ODBITEK IN OBVEZNOST DDV-ja pri prejemniku po 76.a členu

[žaklina]

Pozdravljeni!!

Smo gradbeno podjetje in smo izstavili račun za gradbeno storitev brez davka po 76.a členu ZDDV-1.
Datum računa smo dali 08.05.2010, datum opravljene storitve pa 30.04.2010!!!

Sedaj pa je nastal problem: naročnik gradbene storitve, podjetje, je že oddalo DDV-O 05.05.2010, za obdobje april 2010 in tega računa ni upoštevalo pri obračunu aprilskega DDV-ja in sedaj od nas zahteva dobropis po tem računu in popravek, nov račun!!
Račun so namreč prejeli 10.05.2010, datum opravljene storitve pa je 30.04.2010, ddv-o za april pa so oddali že 05.05.2010!!

Zanima me, kdaj nastane pravica do odbitka DDV-ja in kdaj nastane obveznost za obračun DDV-ja pri prejemniku dobave , ko gre v danem primeru za samoobdavčitev??

Hvala!!

[KAMILICA]

Prejemnik storitve opravi samoobdavčitev na dan 30.4.2010. Menim, da njihova zavrnitev ni upravičena, saj ste račun izdali v primernem roku( lahko bi si ga še vedno upoštevali v aprilskem obračunu). Moje mnenje!

lp

[orhideja78]

Pozdravljena, obveznost za obračun DDV nastane, ko je storitev opravljena in ne ko je izdan račun.Po pojasnilu DURS, št. 4230-14/2010, 22. 2. 2010 nastane pravica do odbitka DDV v istem obdobju kot obveznost za obračun DDV, torej v mesecu aprilu. Prejemnik storitve, ki zahteva dobropis, lahko še vedno pravilno poknjiži račun in popravi obračun DDV-O za mesec april (ponovno pošlje), ker DURS upošteva zadnji poslani obračun DDV-O.
Lep pozdrav
Orhideja

[žaklina]

Tut jst sem mnenja, da je bil račun pravilno izstavljen in da ni potrebno dajati dobropisa!
Kaj pa prejemnik računa, a mora potem dati popravek DDV-ja???

lp

[orhideja78]

Da, prejemnik računa lahko še vedno pravilno poknjiži račun in popravi obračun DDV-O za mesec april (ponovno pošlje), ker DURS upošteva zadnji poslani obračun DDV-O.
Pozdrav
Orhideja

[žaklina]

Prejemnik računa noče popraviti DDV-O, zahtera pa od izdajatelja računa ( od nas ), da mu izstavimo dobropis oz. popravimo račun!!!

lp

[s12]

DURS pojasnjuje, da v skladu z 62. členom ZDDV-1 pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV. Nadalje v petem odstavku 107. člena PZDDV določeno, da mora (med drugim) davčni zavezanec kot prejemnik storitve ali dobave blaga po 76.a členu ZDDV-A-za uveljavljanje pravice do odbitka DDV imeti račun ali drug dokument.

Ob opuštevanju zgornjih dveh določb nikjer ni omenjeno, da lahko pravico do odbitka DDV uveljavljaš šele v davčnem obdobju ko prejmeš račun. Zato je Ministrstvo za finance ter s tem tudi DURS zavzelo stališče. da pridobiš pravico do odbitka DDV že v mesecu, v katerem nastane obveznost obračuna DDV, če račun prejmeš do izteka roka za predložitev predmetnega obračuna DDV.