KnjiŽenje rezervacij

[s12]

Pozdravljeni,

v lanskem letu smo prvič oblikovali rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade in jih tudi upoštevali v bilanci za durs.

Kako poknjižimo, če smo med letom izplačali kakšno jubilejno nagrado. Kako to vpliva na davčno bilanco?

Hvala za odgovor

[primzy]

logicno bi bilo da se izplacane jubilejne nagrade (periodsko usklajene)
"pobotavajo" z ze narejenimi rezervacijami, seveda v nacrtovanem
znesku. V davcni bilanci pa so vsekakor bile (oz bi morale biti) te rezervacije posebej obravnavane in bi ob dospelosti upravicile
planirane stroske (oz. vsaj del le teh, ki jih tako ob izdelavi nove bilance
primerno uskladimo)

[Mars]

Rezervacije (torej stroški za rezervacije) se ob kreiranju upoštevajo kot davčno priznani odhodki v višini 50%, ostala polovica pa potem ob črpanju.

[zakladničarka]

Oblikovanje rezervacije ste knjižili 44/96, če ste med letom izplačali kakšno jubilejno nagrado boste normalno knjižili 47/25, potem za isti znesek zmanjšali rezervacije in knjižili na prihodke 96/766. V davčne obračunu se vpiše poraba rezervacij misli, da je dodatna priloga, nisem 100%. lp

[slovan]

Dopolnitev prejšnjega/ih odgovorov:

Pri črpanju rezervacij je potrebno upoštevati SRS 10.17: ... rezervacije se zmanjšujejo neposredno za stroške oziroma za odhodke za pokrivanje katerih so oblikovane, to pa pomeni:
črpanje za jubilejno nagrado v letu 2008: 963/255 in izplačilo: 255/110.

Na koncu leta ugotovimo višino potrebnih rezervacij za preostale zaposlene in razliko evidentiramo:
44/963 ali pa 963/766 ....

Davčna bilanca: oblikovanje rezevacije je bilo v letu 2007 davčno priznano v višini 50%-ov oblikovanja. Koriščenje rezervacije v letu 2008 se tako v davčni bilanci bilanci upošteva , kot zmanjšanje davčne osnove, le v višini prostalih 50%-ov (20. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb). V katero zaporedno številko obrazca DDPO boste vključili teh 50%-ov, pa bo znano, ko bo objavljen obrazec za leto 2008.

lp