Kak naj poknjižim te obresti??
Prosim za pomoč!
Knjiženje obresti
Moderator: Mirko Zbačnik
Knjiženje obresti
Lastnik je dal podjetju posojilo. To smo mu vrnili in mu na dan vrnitve tudi nakazali obresti (obr.mera med povezanimi osebami).
Kak naj poknjižim te obresti??
Prosim za pomoč!
Kak naj poknjižim te obresti??
Prosim za pomoč!
Pri izplačilu obresti bi morali, ne glede na izračunan znesek davka,obračunati in plačati davčni odtegljaj (glejte 264.a člen Zakona o davčnem postopku). Obresti se namreč ne vštevajo več v dohodek v letni dohodninski napovedi, ampak so dokončen davek, ki ga morate plačati ob nakazilu obresti. Knjiženja so takšna kot vam je predlagal/a Hisa, le da uporabite za odhodke od obresti (bruto znesek) konto 743.
264.a člen
(oprostitev davčnega odtegljaja)
(1) Ne glede na 264. člen tega zakona in ne glede na določbe zakona, ki ureja dohodnino, se od dohodkov rezidenta, od katerih se akontacija dohodnine plačuje z davčnim odtegljajem, ta ne odtegne in ne plača, če izračunan znesek akontacije ne presega 5.000 tolarjev.
(2) Določba prejšnjega odstavka se uporablja za dohodke, ki se vštevajo v letno davčno osnovo davčnega zavezanca, razen za dohodke iz delovnega razmerja in dohodke, dosežene z opravljanjem dejavnosti.
LP
264.a člen
(oprostitev davčnega odtegljaja)
(1) Ne glede na 264. člen tega zakona in ne glede na določbe zakona, ki ureja dohodnino, se od dohodkov rezidenta, od katerih se akontacija dohodnine plačuje z davčnim odtegljajem, ta ne odtegne in ne plača, če izračunan znesek akontacije ne presega 5.000 tolarjev.
(2) Določba prejšnjega odstavka se uporablja za dohodke, ki se vštevajo v letno davčno osnovo davčnega zavezanca, razen za dohodke iz delovnega razmerja in dohodke, dosežene z opravljanjem dejavnosti.
LP
Anka 22, vsebino ste zgrešili že v obrazcu. REK-3a je obrazec za obračun davčnega odtegljaja za dohodke iz oddajanja premoženja v najem in za dohodke iz prenosa premoženjskih pravic (te vrste dohodkov gredo v letno davčno napoved, zato davčnega odtegljaja do 5.000SIT ne plačate kot akontacijo)
Za obračun davčnega odtegljaja za obresti uporabimo obrazec REK 3b., obresti so v celoti obdavčene (za leto 2005 je še veljalo, da se obdavči le 10% obresti):
- obresti 48.137,00
- 15% davčni odtegljaj: 7.220,60 (v letu 2006 velja stopnja 15%, sicer je splošna stopnja za tovrstne dohodke 20%)
- neto znesek: 40.916,40.
Glede na napačne obrazce in napačen vir dohodka, boste morali s pomočjo svoje referentke na davčni upravi to ČIMPREJ popraviti ("storno" obrazca REK 3a in dohodek opredeljen kot najemnina in novi obrazec REK 3b in vrsta dohodka obresti ter seveda plačilo davka 7.220,60 SIT). Zakaj? Zato, ker se dohodek od dajanja v najem všteva v letno dohodnino in boste morali tovrstne dohodke sporočiti davčnemu organu do 31.01.2007 (kontrolni podatki). Davčni odtegljaj od obresti in same obresti pa se ne sporočajo davčnemu organu, saj je obračunan in plačan davek dokončen davek. Obračun davčnega odtegljaja ste dolžni poslati (poleg DURS-a) tudi zavezancu. Ker ste lastniku izplačali preveč, bo moral "preplačilo" v višini 7.220,60 vrniti (najbolje da vzpostavite terjatev do njega: 165/265; plačilo davka 265/110; vračilo s strani lastnika 110/165).
LP
Za obračun davčnega odtegljaja za obresti uporabimo obrazec REK 3b., obresti so v celoti obdavčene (za leto 2005 je še veljalo, da se obdavči le 10% obresti):
- obresti 48.137,00
- 15% davčni odtegljaj: 7.220,60 (v letu 2006 velja stopnja 15%, sicer je splošna stopnja za tovrstne dohodke 20%)
- neto znesek: 40.916,40.
Glede na napačne obrazce in napačen vir dohodka, boste morali s pomočjo svoje referentke na davčni upravi to ČIMPREJ popraviti ("storno" obrazca REK 3a in dohodek opredeljen kot najemnina in novi obrazec REK 3b in vrsta dohodka obresti ter seveda plačilo davka 7.220,60 SIT). Zakaj? Zato, ker se dohodek od dajanja v najem všteva v letno dohodnino in boste morali tovrstne dohodke sporočiti davčnemu organu do 31.01.2007 (kontrolni podatki). Davčni odtegljaj od obresti in same obresti pa se ne sporočajo davčnemu organu, saj je obračunan in plačan davek dokončen davek. Obračun davčnega odtegljaja ste dolžni poslati (poleg DURS-a) tudi zavezancu. Ker ste lastniku izplačali preveč, bo moral "preplačilo" v višini 7.220,60 vrniti (najbolje da vzpostavite terjatev do njega: 165/265; plačilo davka 265/110; vračilo s strani lastnika 110/165).
LP
Na prvi strani foruma je osnutek Pravilnika o pošiljanju podatkov za odmero dohodnine za leto 2006 (kontrolni podatki). Po tem pravilniku se bodo tudi vsi dohodki, za katere velja sicer cedularna obdavčitev (obresti, dividende) prav tako sporočali davčnemu organu do 31.01.2007. S tem se tudi moje mnenje, ki se nanaša na sporočanje davčnemu organu do 31.01. za tovrstne dohodke, spremeni.
LP
LP
Obresti poz.stanja na TR
Kam se vpišejo pozitvine obresti, ki jih banka pripiše ob koncu meseca - pod katero oznako oz. ali je pravilen konto za to 7770?