Enostavno knjigovodstvo - knjiženje razlik

[racunovodjapikakom]

Prosim za pouk o knjiženju 'popravkov' in 'izravnav' v Knjigi prih. in odh.:
Vse je še v SIT.

1. Kako se knjižijo parne izravnave v KPO:
- obračun je znašal 240,55 SIT,
- izplacilo preko poslovnega racuna 241 SIT
- Kako poknjižiti parno razliko 0,45 SIT?
Je to pritok v gospodinjstvo, izredni odhodek, ali...? Al se za knjiženje sestavi temeljnico...?

2. Kako se knjiži RAZLIKA med računom in relanim izplačilom pri prehodu let, če gre za 'izravnavo':
- račun je bil izstavljen v letu 2005: 24.000 SIT, izplačan v letu 2006: 23.000 SIT.
- Plačano je bilo 1000 SIT manj kot na računu, vendar namensko, ker je bil predhodni račun, obračunan in plačan v letu 2005, plačan preveč.
- Gre za najemnino fizični osebi, ki mi ni izstavljala pravilnih računov, po pogodbi pa je bilo treba plačati do določenega roka...
- obračuni in plačila se v končni fazi ujemajo za leto 2005, ne vem pa kako to upoštevati v letu 2006. Kam v letu 2006 pišem primenkljaj 1000 SIT ?
- Ali v bilanci upoštevam obračunano obveznost (24.000 SIT) ali realo obveznost (23.000 SIT). Kako te 'napake' vplivajo na bilanco, kako jih pravilno prikazati?

Kako se najlaže knjiži v KPO sledeči primer poslovnega dogodka:
- Celoletna najemnina skupaj z akontacijo je znašala 120.000,00 SIT.
- Zaradi že zgoraj navedenih kolobocij in sprememb v normiranih stroških... so bila namesto pravilnih obračunov (25.500 SIT najemnine; 4500 SIT akontacije) mesečna izplačila zelo različna, npr. 28.500 najemnine in 1500 akontacije, da je prišlo do izravnav. Končni znesek je pravilen: 120000 SIT (102.000 SIT najemnine; 18.000 SIT nakontacije), na dursu sva to uredili, ne znam pa kako to pravilno knjižiti.
- obračunan znesek 25.500 SIT. Plačan znesek 28.000 SIT.
- Stroški storitev: 25.500 SIT, razlika 2.500 SIt... ali pretok v gospodinjstvo, ali izredni odhodki...???


Zares hvala vsem, ki si boste vzeli čas, men je to vzelo že cel teden. Na forumu ni blo zaslediti kaj podobnega.

LP,