko Zbačnik
Sredstva dana v gospodarjenje borznoposredniški hiši prav tako spadajo med finančne naložbe, ki jih pripoznate in vrednotite glede na SRS 3: po pošteni vrednosti preko poslovnega izida oziroma po pošteni vrednosti preko kapitala (predtem jih razvrstite ali v skupino, ki ni namenjena trgovanju, ker vas zanima upravljanje = kar v vašem primeru ni ali v skupino, ki je namenjena trgovanju = kratkoročna finančna naložba v vrednostne papirje).
BPH vam razen stanja vrednostnih papirjev na koncu obdobja, ovrednotenega po posameznih papirjih po pošteni vrednosti, mora poslati tudi obračune nakupa oziroma prodaje papirjev, ki so bili oziroma so v "vašem portfelju". Obračun po stanju na koncu leta, vam predstavlja osnovo za izkazovanje/vrednotenje v poslovnih knjigah (na pošteno vrednost....)
Vse spremembe, ki so se dogajale znotraj poslovnega leta morate prav tako evidentirati v poslovnih knjigah:
- prejete dividende morate prikazati med finančnimi prihodki (skupina 77);
- pri prodaji vrednostnih papirjev med letom morate ugotoviti bodisi dobiček pri prodaji ali izgubo pri prodaji in to evidentirati v poslovnih knjigah kot finančni prihodek/odhodek (skupina 77/74) = pri tem morate poznati njihovo nabavno/nakupno vrednost in prodajno vrednost;
- stroške BPH razvidne iz posameznih obračunov nakupa ali prodaje, za katere ni bil izdan račun, ker so vas bremenili direktno preko vašega računa sredstev v gospodarjenju; druge pogodbene obveznosti med vami in BPH.....
V poslovnih knjigah torej evidentirate:
- vse nakupe (ker potrebujete podatek o njihovi nabavni vrednosti);
- vse prodaje, pri čemer ugotavljate izid prodaje (dobiček/izgubo);
- prejete dividende;
- stroške in provizijo BPH;
- preračun vrednostnih papirjev na pošteno vrednost na koncu leta (učinek preračuna bo izkazan ali v poslovnem izidu ali v presežku iz prevrednotenja, v odvisnosti od metode vrednotenja).
LP
BPH vam razen stanja vrednostnih papirjev na koncu obdobja, ovrednotenega po posameznih papirjih po pošteni vrednosti, mora poslati tudi obračune nakupa oziroma prodaje papirjev, ki so bili oziroma so v "vašem portfelju". Obračun po stanju na koncu leta, vam predstavlja osnovo za izkazovanje/vrednotenje v poslovnih knjigah (na pošteno vrednost....)
Vse spremembe, ki so se dogajale znotraj poslovnega leta morate prav tako evidentirati v poslovnih knjigah:
- prejete dividende morate prikazati med finančnimi prihodki (skupina 77);
- pri prodaji vrednostnih papirjev med letom morate ugotoviti bodisi dobiček pri prodaji ali izgubo pri prodaji in to evidentirati v poslovnih knjigah kot finančni prihodek/odhodek (skupina 77/74) = pri tem morate poznati njihovo nabavno/nakupno vrednost in prodajno vrednost;
- stroške BPH razvidne iz posameznih obračunov nakupa ali prodaje, za katere ni bil izdan račun, ker so vas bremenili direktno preko vašega računa sredstev v gospodarjenju; druge pogodbene obveznosti med vami in BPH.....
V poslovnih knjigah torej evidentirate:
- vse nakupe (ker potrebujete podatek o njihovi nabavni vrednosti);
- vse prodaje, pri čemer ugotavljate izid prodaje (dobiček/izgubo);
- prejete dividende;
- stroške in provizijo BPH;
- preračun vrednostnih papirjev na pošteno vrednost na koncu leta (učinek preračuna bo izkazan ali v poslovnem izidu ali v presežku iz prevrednotenja, v odvisnosti od metode vrednotenja).
LP