Zivjo!
Podjetje (d.o.o.) ima 4 mio dobička, 10% davčnih olajšav iz investiranja pa 9 mio, ki jih nameravajo pokriti v naslednjih 5-ih letih (letos toliko da bo davčna osnova 0, itd...).
Kako (na katere konte) naj knjižim odložene davke? Ali se ti davki sploh kam knjižijo? Kako naj izpolnim DDPO (kaj vpisati kam)?
Prosim pomagajte mi, ker moram zaključiti leto, pa nimam pojma kako.
Hvala
Nuša
Odloženi davki !!! - na pomoč !
Moderator: Mirko Zbačnik
Od "davčnega dobropisa" - neizkoriščenih 10%-ov investiranega zneska v opredmetena osnovna sredstva, ki ga prenašamo v naslednja leta izkažemo tudi terjatev za odložene davke. Iz vaših podatkov je neizkoriščena olajšava (9mio minus 4 mio = 5mio). Terjatev za odloženi davek v letu 2005 = 5mio X 25% = 1,25 mio, kar knjižimo 087/812.
Terjatev za odloženi davek nato v naslednjih letih zmanjšujemo glede na koriščenje: 812/087.
Pri izkazovanju terjatev za odložene davke upoštevajte tudi Pojasnilo 1 k SRS 19 = Pripoznavanje terjatev in obveznosti za odloženi davek. Bistveno pri oblikovanju terjatev za odloženi davek je, da mora obstajati verjetnost, da bo v prihodnje dovolj obdavčljivega dobička, v breme katerega bo mogoče izrabiti davčne dobropise.
Lep pozdrav!
Terjatev za odloženi davek nato v naslednjih letih zmanjšujemo glede na koriščenje: 812/087.
Pri izkazovanju terjatev za odložene davke upoštevajte tudi Pojasnilo 1 k SRS 19 = Pripoznavanje terjatev in obveznosti za odloženi davek. Bistveno pri oblikovanju terjatev za odloženi davek je, da mora obstajati verjetnost, da bo v prihodnje dovolj obdavčljivega dobička, v breme katerega bo mogoče izrabiti davčne dobropise.
Lep pozdrav!