Pozdavljeni,
prosla bi za nekaj nasvetov glede davčnega obračuna za leto 2007. Vodim ročno knjigo prihodkov in odhodkov, enostavno knjigovodstvo.
1.) kam vpišem delo preko študntskega servisa
- stroštek storitev (25) ?
- skupni znesek odhodkov (22) ?
- vstopni ddv (21) ?
- znesek računa z ddv (20) ?
2. Amortizacija za tovorno vozilo:
2.1.) Septembra sem prodala kombi, za katerega sem lansko leto obračunalna amortizacijo od mar-dec, prodala pa sem ga letos sept. Ali potem obračunam amortizacijo od jan-avg?
2.2.) v feb sem kupila kamion od s.p., imam račun z ddv-jem, katerega sem si že odbila. To pomeni, da je nabavna vrednost kamiona znesek brez ddv-ja?
2.3.)ponovno sem avgusta kupila en kombi od fizične osebe, kako pa je tukaj z amortizacijo? Nabavna vrednost kamiona je vredost, ki sem jo plačala?
3. Kam se vpisuje plača zaposlenemu? Verjetno pod stroške plač, vendar kateri znesek vpišem ? Bruto?
3.1.) Kam pa vpišem plačane prispevke za zaposlene?
3.2.) Kaj pa malica oz. dnevnice zaposlenim?
4. Kam pa vpišem dobropis?
Hvala že v naprej za odgovore in lep sončen dan!
Saša
Davčni obračun za leto 2007 za s.p.
Moderator: Mirko Zbačnik
1) vpisujete tako kot ste predlagali, v stolpcu 25 je strošek storitve brez DDV-ja (znesek iz stolpca 22, ki je = 20 - 21)); vhodni DDV je odbitni DDV;
2.1. obračunate amortizacijo za obdobje januar-september (32) Izračunate učinek, ki je nastal pri prodaji: prodajna vrednost brez DDV-ja zmanjšana za neodpisano vrednost sredstva = dobiček (13) ali izgubo (33)
Neodpisana vrednost = nabavna vrednost - popravek vrednosti (akumulirana amortizacija).
2.2. Nabavna vrednost je vrednost iz računa brez DDV-ja; začetek amortizacije je prvega v naslednjem mesecu, ko je razpoložljivo za uporabo - predpostavljam, da je to od meseca marca naprej (amortizacija stolpec 32);
2.3. Nabavna vrednost je vrednost razvidna iz pogodbe (ni dovolj le plačilo, mora biti tudi pogodba ali račun...). Pogodbo ste tako potrebovali za prepis itd.. Amortizacija se prične obračunavati s prvim dnem v naslednjem mesecu, kar pomeni od septembra naprej (stolpec 32).
3.1. plače zaposlenih se vpisujejo v bruto znesku v stolpec 26;
- prispevki delodajalca se razdelijo na dva dela: 8,85% od bruto plače se vpiše v stolpec 28; 7,25% od bruto plače se vpiše v stolpec 27;
3.2. prevoz, prehrana zaposlenih (29):
- dnevnice, kilometrina zaposlenih (25)
3.3. dnevnice, kilometrina, prehrana, prevoz na delo za zasebnika (31).
Dobropis: upoštevate tam, kjer je že evidentirana osnova vrsta dogodka, oziroma zmanjšate tisto vrsto odhodka/stroška na katerega se dobropis nanaša (potrebujete prvotno knjigovodsko listino s katero popravljate poslovni dogodek z dobropisom).
LP
2.1. obračunate amortizacijo za obdobje januar-september (32) Izračunate učinek, ki je nastal pri prodaji: prodajna vrednost brez DDV-ja zmanjšana za neodpisano vrednost sredstva = dobiček (13) ali izgubo (33)
Neodpisana vrednost = nabavna vrednost - popravek vrednosti (akumulirana amortizacija).
2.2. Nabavna vrednost je vrednost iz računa brez DDV-ja; začetek amortizacije je prvega v naslednjem mesecu, ko je razpoložljivo za uporabo - predpostavljam, da je to od meseca marca naprej (amortizacija stolpec 32);
2.3. Nabavna vrednost je vrednost razvidna iz pogodbe (ni dovolj le plačilo, mora biti tudi pogodba ali račun...). Pogodbo ste tako potrebovali za prepis itd.. Amortizacija se prične obračunavati s prvim dnem v naslednjem mesecu, kar pomeni od septembra naprej (stolpec 32).
3.1. plače zaposlenih se vpisujejo v bruto znesku v stolpec 26;
- prispevki delodajalca se razdelijo na dva dela: 8,85% od bruto plače se vpiše v stolpec 28; 7,25% od bruto plače se vpiše v stolpec 27;
3.2. prevoz, prehrana zaposlenih (29):
- dnevnice, kilometrina zaposlenih (25)
3.3. dnevnice, kilometrina, prehrana, prevoz na delo za zasebnika (31).
Dobropis: upoštevate tam, kjer je že evidentirana osnova vrsta dogodka, oziroma zmanjšate tisto vrsto odhodka/stroška na katerega se dobropis nanaša (potrebujete prvotno knjigovodsko listino s katero popravljate poslovni dogodek z dobropisom).
LP
Najprej hvala Slovan za izjemen odgovor. Imam še nekaj vprašanj.
1. Pri amortizaciji kamiona oz. kombija ne vem ali imam prav, kombi sem prodala. Lansko leto sem obračunala amortizacijo po stopnji 25 %, kako pa letos (prebrala sem da je 20% ali to drži, in kako sedaj to naredim?). Če je npr. 25 %.
Kombi sem prodala septembra 2007, torej od jan-sept je bil v uporabi. Lansko leto 2006 sem ga kupila za 800.000,00 Sit in obračunala amortizacijo (800000*25%*9/12= 150.000,00 sit.
Neodpisana vrednost je torej 800.000-150.000 = 650.000,00 Sit ali 2.712,40€.
Kombi sem prodala za 400€ + ddv = 480€ (kombi je bil karamboliran)
Učinek, ki je nastal pri prodaji: 400 €-2.712,40 €=2.312,40 € (izguba - (33)?)
Torej, amortizacijo obračunam : 3.338,34 *25%*9/12 = 625,94 € oz 150000 sit, če je 25 %, kakšna pa je dejanska stopnja amortizacije za 2007 oz kakšno moram jaz izračunat?
Vpišem v kolono 32 625,94 € in v (33) znesek 2.312,40 € kaj pa v davčnem obračunu?
Še enkrat, kakšno je dejanska stopnja za tovorno vozilo?
2. Pri obračunu plač pa mi še vedno ni jasno, kam kaj vpišem.
- Zaposleni ima bruto plačo 680 € na mesec (26)
- npr. prehrano 110 € (29) ali pa npr. dnevnice 400 € (25)
- stroški socialnih zavarovanj (27); vi ste napisali 7,25 %; tega ne razumem najbolje, če izračuanam 680*7,25% = 49,30€, ali vpišem ta znesek in ne znesek, ki sem ga plačala za zavarovanje (konto 2032 91,46 €; 13,45 % od bruto plače) ? Prosim, če potrdite, kaj moram vpisati pod to postavko.
- stroški pokojninskih zavarovanj (28); vi ste napisali 8,85 %; 680*8,85%=60,18€ ali znesek plačan za piz (konto 2031; 24,35% =680*24,35%=165,58€)?
- davek in druge prispevke zaposlenih pa verjetno vpišem v kolono drugi stroški dela;
- drugi prispevki 0,40% = 2,72€
- akontacija dohodnine = 47,42 €
- davek na izplačane plače = 0€
Ali to vpišem pod zap. št. 29 ali kam drugam?
Kako pa je s temi postavkami v davčnem obračunu? Kam se vpisujejo?
3. Kako pa je z računi, ki ddv ni bil zaveden v ddv-o obračunu? Namreč imam 2 računa, katera sem očitno spregledala in nista bila zavedena v obračunu ddv?
4. Ali je zelo pomembno, da se loči stroške materiala in stroške storitev? Npr. stroški za telefonske pogovore, cestnine, parking na carini, ali moram to dati obvezno pod stroške storitev ali je vseeno če je pod stroški materiala, kot stroški za gorivo?
Že v naprej hvala za odgovor.
1. Pri amortizaciji kamiona oz. kombija ne vem ali imam prav, kombi sem prodala. Lansko leto sem obračunala amortizacijo po stopnji 25 %, kako pa letos (prebrala sem da je 20% ali to drži, in kako sedaj to naredim?). Če je npr. 25 %.
Kombi sem prodala septembra 2007, torej od jan-sept je bil v uporabi. Lansko leto 2006 sem ga kupila za 800.000,00 Sit in obračunala amortizacijo (800000*25%*9/12= 150.000,00 sit.
Neodpisana vrednost je torej 800.000-150.000 = 650.000,00 Sit ali 2.712,40€.
Kombi sem prodala za 400€ + ddv = 480€ (kombi je bil karamboliran)
Učinek, ki je nastal pri prodaji: 400 €-2.712,40 €=2.312,40 € (izguba - (33)?)
Torej, amortizacijo obračunam : 3.338,34 *25%*9/12 = 625,94 € oz 150000 sit, če je 25 %, kakšna pa je dejanska stopnja amortizacije za 2007 oz kakšno moram jaz izračunat?
Vpišem v kolono 32 625,94 € in v (33) znesek 2.312,40 € kaj pa v davčnem obračunu?
Še enkrat, kakšno je dejanska stopnja za tovorno vozilo?
2. Pri obračunu plač pa mi še vedno ni jasno, kam kaj vpišem.
- Zaposleni ima bruto plačo 680 € na mesec (26)
- npr. prehrano 110 € (29) ali pa npr. dnevnice 400 € (25)
- stroški socialnih zavarovanj (27); vi ste napisali 7,25 %; tega ne razumem najbolje, če izračuanam 680*7,25% = 49,30€, ali vpišem ta znesek in ne znesek, ki sem ga plačala za zavarovanje (konto 2032 91,46 €; 13,45 % od bruto plače) ? Prosim, če potrdite, kaj moram vpisati pod to postavko.
- stroški pokojninskih zavarovanj (28); vi ste napisali 8,85 %; 680*8,85%=60,18€ ali znesek plačan za piz (konto 2031; 24,35% =680*24,35%=165,58€)?
- davek in druge prispevke zaposlenih pa verjetno vpišem v kolono drugi stroški dela;
- drugi prispevki 0,40% = 2,72€
- akontacija dohodnine = 47,42 €
- davek na izplačane plače = 0€
Ali to vpišem pod zap. št. 29 ali kam drugam?
Kako pa je s temi postavkami v davčnem obračunu? Kam se vpisujejo?
3. Kako pa je z računi, ki ddv ni bil zaveden v ddv-o obračunu? Namreč imam 2 računa, katera sem očitno spregledala in nista bila zavedena v obračunu ddv?
4. Ali je zelo pomembno, da se loči stroške materiala in stroške storitev? Npr. stroški za telefonske pogovore, cestnine, parking na carini, ali moram to dati obvezno pod stroške storitev ali je vseeno če je pod stroški materiala, kot stroški za gorivo?
Že v naprej hvala za odgovor.
Poskušala vam bom odgovoriti, čeravno imam občutek, da sestavljava davčni obračun na forumu (kar ni najbolj profesionalno z moje strani, zato se računovodjem, kjer bi dobili vse potrebno znanje, vnaprej opravičujem). Hkrati pa vam predlagam, da pogledate Zlati komplet e-seminarjev na portalu Računovodja.com, kjer boste našli strokovno gradivo tudi za vaše potrebe:
1) obračunate amortizacijo po istih stopnjah kot so veljale v letu 2006, to je 25%.
NV 01.01.2007 = 3.338,34
Popravek vrednosti 01.01.2007 (iz vaših podatkov) = 625,94
Sedanja vrednost 01.01.2007 = 2.712,40
Obračun AM za leto 2007 (32) = 625,94 in seveda isti znesek tudi v 22.
Izračun sedanje vrednosti sept. 2007 = 3.338,34 - 625,94 - 625,94 = 2.086,46;
Rezultat prodaje = izguba pri prodaji (33) = 2.712,40 - 400 = 2.312,40 in seveda tudi v 22.
V davčnem obračunu so vsi stroški upoštevani v zap. 5 : odhodki , ugotovljeni po računovodskih predpisih, medtem ko se ti razdelijo na posamezne vrste stroškov/prihodkov v izkazu poslovnega izida (IPI). Amortizacijo vpišete pod amortizacijo, izgubo iz prodaje osnovnih sredstev pa pod Prevrednotovalne poslovne odhodke pri opredmetenih osnovnih sredstvih.
2) Prispevke pri plačah delimo na dva dela: na tiste, ki jih plačujejo iz plač delavci in tiste, ki jih plačujejo delodajalci. Ko jih poravnavate se ti prispevki res plačujejo skupaj na določene račune. Primer 1: na račun 2031 plačate prispevek za pokojninsko zavarovanje: 15,5% iz plač delavcev in je ta prispevek vključen v bruto plačo (26) in 8,85% od bruto plače kot prispevek delodajalca (bom izpisala z besedo, da iz osmice ne bo nastal nasmešek: osemindvajset).
Primer 2: prispevek za zdravstveno zavarovanje plačate na račun 2032 in ta je sestavljen: na del, ki gre iz plač v višini 6,36% in je sestavni del bruto plače (26) in del, ki gre v breme delodajalca v višini 6,56% od bruto plače (27).
Skratka, predmet delitve prispevkov so le tisti prispevki, ki jih vpisujete v oznake 401 do 405 Priloge 7, skupaj jih je za 16,10%:Podatki iz plačilnih list za zaposlene pri zasebnikih, ki so potrebni za izračun in nadzor pravilnosti izračuna davčnega odtegljaja (402 = 28; 401, 403, 404, 405 = 27)
Davek na izplačene plače, prehrana, prevoz (29), dnevnice (25).
Ko imate vse stroške vpisane v knjigo prihodkov in odhodkov (22), se znesek vseh stroškov/odhodkov vpiše v zap.5 davčnega obračuna.
3) Vhodni DDV lahko odbijate v enem letu po prejemu fakture, na dan 31.12.2007 boste izkazali terjatev za DDV, ki ga upoštevate v prvem naslednjem obračunu.
4) stroške materiala in storitev morate deliti: omenjene stroške morate izkazati med stroški storitev.
LP
1) obračunate amortizacijo po istih stopnjah kot so veljale v letu 2006, to je 25%.
NV 01.01.2007 = 3.338,34
Popravek vrednosti 01.01.2007 (iz vaših podatkov) = 625,94
Sedanja vrednost 01.01.2007 = 2.712,40
Obračun AM za leto 2007 (32) = 625,94 in seveda isti znesek tudi v 22.
Izračun sedanje vrednosti sept. 2007 = 3.338,34 - 625,94 - 625,94 = 2.086,46;
Rezultat prodaje = izguba pri prodaji (33) = 2.712,40 - 400 = 2.312,40 in seveda tudi v 22.
V davčnem obračunu so vsi stroški upoštevani v zap. 5 : odhodki , ugotovljeni po računovodskih predpisih, medtem ko se ti razdelijo na posamezne vrste stroškov/prihodkov v izkazu poslovnega izida (IPI). Amortizacijo vpišete pod amortizacijo, izgubo iz prodaje osnovnih sredstev pa pod Prevrednotovalne poslovne odhodke pri opredmetenih osnovnih sredstvih.
2) Prispevke pri plačah delimo na dva dela: na tiste, ki jih plačujejo iz plač delavci in tiste, ki jih plačujejo delodajalci. Ko jih poravnavate se ti prispevki res plačujejo skupaj na določene račune. Primer 1: na račun 2031 plačate prispevek za pokojninsko zavarovanje: 15,5% iz plač delavcev in je ta prispevek vključen v bruto plačo (26) in 8,85% od bruto plače kot prispevek delodajalca (bom izpisala z besedo, da iz osmice ne bo nastal nasmešek: osemindvajset).
Primer 2: prispevek za zdravstveno zavarovanje plačate na račun 2032 in ta je sestavljen: na del, ki gre iz plač v višini 6,36% in je sestavni del bruto plače (26) in del, ki gre v breme delodajalca v višini 6,56% od bruto plače (27).
Skratka, predmet delitve prispevkov so le tisti prispevki, ki jih vpisujete v oznake 401 do 405 Priloge 7, skupaj jih je za 16,10%:Podatki iz plačilnih list za zaposlene pri zasebnikih, ki so potrebni za izračun in nadzor pravilnosti izračuna davčnega odtegljaja (402 = 28; 401, 403, 404, 405 = 27)
Davek na izplačene plače, prehrana, prevoz (29), dnevnice (25).
Ko imate vse stroške vpisane v knjigo prihodkov in odhodkov (22), se znesek vseh stroškov/odhodkov vpiše v zap.5 davčnega obračuna.
3) Vhodni DDV lahko odbijate v enem letu po prejemu fakture, na dan 31.12.2007 boste izkazali terjatev za DDV, ki ga upoštevate v prvem naslednjem obračunu.
4) stroške materiala in storitev morate deliti: omenjene stroške morate izkazati med stroški storitev.
LP
Slovan, še enkrat hvala.
Če lahko vprašam še nekaj glede amortizacije pod točko 1.)
Glede na to, da sem jaz že za leto 2006 obračunala amortizacijo v znesku AM2006= 625,94 €,
AM2007= 625,94 €, ali je potem pravi izračun?
Sedaj pa ne vem, če je pravilno moje razmišljanje:
NV leta 2006 je bila 3.338,34 €, to pomeni, da je enaka potem tudi v letu 2007.
Ne razumem pa rezultat prodaje; zakaj smo izračunali sedanjo vrednost 1.1.07 in sedanjo vrednost sept 07; pri rezultatu prodaje pa upoštevamo vrednost na dan 1.1. in ne sept, ko sem kombi prodala?
Zneska za izračun sedanje vrednosti sept 2007 (2.086,46 € ne vpisujem nikamor? Vpišem samo izgubo 2.312,40 tako kot ste predlagali.
Še enkrat se vam lepo zahvaljujem za pomoč.
Lp, Saša
Če lahko vprašam še nekaj glede amortizacije pod točko 1.)
Glede na to, da sem jaz že za leto 2006 obračunala amortizacijo v znesku AM2006= 625,94 €,
AM2007= 625,94 €, ali je potem pravi izračun?
Sedaj pa ne vem, če je pravilno moje razmišljanje:
NV leta 2006 je bila 3.338,34 €, to pomeni, da je enaka potem tudi v letu 2007.
Ne razumem pa rezultat prodaje; zakaj smo izračunali sedanjo vrednost 1.1.07 in sedanjo vrednost sept 07; pri rezultatu prodaje pa upoštevamo vrednost na dan 1.1. in ne sept, ko sem kombi prodala?
Zneska za izračun sedanje vrednosti sept 2007 (2.086,46 € ne vpisujem nikamor? Vpišem samo izgubo 2.312,40 tako kot ste predlagali.
Še enkrat se vam lepo zahvaljujem za pomoč.
Lp, Saša
Moja napaka!!
Rezultat prodaje je: sedanja vrednost sept. 2007 = 2.086,46 - 400 (prodajna vrednost) = 1.686,46 (22).
V primeru sem izhajala iz vašega podatka, da ste obračunali amortizacijo za leto 2006 v višini 625,94 €, pri čemer ste uporabili stopnjo 25%. Isto stopnjo uporabimo tudi letos, vedno pa je osnova za amortizacijo nabavna vrednost (3.338,43), ki ostaja praviloma ves čas enaka. Spreminja se le popravek vrednosti za vsakoletno amortizacijo.
Enak znesek amortizacije v letu 2007 v primerjavi z letom 2006 je lahko v primeru, ko ste za leto 2006 tudi obračunali amortizacijo za krajše obdobje in to obdobje je enako obdobju uporabe v letu 2007: nabava marec 2006, pričetek amortizacije april 2006 (uporaba 9 mesecev).
LP
Rezultat prodaje je: sedanja vrednost sept. 2007 = 2.086,46 - 400 (prodajna vrednost) = 1.686,46 (22).
V primeru sem izhajala iz vašega podatka, da ste obračunali amortizacijo za leto 2006 v višini 625,94 €, pri čemer ste uporabili stopnjo 25%. Isto stopnjo uporabimo tudi letos, vedno pa je osnova za amortizacijo nabavna vrednost (3.338,43), ki ostaja praviloma ves čas enaka. Spreminja se le popravek vrednosti za vsakoletno amortizacijo.
Enak znesek amortizacije v letu 2007 v primerjavi z letom 2006 je lahko v primeru, ko ste za leto 2006 tudi obračunali amortizacijo za krajše obdobje in to obdobje je enako obdobju uporabe v letu 2007: nabava marec 2006, pričetek amortizacije april 2006 (uporaba 9 mesecev).
LP
Še nekaj me zanima.
Kam pa vpišem plače, ki so bile plačane januarja 2008 za december 2007, ali jih vpišev v KPO ali ne? To so sicer obveznosti, ampak kot tudi prispevke izračunaš za celo leto in jih imaš tudi med obveznostmi na dan 31.12., ali je s plačami enako?
Kako jih upoštevam v teh knjigah?
prosim za odgovor
saša
Kam pa vpišem plače, ki so bile plačane januarja 2008 za december 2007, ali jih vpišev v KPO ali ne? To so sicer obveznosti, ampak kot tudi prispevke izračunaš za celo leto in jih imaš tudi med obveznostmi na dan 31.12., ali je s plačami enako?
Kako jih upoštevam v teh knjigah?
prosim za odgovor
saša