Prosim za pomoč. Imeli smo inšpekcijski pregled za leto 2006 in so nam izločili nekaj stroškov in za eno osnovno sredstvo napačen obračun amortizacije.S tem je ugotovljeno nekaj manj odhodkov. Kako ta popravljen obračun DDPV za leto 2006 upoštevam pri sestavi letošnjega obračuna. Ali v bilancah za lansko leto vpišem te popravljene podatke? Ali v glavni knjigi popravim otvoritve? Kam knjižim razlike? Se opravičujem, če so preveč začetniška vprašanja, vendar bi rad bil prepričan, kako je prav!
Lep pozdrav!
ODDPO in inšpekcijski pregled
Moderator: Mirko Zbačnik
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Uapm, da bo ta povezava na Bazo znanja v redu: http://www.racunovodja.com/bazaZnanja/i ... i#Popravki . 
Bločeni so počeni, v papirček zaviti in na plank pribiti. (Slovensko ljudko otroško izročilo)
Mirko
Mirko
Popravek v poslovnih knjigah bo opravljen kot popravek napake (9. točka k Uvodu SRS 2006). Tudi odprava napake se lahko izvede na dva načina:
- če ste se na odločbo DURS-a pritožili in postopek še teče, znesek dodatnega davka iz dohodka za leto 2006 evidentirate kot aktivno časovno razmejitev, ki jo odpravite v letu, ko je pritožba dokončno rešena.
- če se na odločbo ne boste pritožili, predstavlja davek od dohodkov zmanjšanje čistega dobička preteklih let. Od velikosti "napake" je odvisno ali je ta napaka bistvena ali ni. Kolikor je bistvena, se popravijo računovodski izkazi s preračunavanjem za nazaj = popravite računovodske izkaze tudi za preteklo obdobje, t.j. obdobje 2006, kot, da do napake sploh ne bi prišlo : povečate davek od dohodkov pravnih oseb 2006, zmanjšate čisti dobiček poslovnega leta 2006 v izkazu poslovnega izida). Če pa je ta način neizvedljiv, to dejstvo razkrijete v razkritjih za leto 2007 (k izkazu poslovnega izida oziroma k bilanci stanja) in ne popravljate predhodnega leta.
Dodatni davek od dohodkov za leto 2006 torej izvira zgolj iz davčno nepriznanih stroškov/odhodkov, zato v izkazu poslovnega izida za leto 2006 vpliva zgolj na davek in ostanek čistega dobička. Kolikor pa boste za konkretno osnovno sredstvo popravili obračunan znesek amortizacije (storno v kredit 050), ta popravek prav tako vpliva na preneseni poslovni izid (kredit 930) in bilanco stanja;
- morebitne obresti predstavljajo odhodek tekočega poslovnega leta (vendar so davčno nepriznane).
LP
- če ste se na odločbo DURS-a pritožili in postopek še teče, znesek dodatnega davka iz dohodka za leto 2006 evidentirate kot aktivno časovno razmejitev, ki jo odpravite v letu, ko je pritožba dokončno rešena.
- če se na odločbo ne boste pritožili, predstavlja davek od dohodkov zmanjšanje čistega dobička preteklih let. Od velikosti "napake" je odvisno ali je ta napaka bistvena ali ni. Kolikor je bistvena, se popravijo računovodski izkazi s preračunavanjem za nazaj = popravite računovodske izkaze tudi za preteklo obdobje, t.j. obdobje 2006, kot, da do napake sploh ne bi prišlo : povečate davek od dohodkov pravnih oseb 2006, zmanjšate čisti dobiček poslovnega leta 2006 v izkazu poslovnega izida). Če pa je ta način neizvedljiv, to dejstvo razkrijete v razkritjih za leto 2007 (k izkazu poslovnega izida oziroma k bilanci stanja) in ne popravljate predhodnega leta.
Dodatni davek od dohodkov za leto 2006 torej izvira zgolj iz davčno nepriznanih stroškov/odhodkov, zato v izkazu poslovnega izida za leto 2006 vpliva zgolj na davek in ostanek čistega dobička. Kolikor pa boste za konkretno osnovno sredstvo popravili obračunan znesek amortizacije (storno v kredit 050), ta popravek prav tako vpliva na preneseni poslovni izid (kredit 930) in bilanco stanja;
- morebitne obresti predstavljajo odhodek tekočega poslovnega leta (vendar so davčno nepriznane).
LP