Sedaj bom pa zakomplicirala.
Pri podjetju v Nemčiji smo nabavili material, le tega smo dali direktno v dodelavo hčerinskemu podjteju tega dobavitelja; račun nam je izstavil prvi dobavitelj, za storitev dodelave nam bo izstavil račun dobavitelj hčerinskega podjetja. Sedaj pa je problem. Ko smo prejeli račun od prvega dobavitelja; datum računa 20.4, datum prejema 24.4. materiala pa fizično še nismo prejeli, seveda ker je šel na dodelavo.
Vprašanje:
Kdaj nastane obveznost za plačilo DDV in kdaj si lahko poračunamo DDV?
(račun prvega dobavitelja bo v hiši prej, kot bo prejem dodelanega materiala)
-za storitev dodelave pa bomo naredili samoobdavčitev.
Kdaj plačati oz. poračunati DDV???
Lep dan.
pridobitev blaga
Moderator: Mirko Zbačnik
Imam podoben problem: Dobaviteljevo (iz Skupnosti) ponudbo smo plačali v marcu in v marcu tudi dobili račun za blago. Blago pa je k nam prišlo šele v aprilu.
Brskala sem za pojasnili dursa in našla tole:
Pojasnilo durs št. 4230-20/2007
....."V skladu z 62.členom pravica do odbitka ddv nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna ddv. Davčni zavezanec sme odbiti ddv ne prej kot v davčnem obdobju v katerem je prejel račune za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev oz. carinske deklaracije za uvoženo blago".....
in še pojasnilo Durs št. 4230-74/2007
....."Obveznost obračuna ddv nastane, če je izdan račun, preden je opravljena dobava blaga oz. pred opravljeno storitvijo, v skladu s prvim odstavkom 33.člena ZDDV-1 takrat, ko je blago dobavljeno oz. storitev opravljena, in ne že z izdajo računa."....
(pojasnilo se nadaljuje še z primerom, ko blago iz skupnosti pride v aprilu, račun od dobavitelja pa v februarju, kdaj nastane obveznost za obračun ddv)
Se pravi: pravica do odbitka nastane ko imaš račun in blago (če račun ni za predplačilo), obveznost za samoobdavčitev pa z trenutkom ko dobiš blago (in ne ko je račun izdan)
Kako pa si razlagate 36.člen pravilnika o izvajanju Zkona o ddv? (Predplačila pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Skupnosti)
Brskala sem za pojasnili dursa in našla tole:
Pojasnilo durs št. 4230-20/2007
....."V skladu z 62.členom pravica do odbitka ddv nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna ddv. Davčni zavezanec sme odbiti ddv ne prej kot v davčnem obdobju v katerem je prejel račune za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev oz. carinske deklaracije za uvoženo blago".....
in še pojasnilo Durs št. 4230-74/2007
....."Obveznost obračuna ddv nastane, če je izdan račun, preden je opravljena dobava blaga oz. pred opravljeno storitvijo, v skladu s prvim odstavkom 33.člena ZDDV-1 takrat, ko je blago dobavljeno oz. storitev opravljena, in ne že z izdajo računa."....
(pojasnilo se nadaljuje še z primerom, ko blago iz skupnosti pride v aprilu, račun od dobavitelja pa v februarju, kdaj nastane obveznost za obračun ddv)
Se pravi: pravica do odbitka nastane ko imaš račun in blago (če račun ni za predplačilo), obveznost za samoobdavčitev pa z trenutkom ko dobiš blago (in ne ko je račun izdan)
Kako pa si razlagate 36.člen pravilnika o izvajanju Zkona o ddv? (Predplačila pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Skupnosti)
lp