Lep pozdrav vsem!
Trenutno smo v gradnji gostinskega objekta. Smo s.p. in zavezanec za ddv z dvostavnim računovodstvom.
Od gradbenega podjetja smo dobili 1 in 2 začasno gradbeno situacijo kjer je obračunan ddv. Zanima me ali moram upoštevati v ddv vsako situacijo ali nobene in moram čakati na končno. Ali ima kdo kakšne izkušnje s tem! Malo sem brskala po netu ampak željenih informacij nisem našla.
Hvala za čimbolj podrobno razlago in lep dan vsem.
Očitno gradite objekt, v katerem boste opravljali obdavčljivo dejavnost ter imate zato pravico do odbitka vhodnega davka. Pravico pridobite na podlagi prejete fakture (začasne ali končne situacije), v kateri je obračunan DDV.
2. odstavek 67. člena Zakona o DDV: Davčni zavezanec opravi odbitek tako, da od skupnega zneska DDV, ki ga dolguje za dano davčno obdobje, odšteje skupni znesek DDV, za katerega je v istem obdobju nastala pravico do odbitka, ki se lahko uveljavlja v skladu s 1. odstavkom tega člena. Če davčni zavezanec ne opravi odbitka DDV v tem davčnem obdobju, lahko odbije ta znesek DDV kadarkoli po tem davčnem obdobju, vendar ne pozneje kot v zadnjem davčnem obračunu koledarskega leta, ki sledi letu, v katerem je pridobil pravico do odbitka DDV. Torej pravico obdržite tudi, če boste upoštevali obračunan DDV šele v končni situaciji (pomemben je rok...), vendar glede na to, da morate tudi vi poravnati celotno svojo obveznost dobavitelju, ne vidim razloga zakaj si ne bi odbijali DDV pri začasni situaciji.
Hvala Slovanu!
Torej bi lahko upoštevala npr. drugo situacijo = brez ddv.= 100 eur , ddv= 20eur in pri naslednji= brez ddv= 200eur - (upoštevano 100 iz 2.situacije) in ddv 40eur - (upoštevano 20). In tako naprej do končne!
Se enkrat hvala za pomoč in CARPE DIEM!
Če je pravilno izstavljena situacija potem je v vsaki od naslenjih situacij prikazana kumulativna vrednost del, koliko je bilo že fakturirano s prejšnjimi situacijami in vrednost "sedanje" situacije. Ta vrednost je nato razdeljena na vrednost brez DDV, DDV in skupni znesek.
Bom svoje vprašanj priključila kar k tej temi.
Do sedaj smo v večini primerov delali tako, da so izvajalci izdajali mesečne situacije. Ko je bila situacija potrjena so izdali račun, za dela opravljena v določenem mesecu. V računu so se sklicevali na situacijo. Na koncu pa je bil izdan končni račun, kjer je bila skupna vrednost minus že zaračunana.
Tokrat imam primer izvajalca, ki je izdal kar začasni račun. 1.ZR je bil v vrednosti 23.000, od tega 14.000 avansa in je bil OK.
2.ZR je kumulativen (našteva vsa dela obračunana že v 1. ZR) - 24.000, potem navaja:
že obračunano
- račun za predujem 14.000, ddv. po 76. čl. ....
- 1ZR 9.000, ddv po 76. čl.
