Ko zakljuiš poslovno leto in imaš vse poknjiženo, kako grejo zaključne vknjižbe?
-štirico zapreš v kredit in znesek razredov (40,41,45,48,) preneseš na konto v debet 4910 in nato na 7000. Potem 7000 spet zapreš in preneseš na 8000 v debet.
- sedmico ( 76,77) zapreš in preneseš na 8000 kredit
- sedmico (74) tudi zapreš in preneseš na 8000 debet
razlika na debetu je davčna osnova???
Ali mi lahko kdo pove, če je to pravilno in če ima kdo lestvico po kateri se zračuna koliko davka moraš doplačati?
Lestvica za izračun akontacije davka iz dejavnosti (leto 2005 in za predhodne akontacije davka za leto 2006)
do 1,300.000 je stopnja 16%
nad 1,300.000 do 2,540.000 =208.000 + 33% nad 1,300.000
nad 2,540.000 do 5,140.000 = 617.000 + 38% nad 2,540.000
nad 5,140.000 do 10,330.000 =1,605.000 + 42% nad 5,140.000
nad 10,330.000 = 3,785.000 + 50% nad 10,330.000
- Najprej preneseš stroške iz razreda 4 (70/491). Analitični konti se medsebojno zaprejo s kontom 491: 491/40,41,43 itd)
- preneseš promete analitičnih kontov razreda 7 na konto 800 ( debet - v breme76,77,78,79
v kredit, v dobro 70,72,73,74,75 in razliko 800 če je pozitivna - torej dohodek ali v debet 800 če je razlika negativna - izguba).
Saldo na kontu 800 (če je kredit) ti predstavlja razliko med prihodki in odhodki ugotovljeno po računovodskih predpisih. Davčno osnovo pa moraš ugotoviti s pomočjo davčnega obračuna (MF-DURS obr. DOHDEJ št. 11). V davčnem obračunu izločiš morebitne davčno nepriznane odhodke(recimo odpise terjateev, 50% stroškov reprezentance itd.) ter upoštevaš še davčne olajšave, ki ti znižujejo davčno osnovo. Korigirana davčna osnova predstavlja osnovo za obračun akontacije (zap. štev. 16 obrazca).
Ko ugotoviš znesek davka opraviš se zaključne vknjižbe:
prenos pozitivnega rezultata: 800/930
davek iz dejavnosti 932/26 razliko za doplačilo;
preplačilo davka: 16/storno v debet 932 ali v kredit 932.
Lep dan kljub vremenu!
