Po SRS naj bi se vse terjatve in obveznosti na dan 31.12. prevrednotile po tečaju ECB.
Imam primer, ko bi zaradi visokega posojila-dolgoročnega-v tuji valuti prišlo pri prevrednotenju do
velikih tečajnih razlik in s tem visoke izgube podjetja, na drugi strani, pa se lahko
zgodi, da bo naslednje leto zaradi spremembe tečaja ob prevrednotenju visok dobiček.
Kako naredite v takih primerih?
posojilo 31.12.
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: posojilo 31.12.
SRS 9.24: dolgoročni dolgovi, izraženi v tuji valuti, se na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto.
SRS 11.22. Kratkoročni dolgovi, izraženi v tuji valuti, se na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto. Povečanje kratkoročnih dolgov povečuje redne finančne odhodke, zmanjšanje kratokoročnih dolgov pa redne finančne prihodke.
Iz tega izhaja: samo pri preračunu kratkoročnih dolgov se rezultat preračuna vključi v tekoči poslovni izid - govorimo o realiziranih tečajnih razlikah. Preračun dolgoročnega dolga (vključno s kratkoročnim delom dolgoročne obveznosti, ki zapade v naslednjem letu) sicer opravimo, vendar rezultatov preračuna - nerealizirane tečajne razlike (bodoči odhodki/prihodki), ne vključimo v poslovni izid, ampak jih razmejimo (19 oziroma 29).
lp
SRS 11.22. Kratkoročni dolgovi, izraženi v tuji valuti, se na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto. Povečanje kratkoročnih dolgov povečuje redne finančne odhodke, zmanjšanje kratokoročnih dolgov pa redne finančne prihodke.
Iz tega izhaja: samo pri preračunu kratkoročnih dolgov se rezultat preračuna vključi v tekoči poslovni izid - govorimo o realiziranih tečajnih razlikah. Preračun dolgoročnega dolga (vključno s kratkoročnim delom dolgoročne obveznosti, ki zapade v naslednjem letu) sicer opravimo, vendar rezultatov preračuna - nerealizirane tečajne razlike (bodoči odhodki/prihodki), ne vključimo v poslovni izid, ampak jih razmejimo (19 oziroma 29).
lp