nepravilen znesek gotovine

[tonija]

Sestavila naj bi izkaze za društvo (enostavno knjigovodstvo), ki se je lani ukvarjalo samo z nepridobitno dejavnostjo, letos pa so prejeli neka sredstva na račun reklame. Te prihodke nameravam prikazati kot pridobitno dejavnost. Opazila sem, da v lanskih niso ločevali prihodkov in odhodkov (npr. na materialne stroške, povračila potnih stroškov, finančne...), ampak so vse prikazali kot druge prihodke in duge odhodke, v davčnem obračunu pa seveda vse kot iz nepridobitne dejavnosti, tako, da je bil obračun enak 0. Ne vem ali je to pravilno? Ali naj letos prihodke in odhodke lepo razdelim na vrste, ki so v izkazu? Pri davčni bilanci pa bom seveda dobila davek...

[tonija]

Se opravičujem... Nisem namreč navedla, da tudi znesek gotovine niso imeli čisto pravilen (za nekaj EUR). Ali naj letos kar vnesem pravilno stanje? Če bi prišlo do preverjanja, bi bila to napaka...

[slovan]

Letošnje izkaze sestavite na podlagi podatkov, ki jih imate v poslovnih knjigah (knjiga prihodkov in odhodkov, terjatev, stanja na TRR ali blagajni, ki ste jih ugotovili s popisom na zadnji dan leta...). Stolpca preteklo leto ne popravljate, saj tudi knjižb iz preteklega leta ne "popravljate".
Davčni obračun za preteklo leto lahko popravljate le na podlagi samoprijave: "ker dvomite v razrvstitev vseh prihodkov/odhodkov kot nepridobitno dejavnost"! Kolikor je bila nepravilna delitev in iz tega izhaja davčna obveznost, potem se odločimo o tem, ali bomo plačali obveznost na podalgi samoprijev ali ne???

Prejeta sredstva za sponzorstvo (reklama): to so prihodki pridobitne dejavnosti, saj nakazovancu nudite protistoritev: reklamo. Po izvzetju nepridobitnih prihodkov (članarine, morebitne donacije, dotacije proračuna...), vam bodo ostali le pridobotni prihodki.
Pridobitne odhodke boste ugotovili kot sorazmerni del odhodkov. Sorazmerje izračunate iz celotnih prihodkov = nepridobitni prihodki/celotni prihodki = delež nepridobitnih odhodkov, ki jih izločite iz odhodkov in jih prikažete kot nepridobitni del - razlika predstavlja pridobitne odhodke.
Razlika med pridobitni prihodki in pridobitnimi odhodki je "prva davčna osnova", saj naprej sledijo razna zmanjšanja odhodkov, povečanja odhodkov, davčne olajšave..... Na koncu je davčna osnova, od katere obračuante in plačate 21% davka od dohodkov.

lp

[tonija]

Hvala
Samo še nekaj glede AJPES-ovih izkazov. Ali se prihodki in odhodki morajo ločevat glede na vrsto; lani so jih namreč kar vse vpisali kot druge prihodke. In pa - stanje sredstev je bilo lani za nekaj EUR-ov nepravilno - ali vpišem zdaj pravega ali ga vpišem tako, da od lanskega stanja upoštevam promet in vpišem v bistvu napačen znesek?

[slovan]

Lanske podatke (2008) pustite takšne kot so. Podatke za tekoče leto vpišete takšne kot izhajajo iz poslovnih knjig (tudi v izkazu poslovnega izida prikažete prihodke in stroške po vrstah kot vas "vodi" obrazec).
Napačen podatek za stanje gotovine v blagajni na dan 31.12.2008 (podatek za denarna sredstva na aktivni strani bilance stanja), je imel za posledico tudi napačno ugotovljeno stanje nekje na pasivi bilance stanja- obveznosti..... To pomeni, da morate ugotoviti in pravilno izakazati tudi določeno postavko na pasivi bilance stanja na dan 31.12.2009.

Blagajna:
- pravilno stanje na dan 01.01.2009 (31.12.2008)
- promet leta 2009: povečanje/zmanjšanje
- stanje na koncu leta = tudi stanje, ki ste ga ugotovili s popisom gotovine na zadnji dan leta....

Obveznosti/terjatve:
- ugotovite v knjigi terjatev in obveznosti terjatve, ki se še do konca leta niso poravnane in ste izstavili knjigovodske listine (račune) oziroma obveznosti, ki se nanašajo na preteklo leto in jih še do konca leta niste poravnali. Te zneske ste tudi ugovili s popisom na koncu leta.

Društveni sklad:
- ugotovite pretekle presežke prihodkov/odhodkov, ustanovne vloge članov.... Kolikor nimate natančne evidence o spremembah na društvenem skladu, se v večini primerov "skrije" razlika med aktivo in pasivo v društvenem skladu. To pomeni, da je napačno prikazan znesek na aktivi (blagajna) imel za posledico tudi manjše stanje društvenega sklada (pod predpostavko, da dejansko niste imeli nobenih terjatev ali obveznosti...).

Nanizala sem vam samo nekatere možnosti za nepravilno izkazovanje postavk v bilanci stanja.

lp

[tonija]

Najlepša hvala!

[adut]

Pridobitne odhodke boste ugotovili kot sorazmerni del odhodkov. Sorazmerje izračunate iz celotnih prihodkov = nepridobitni prihodki/celotni prihodki = delež nepridobitnih odhodkov, ki jih izločite iz odhodkov in jih prikažete kot nepridobitni del - razlika predstavlja pridobitne odhodke.

Imam eno vprašanje glede tega izračuna: če ugotavljamo odhodke na tak način, potem se izkaz p.i. razlikuje od davčnega obračuna? Če pa v izkazu p.i. upoštevamo enak način, potem ne zadostimo zahtevi, da moramo v knjigovodstvu zagotoviti ločeno izkazovanje prihodkov in odhodkov od pridobitne dejavnosti, saj med letom ne vemo, kakšen odstotek bo na koncu?
Ne razumem, kako naj bi se to izvedlo.
Hvala vnaprej.
Mirjana

[slovan]

Pridobitne odhodke lahko ugotavljate na ta način, da zagotovite evidentiranje dejanskih stroškov/odhodkov. Če pa tega ne zagotavljate pa vam preostane le sorazmerni del odhodkov, ugotovljen iz razmerja pridobitnih prihodkov v skupnih prihodkih.

lp