Potrebujem pomoč pri izpolnjevanju obrazca za obračun davka za pravne osebe. Gre za društvo, ki je v preteklem letu imelo 2 nakazila,odhodke pa večinoma obresti. Kam bi se to naj vneslo?
Hvala!
Obračun davka
Moderator: Mirko Zbačnik
Ruby:
- pologi na bančnem okencu za kritje stroškov: na eni strani je obveznost za prejeto posojilo članov - torej kredit /27 in ne prihodki
- in na drugi strani je povečanje sredstev na TRR: Debet 110/
- kritje stroškov: knjigovodske listine nastalih stroškov: debet R4/ in kredit obveznost do dobavitelja../220. Poravnava obveznosti: 220/110.
Iz tega sledi: Ker so nastali stroški - odhodki ste potrebovali denarna sredstva. Ta sredstva so zagotovili člani, zato izkazujete do njih obveznost. Če so ti stroški vključeni v postavko obresti (kolikor ste za njihovo poravnavo potrebovali sredstva), potem je izkaz poslovnega izida pravilen, sicer pa ne.
LP
- pologi na bančnem okencu za kritje stroškov: na eni strani je obveznost za prejeto posojilo članov - torej kredit /27 in ne prihodki
- in na drugi strani je povečanje sredstev na TRR: Debet 110/
- kritje stroškov: knjigovodske listine nastalih stroškov: debet R4/ in kredit obveznost do dobavitelja../220. Poravnava obveznosti: 220/110.
Iz tega sledi: Ker so nastali stroški - odhodki ste potrebovali denarna sredstva. Ta sredstva so zagotovili člani, zato izkazujete do njih obveznost. Če so ti stroški vključeni v postavko obresti (kolikor ste za njihovo poravnavo potrebovali sredstva), potem je izkaz poslovnega izida pravilen, sicer pa ne.
LP
Če je izkaz poslovnega izida pravilen, je osnova za vpisovanje podatkov v obrazec DDPO:
- vse prihodke vpišete v zaporedno 1 obrazca
- pod 2.1 in seštevek v zaporedno 2 se nanaša na izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti - prihodke morate razzdeliti na tiste, ki se nanašajo na pridobitno dejavnost in na na tiste, ki se nanašajo na nepridobitno dejavnost
- davčno priznani prihodki = izračun, ki sledi zaporednim številkam navedenim v oklepaju)
- vse odhodke vpišete v zaporedno 5 obrazca;
- nato pa tisti del odhodkov, ki se nanaša na nepridobitno dejavnost vpišete v zapor. 6.1. in seštevek v zapor. 6
- in kolikor nimate nobenih drugih zmanjšanj odhodkov, ki niso davčno priznani (npr. 50% stroškov reprezentance......) ali popravka odhodkov, izračunate zaporedno 8 = davčno priznani odhodki (5-6+7)
- izračunate razliko med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
- izračunate razliko med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4).
- ugotovite davčno osnovo v zap. 13 ali pa davčno izgubo v zap. 14 itd.
Kolikor so prihodki in odhodki v celoti rezultat nepridobitne dejavnosti boste imeli izpolnjeno zapor. 1, 2.1. in 2; 5. 6.1. in 6......naprej pa bo prazno.
Še nekaj: bistvo davčnega obračuna ni vpisovanje zneskov v posamezne zaporedne številke, temveč odgovor na vsebinska vprašanja, za katera moramo najti odgovor v posamezni zaporedni številki obrazca. Kolikor so v letu 2007 nastali stroški obresti: najprej je potrebno ugotoviti ali so posledica opravljanja nepridobitne ali pridobitne dejavnosti itd, itd....
LP
- vse prihodke vpišete v zaporedno 1 obrazca
- pod 2.1 in seštevek v zaporedno 2 se nanaša na izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti - prihodke morate razzdeliti na tiste, ki se nanašajo na pridobitno dejavnost in na na tiste, ki se nanašajo na nepridobitno dejavnost
- davčno priznani prihodki = izračun, ki sledi zaporednim številkam navedenim v oklepaju)
- vse odhodke vpišete v zaporedno 5 obrazca;
- nato pa tisti del odhodkov, ki se nanaša na nepridobitno dejavnost vpišete v zapor. 6.1. in seštevek v zapor. 6
- in kolikor nimate nobenih drugih zmanjšanj odhodkov, ki niso davčno priznani (npr. 50% stroškov reprezentance......) ali popravka odhodkov, izračunate zaporedno 8 = davčno priznani odhodki (5-6+7)
- izračunate razliko med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
- izračunate razliko med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4).
- ugotovite davčno osnovo v zap. 13 ali pa davčno izgubo v zap. 14 itd.
Kolikor so prihodki in odhodki v celoti rezultat nepridobitne dejavnosti boste imeli izpolnjeno zapor. 1, 2.1. in 2; 5. 6.1. in 6......naprej pa bo prazno.
Še nekaj: bistvo davčnega obračuna ni vpisovanje zneskov v posamezne zaporedne številke, temveč odgovor na vsebinska vprašanja, za katera moramo najti odgovor v posamezni zaporedni številki obrazca. Kolikor so v letu 2007 nastali stroški obresti: najprej je potrebno ugotoviti ali so posledica opravljanja nepridobitne ali pridobitne dejavnosti itd, itd....
LP
