Na kontu 0030 imamo premoženjske pravice, za katere se je izkazalo, da so čista brca v temo! Če odpišem vse letos bo davčno priznano samo 10 %. Ali imam prav?
LP
Dolgoročne premoženjske pravice
Moderator: Mirko Zbačnik
Če jih boste prevrednotili - oslabili za več kot znaša 10% letna amortizacija (seveda s predpogojem, da gre za pravice s končno dobo koristnosti), bo razlika davčno nepriznana. Lahko pa jo boste upoštevali v naslednjih davčnih obdobjih, zato ob morebitni oslabitvi, oblikujete tudi terjatev za odložene davke.
Primer: nabavna vrednost pravic = 10.000
- popravek vrednosti pravic = 5.000
- amortizacija tekočega obdobja = 1.000 (davčno priznan odhodek)
- oslabitev pravic: 4.000
- terjatev za odloženi davek (4.000 x 22%/stopnja, ki velja v letu 2008 = 880 = 09/813)
V davčni bilanci za leto 2007 imamo skupne odhodke: na kontu 43 = 1.000; na kontu 720 = 4.000). Davčno priznan le odhodek 1.000
V davčni bilanci leta 2008, 2009,2010,2011 = med odhodki nimamo več stroška amortizacije; vendar zmanjšamo davčno osnovo za 1.000 (toliko bi bila amortizacija, ki je davčno priznana) in hkrati prenesemo ustrezni del odloženih davkov: 1.000 X 22% = 220 = 813/09). Na koncu leta tudi preračunamo odložene davke na novo stopnjo, ki bo veljala v letu 2009 (21%) = 3.000 X 21% = 630 / sledi popravek 880 - 220 = 660 - 630 = 30
= 813/09)
LP
Primer: nabavna vrednost pravic = 10.000
- popravek vrednosti pravic = 5.000
- amortizacija tekočega obdobja = 1.000 (davčno priznan odhodek)
- oslabitev pravic: 4.000
- terjatev za odloženi davek (4.000 x 22%/stopnja, ki velja v letu 2008 = 880 = 09/813)
V davčni bilanci za leto 2007 imamo skupne odhodke: na kontu 43 = 1.000; na kontu 720 = 4.000). Davčno priznan le odhodek 1.000
V davčni bilanci leta 2008, 2009,2010,2011 = med odhodki nimamo več stroška amortizacije; vendar zmanjšamo davčno osnovo za 1.000 (toliko bi bila amortizacija, ki je davčno priznana) in hkrati prenesemo ustrezni del odloženih davkov: 1.000 X 22% = 220 = 813/09). Na koncu leta tudi preračunamo odložene davke na novo stopnjo, ki bo veljala v letu 2009 (21%) = 3.000 X 21% = 630 / sledi popravek 880 - 220 = 660 - 630 = 30
= 813/09)
LP
Praviloma imajo vse premoženjske pravice kočno dobo koristnosti iz katere tudi izhaja nato stopnja amortizacije.
Premoženjske pravice: koncesija, patent, licenca, blagovna znamka....računalniški program oziroma pridobljena licenca uporabe ..... Pri vseh teh primerih je predpostavljena doba koristnosti: patent do predpostavljene dobo proizvodnje določenega izdelka, licenca od predpostavljene dobe uporabnosti, blagovna znaka prav tako od predpostavljene dobe prodaje določenega izdelka oziroma dobe pridobivanja prihodkov.....
In če vaša premoženjska pravica že od začetka ni dolgoročno razmejen strošek, temveč je po "napaki" pristal na tem kontu, jo odpravite kot popravek napake v smislu 9. točke Uvoda k SRS. V davčno bilanco se odprava napake vključi glede na to ali je konkreten strošek/odhodek davčno priznan ali ne.
LP
Premoženjske pravice: koncesija, patent, licenca, blagovna znamka....računalniški program oziroma pridobljena licenca uporabe ..... Pri vseh teh primerih je predpostavljena doba koristnosti: patent do predpostavljene dobo proizvodnje določenega izdelka, licenca od predpostavljene dobe uporabnosti, blagovna znaka prav tako od predpostavljene dobe prodaje določenega izdelka oziroma dobe pridobivanja prihodkov.....
In če vaša premoženjska pravica že od začetka ni dolgoročno razmejen strošek, temveč je po "napaki" pristal na tem kontu, jo odpravite kot popravek napake v smislu 9. točke Uvoda k SRS. V davčno bilanco se odprava napake vključi glede na to ali je konkreten strošek/odhodek davčno priznan ali ne.
LP