1.Pri knjiženju porabe materiala v letu 2006 ni bila upoštevana zaloga materiala - stroškek materiala. Kako v letu 2007 knjižim porabo: preko R4 ali preko dobička iz preteklih let in kako, če dobička iz preteklih let ni.
2. Pri prevzemu doo v knjiženje smo pri razčiščevanju kupcev in dobaviteljev ugotovili ogromne razlike. Kako lahko to popravimo:
a)odpis terjatev bi knjižili na davčno nepriznane stroške in od tega plačali davek iz dobička
b) obveznosti pa je še več (samo navideznih - dejansko jih iz IOP ni) - kako pa knjižiti to- Če povečamo prihodke, bo ogromen davek. Zadeve so od leta 2000 do leta 2005.
3. Kdaj se popravi dobiček, kdaj se knjiži odložene davke in kdaj pride do samoprijave.
Za odgovore iskrena hvala in veliko upehov v letu 2008
popravki iz preteklih let, odpis terjatev in obveznosti
Moderator: Mirko Zbačnik
Vse napake, ki ste jih ugotovili v letu 2007 in se nanašajo na pretekla leta (npr. neknjižena poraba materiala v letu 2006...) odpravljate preko prenesenega poslovnega izida (prenesene izgube) in jih tudi vključite v davčni obračun 2007.
Pri usklajevanju terjatev/obveznosti, kjer gre po vašem za navidezne obveznosti (ne pa za odpravo napak), so bili odhodki v določenih letih višji, kot bi smeli biti in je bil zato davek od dohodkov nižji. To pomeni, da tudi prenos med prihodke (????) v letu 2007 in s tem povečanje davčne osnove, ne bi odpravilo "napačnega" obračuna davka v preteklih letih. In če je "nekdo" želel prikazati navidezne odhodke zaradi zmanjšanja davčnih obveznosti, dvomim, da bo pristal na samoprijavo. Več o samoprijavi preberite v Zakonu o davčnem postopku - oziroma na povezavi: Pojasnilo o izvajanju določb zakona o davčnem postopku o samoprijavi:
http://www.durs.gov.si/si/davcni_postopek/
Terjatve: pri odpisu terjatev zaradi neusklajenih stanj s poslovnimi partnerji, je pred tem potrebno ugotoviti (na podlagi dokumentacije) zakaj se stanja ne ujemajo in katero stanje je pravilno. Šele po ugotovitvi vzrokov za razlike, se pravna oseba odloča, kako bo to napako odpravila. Pri tem upoštevajte 13. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki upošteva odpravo dvojne obdavčitve in manj kot enkratne obdavčitve. Pri odpisu terjatev zaradi napak, namreč ne gre za klasičen odpis terjatev (21. člen ZDDPO-2) zaradi nevnovčljivosti terjatve, kjer je potrebno upoštevati pogoje iz zakona, temveč za neobstoj terjatve in previsoko prikazane prihodke v prejšnjih obdobjih.
LP
Pri usklajevanju terjatev/obveznosti, kjer gre po vašem za navidezne obveznosti (ne pa za odpravo napak), so bili odhodki v določenih letih višji, kot bi smeli biti in je bil zato davek od dohodkov nižji. To pomeni, da tudi prenos med prihodke (????) v letu 2007 in s tem povečanje davčne osnove, ne bi odpravilo "napačnega" obračuna davka v preteklih letih. In če je "nekdo" želel prikazati navidezne odhodke zaradi zmanjšanja davčnih obveznosti, dvomim, da bo pristal na samoprijavo. Več o samoprijavi preberite v Zakonu o davčnem postopku - oziroma na povezavi: Pojasnilo o izvajanju določb zakona o davčnem postopku o samoprijavi:
http://www.durs.gov.si/si/davcni_postopek/
Terjatve: pri odpisu terjatev zaradi neusklajenih stanj s poslovnimi partnerji, je pred tem potrebno ugotoviti (na podlagi dokumentacije) zakaj se stanja ne ujemajo in katero stanje je pravilno. Šele po ugotovitvi vzrokov za razlike, se pravna oseba odloča, kako bo to napako odpravila. Pri tem upoštevajte 13. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki upošteva odpravo dvojne obdavčitve in manj kot enkratne obdavčitve. Pri odpisu terjatev zaradi napak, namreč ne gre za klasičen odpis terjatev (21. člen ZDDPO-2) zaradi nevnovčljivosti terjatve, kjer je potrebno upoštevati pogoje iz zakona, temveč za neobstoj terjatve in previsoko prikazane prihodke v prejšnjih obdobjih.
LP