Prosim, za pomoč. Letos sem prišla na novo delovno mesto v manjše podjetje d.o.o., kot samostojni računovodja. Ob pregledu kontne preglednice sem ugotovila, da imam na prehodnem kontu dvig gotovine iz trr v znesku 2.120.000,00 SIT iz leta 2003!! Ko sem to ugotovila sem sporočila direktorju in mu predlagala, da naj se smatra ta znesek kot posojilo direktorju (kot je verjetno tudi bilo). Preknjižila sem ga na konto obveznosti do njega. Zdaj me pa zanima kako naj naredim za nazaj za vse obresti, za dohodnino itd... Pomagajte mi s svojimi izkušnjami kaj lahko naredim.
Hvala za odgovore in lep pozdrav,
SANJA
Posojilo direktorju d.o.o.
Moderator: Mirko Zbačnik
Za nazaj napišite pogodbo o kreditu, upoštevajte zadnjo znano obrestno mero, ki jo določi minister za finance pred prejemom gotovine. Obračunajte konec leta obresti in za ta znesek obresti dodatno bremenite direktorja.
Pogodba naj bo sklenjena največ za dobo 5 let, ker morate tako ali tako letno vrniti 20 %.
Pogodba naj bo sklenjena največ za dobo 5 let, ker morate tako ali tako letno vrniti 20 %.
Nekaj pomislekov, iz česar bi lahko ugotovili, kaj je potrebno storiti:
1) pogodba je lahko sklenjena šele v letu 2006, saj boste tudi terjatev za dani kredit imeli v poslovnih knjigah šele v letu 2006. Sklenitev pogodbe za nazaj (celo v leto 2003), je pravno sporna, saj bi na ta način tudi spreminjali podatke v poslovnih knjigah in bilancah (do leta 2006 ste v bilancah podjetja izkazovali znesek med denarnimi sredstvi ali pa kje?????). V pogodbi upoštevamo npr. priznano obrestno mero, ki je veljala bodisi v januarju 2006, bodisi na dan sklenitve pogodbe. Zakaj npr.: zato, ker v svojem vprašanju niste navedli;
- ali je direktor tudi zaposlen v d.o.o.;
- ali je direktor zaposlen v d.o.o. in je hkrati lastnik d.o.o.;
- ali direktor ni zaposlen v d.o.o., je pa lastnik d.o.o.
2) če je direktor hkrati zaposlen v družbi, bi morale biti obračunane obresti v letih 2003,2004 in 2005. Ker pa niso bile, bi lahko rekli, da je "prejel posojilo brez obresti", kar pa predstavlja boniteto zaposlenega. Višina neobračunanih obresti kot boniteta pa je različna po letih. V letu 2005 je veljala priznana obrestna mera, glede na ročnost posojila. Po starem zakonu o dohodnini (2003 in 2004) pa najmanj v višini rasti cen življenjskih potrebščin. Kaj lahko storite: obračunate obresti za nazaj in znesek obresti vključite v prvi obračun plače; ali pa smatrajte, da v preteklih letih to ni bil kredit, temveč "neka vrsta terjatve do njega", ki se je v letu 2006 spremenila v kredit. Moje mnenje je, da so tudi obresti za to terjatev, boniteta zaposlenega.
3) neobračunane obresti za pretekla leta imajo vpliv tudi na davčno osnovo davka iz dohodka pravnih oseb, saj bi za ta znesek morali povečati davčno osnovo v preteklih letih ter od tako povečane osnove plačati davek po stopnji 25%. Davčnih obračunov ne morete popravljati za nazaj, smeli bi jih le, če bi vložili samoprijavo v skladu z Zakonom o davčnem postopku. Sicer pa se nepravilnost obračunov lahko ugotovi šele, ko " inšpektorji potrkajo na vrata".
4) če je direktor zaposlen in je hkrati še lastnik, pa nastane problem vračila tega kredita, saj bi ga moral vrniti že v letu 2005 najmanj 20% (nov zakon o dohodnini s pričetkom veljavnosti 01.01.2005, ki to ureja), sicer se nevrnjen znesek smatra kot dividendam podoben dohodek, od katerega je potrebno plačati dohodnino (20%-ov kot dokončen davek).
LP
1) pogodba je lahko sklenjena šele v letu 2006, saj boste tudi terjatev za dani kredit imeli v poslovnih knjigah šele v letu 2006. Sklenitev pogodbe za nazaj (celo v leto 2003), je pravno sporna, saj bi na ta način tudi spreminjali podatke v poslovnih knjigah in bilancah (do leta 2006 ste v bilancah podjetja izkazovali znesek med denarnimi sredstvi ali pa kje?????). V pogodbi upoštevamo npr. priznano obrestno mero, ki je veljala bodisi v januarju 2006, bodisi na dan sklenitve pogodbe. Zakaj npr.: zato, ker v svojem vprašanju niste navedli;
- ali je direktor tudi zaposlen v d.o.o.;
- ali je direktor zaposlen v d.o.o. in je hkrati lastnik d.o.o.;
- ali direktor ni zaposlen v d.o.o., je pa lastnik d.o.o.
2) če je direktor hkrati zaposlen v družbi, bi morale biti obračunane obresti v letih 2003,2004 in 2005. Ker pa niso bile, bi lahko rekli, da je "prejel posojilo brez obresti", kar pa predstavlja boniteto zaposlenega. Višina neobračunanih obresti kot boniteta pa je različna po letih. V letu 2005 je veljala priznana obrestna mera, glede na ročnost posojila. Po starem zakonu o dohodnini (2003 in 2004) pa najmanj v višini rasti cen življenjskih potrebščin. Kaj lahko storite: obračunate obresti za nazaj in znesek obresti vključite v prvi obračun plače; ali pa smatrajte, da v preteklih letih to ni bil kredit, temveč "neka vrsta terjatve do njega", ki se je v letu 2006 spremenila v kredit. Moje mnenje je, da so tudi obresti za to terjatev, boniteta zaposlenega.
3) neobračunane obresti za pretekla leta imajo vpliv tudi na davčno osnovo davka iz dohodka pravnih oseb, saj bi za ta znesek morali povečati davčno osnovo v preteklih letih ter od tako povečane osnove plačati davek po stopnji 25%. Davčnih obračunov ne morete popravljati za nazaj, smeli bi jih le, če bi vložili samoprijavo v skladu z Zakonom o davčnem postopku. Sicer pa se nepravilnost obračunov lahko ugotovi šele, ko " inšpektorji potrkajo na vrata".
4) če je direktor zaposlen in je hkrati še lastnik, pa nastane problem vračila tega kredita, saj bi ga moral vrniti že v letu 2005 najmanj 20% (nov zakon o dohodnini s pričetkom veljavnosti 01.01.2005, ki to ureja), sicer se nevrnjen znesek smatra kot dividendam podoben dohodek, od katerega je potrebno plačati dohodnino (20%-ov kot dokončen davek).
LP