Podjetje je od fizične osebe kupilo staro stanovanje z namenom da ga prenovi in kasneje proda. Sedaj so se odločili da ga dajo v najem. Zanima kako je z odbitnim deležem ddv, ker si podjetje od vseh računov ( od nakupa stanovanja, od materiala, od storitev)ni odbijalo ddv. Najemnino obračunava fizični osebi, tudi brez ddv. Ali se mora kljub vsem izračunati odbitni delež? Do sedaj je imelo podjetje samo obdavčljiv promet.
Hvala in lep pozdrav.
Odbitni delež
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Odbitni delež
Še enkrat prosim , če mi lahko kdo odgovori.
lp, Cvetlica
lp, Cvetlica
Re: Odbitni delež
Veste, vprašanje ni preveč posrečeno postavljeno.
Ali je podjetje zavezanec za ddv ali ne? Zakaj niso odbijali vstopnega ddv, če npr. so zavezanci?
Ali se podjetje ukvarja z neprofitno in profitno dejavnostjo? Procentni delež...
Tukaj je kup podvprašanj, odbitni delež je trd oreh v ddv sistemu in ni tako enostavno odgovoriti.
Ko boste malo več povedali bo lažje.
Ali je podjetje zavezanec za ddv ali ne? Zakaj niso odbijali vstopnega ddv, če npr. so zavezanci?
Ali se podjetje ukvarja z neprofitno in profitno dejavnostjo? Procentni delež...
Tukaj je kup podvprašanj, odbitni delež je trd oreh v ddv sistemu in ni tako enostavno odgovoriti.
Ko boste malo več povedali bo lažje.
Lepo vas pozdravljam.
Bodi zmeren na vseh področjih, tudi v zmernosti. Oskar Wilde
Bodi zmeren na vseh področjih, tudi v zmernosti. Oskar Wilde
Re: Odbitni delež
Če lahko podjetje zagotovi ločene podatke za to stanovanje in si od vseh stroškov ne odbija DDV, ni potreben
odbitni delež, ampak samo vodi ločene DDV knjige za to dejavnost. Ko smo mi priglašali vodenje ločenega knjigovodstva za oproščeno in obdavčljivo dejavnost (promet brez pravice in promet s 100% pravico), ni bilo potrebno
priglasiti na DURS, ampak je podjetje sprejelo sklep in vodilo ločene evidence. Tistega pojasnila žal ne najdem, ker je bilo to že pred nekaj leti. Ko berem, 7.točko, 65.člena pa razumem, da je sedaj potrebno priglasiti vsako spremembo. Predlagam, da se pozanimate pri svoji referentki.
65. člen
(odbitni delež)
(1) Za blago in storitve, ki jih davčni zavezanec potrebuje tako za transakcije, pri katerih DDV lahko odbije v skladu s 63. členom tega zakona, kot za transakcije, pri katerih DDV ne sme odbiti, se lahko odbije samo tak delež DDV, ki se pripiše prvim transakcijam. Ta delež se določi v skladu s tem členom za vse transakcije, ki jih opravi davčni zavezanec.
(2) Odbitni delež se določi tako, da se navede:
a) v števcu: skupni znesek letnega prometa, brez DDV, ki se nanaša na transakcije, pri katerih je DDV odbiten po 63. členu tega zakona;
b) v imenovalcu: skupni znesek letnega prometa, brez DDV, ki se nanaša na transakcije, vključene v števcu, in na transakcije, pri katerih DDV ni odbiten, vključno s subvencijami, razen tistih, ki so neposredno povezane s ceno blaga ali storitev iz prvega odstavka 36. člena tega zakona.
(3) Pri izračunu odbitnega deleža iz drugega odstavka tega člena se ne upoštevajo naslednji zneski:
a) znesek prometa, ki se nanaša na dobave osnovnih sredstev, ki jih je davčni zavezanec uporabljal za namene svoje dejavnosti;
b) znesek prometa, ki se nanaša na priložnostne transakcije z nepremičninami;
c) znesek prometa, ki se nanaša na priložnostne finančne transakcije.
(4) Odbitni delež se določi na letni podlagi kot odstotek in se zaokroži navzgor na celo število.
(5) Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o transakcijah v preteklem letu. Če v preteklem letu ni bilo takih transakcij ali če so bile transakcije v znesku neznatne, odbitni delež začasno določi davčni organ na podlagi napovedi davčnega zavezanca o predvidenih transakcijah.
(6) Odbitki, opravljeni na podlagi takega začasnega deleža, se morajo popraviti, ko se v naslednjem letu ugotovi oziroma določi končni odbitni delež za preteklo leto.
(7) Ne glede na prvi odstavek tega člena, lahko davčni zavezanec določi odbitni delež ločeno za vsako področje svoje dejavnosti, če vodi ločeno knjigovodstvo za vsako področje dejavnosti in če priglasi izbran način določanja odbitnega deleža davčnemu organu. Davčni zavezanec lahko začne izračunavati odbitni delež v skladu s tem odstavkom v prvem davčnem obdobju, ki sledi davčnemu obdobju, v katerem je svojo izbiro priglasil davčnemu organu, če je davčni organ prejel priglasitev vsaj 15 dni pred začetkom novega davčnega obdobja, sicer pa z začetkom naslednjega davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora izračunavati odbitni delež v skladu z načinom, ki ga je izbral v skladu s tem odstavkom, najmanj 12 mesecev. Če davčni zavezanec želi ponovno spremeniti izbrani način določanja odbitnega deleža, mora tudi to spremembo priglasiti davčnemu organu.
(8) Davčni organ lahko na podlagi priglasitve iz sedmega odstavka tega člena prepove davčnemu zavezancu uporabo izbranega načina določanja odbitnega deleža, če davčni zavezanec z izbranim načinom ne omogoča izvajanja nadzora nad obračunavanjem in plačevanjem DDV v skladu z zakonom.
odbitni delež, ampak samo vodi ločene DDV knjige za to dejavnost. Ko smo mi priglašali vodenje ločenega knjigovodstva za oproščeno in obdavčljivo dejavnost (promet brez pravice in promet s 100% pravico), ni bilo potrebno
priglasiti na DURS, ampak je podjetje sprejelo sklep in vodilo ločene evidence. Tistega pojasnila žal ne najdem, ker je bilo to že pred nekaj leti. Ko berem, 7.točko, 65.člena pa razumem, da je sedaj potrebno priglasiti vsako spremembo. Predlagam, da se pozanimate pri svoji referentki.
65. člen
(odbitni delež)
(1) Za blago in storitve, ki jih davčni zavezanec potrebuje tako za transakcije, pri katerih DDV lahko odbije v skladu s 63. členom tega zakona, kot za transakcije, pri katerih DDV ne sme odbiti, se lahko odbije samo tak delež DDV, ki se pripiše prvim transakcijam. Ta delež se določi v skladu s tem členom za vse transakcije, ki jih opravi davčni zavezanec.
(2) Odbitni delež se določi tako, da se navede:
a) v števcu: skupni znesek letnega prometa, brez DDV, ki se nanaša na transakcije, pri katerih je DDV odbiten po 63. členu tega zakona;
b) v imenovalcu: skupni znesek letnega prometa, brez DDV, ki se nanaša na transakcije, vključene v števcu, in na transakcije, pri katerih DDV ni odbiten, vključno s subvencijami, razen tistih, ki so neposredno povezane s ceno blaga ali storitev iz prvega odstavka 36. člena tega zakona.
(3) Pri izračunu odbitnega deleža iz drugega odstavka tega člena se ne upoštevajo naslednji zneski:
a) znesek prometa, ki se nanaša na dobave osnovnih sredstev, ki jih je davčni zavezanec uporabljal za namene svoje dejavnosti;
b) znesek prometa, ki se nanaša na priložnostne transakcije z nepremičninami;
c) znesek prometa, ki se nanaša na priložnostne finančne transakcije.
(4) Odbitni delež se določi na letni podlagi kot odstotek in se zaokroži navzgor na celo število.
(5) Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o transakcijah v preteklem letu. Če v preteklem letu ni bilo takih transakcij ali če so bile transakcije v znesku neznatne, odbitni delež začasno določi davčni organ na podlagi napovedi davčnega zavezanca o predvidenih transakcijah.
(6) Odbitki, opravljeni na podlagi takega začasnega deleža, se morajo popraviti, ko se v naslednjem letu ugotovi oziroma določi končni odbitni delež za preteklo leto.
(7) Ne glede na prvi odstavek tega člena, lahko davčni zavezanec določi odbitni delež ločeno za vsako področje svoje dejavnosti, če vodi ločeno knjigovodstvo za vsako področje dejavnosti in če priglasi izbran način določanja odbitnega deleža davčnemu organu. Davčni zavezanec lahko začne izračunavati odbitni delež v skladu s tem odstavkom v prvem davčnem obdobju, ki sledi davčnemu obdobju, v katerem je svojo izbiro priglasil davčnemu organu, če je davčni organ prejel priglasitev vsaj 15 dni pred začetkom novega davčnega obdobja, sicer pa z začetkom naslednjega davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora izračunavati odbitni delež v skladu z načinom, ki ga je izbral v skladu s tem odstavkom, najmanj 12 mesecev. Če davčni zavezanec želi ponovno spremeniti izbrani način določanja odbitnega deleža, mora tudi to spremembo priglasiti davčnemu organu.
(8) Davčni organ lahko na podlagi priglasitve iz sedmega odstavka tega člena prepove davčnemu zavezancu uporabo izbranega načina določanja odbitnega deleža, če davčni zavezanec z izbranim načinom ne omogoča izvajanja nadzora nad obračunavanjem in plačevanjem DDV v skladu z zakonom.
Re: Odbitni delež
Podjetje je davčni zavezanec in se ukvarja s profitno dejavnostjo. Od septembra dalje mesečno zaračunava fizični osebi najemnino brez ddv. Tu pa nastane problem, ker po izračunu odbitni delež ddv-ja ni 100%, ampak 98,08%. Kaj pa zdaj?