Po dobrih treh letih s.p. zapira svojo dejavnost. V evidenci ima nekaj osnovnih sredstev, ki jih je nabavil kot s.p. in še niso v celoti amortizirana. Seveda bom obračunala amortizacijo za letošnje štiri mesece (zaprl je 28.4.2010).
Zanima pa me:
1) Ali lahko pri osnovnih sredstvih, kjer je posamezna nabavna vrednost pod 500 eur, neamortizirano vrednost v celoti odpišem in je to davčno priznano (ker bi lahko OS po 500 eur v celoti davčno priznano odpisal že ob prenosu v uporabo?)?
2) Kaj pa moram narediti s preostalo vrednostjo neamortiziranih OS z višjo nabavno vrednostjo - ali se kje poveča osnova v Obračunu davka iz dejavnosti?
3) Poleg tega je bila v davčnem obračunu za leto 2008 še koriščena investicijska olajašava - ali jo je treba zdaj prišteti k osnovi za davek v celoti ali samo delno (glede na leta uporabe OS)?
Najlepša hvala za odgovore in lep dan!
Osnovna sredstva ob zaprtju s.p.
Moderator: Mirko Zbačnik
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Re: Osnovna sredstva ob zaprtju s.p.
1.) Amortizacija je davčno priznana v obračunanem znesku do višine davčno priznane stopnje z uporabo enakomernega časovnega amortiziranja. Če bi vi letos v celoti odpisali preostalih 500 €, bi to pomeilo amortizacijo nad dačno priznano stopnjo. O vrednosti OS do 500 € govorimo o njihovi nabavni vrednsoti, kjer lahko:
- obravnavamo kot matrial (DI) na kontu 320 in ga odpišemo takoj ali postopma v roku 1 leta,
- obravnavamo kot OS in niormalno amortiziramo, ali
- obravnavamo kot OS, normalno amortiziramo in v dačni bilanci odpišemo takoj ob prenosu v uporabo.
V vašem primeru ne gre za omenjeni primer.
2.) Nič ne naredite (berite prejšnji odgovor).
V davčno bilanco gre razlika med knjigovodsko vrednsotjo in tržno vrednostjo OS kot prihodek med povezanimi osebami (v davčni bilanci). Čim večja je knjigovodska vredsnot torej, manjše je povečanje davčne osnove.
3.) Da, davčno osnovo je potrebno povečat za koriščeno olajšavo, če ne izpolni pogoja, ko OS ne smete odtujiti.
Ne pozabite obračunati še "DDV amortizacije"! Za osnovna sredstva, katera niso bila v uporabi več kot pet let, je potreben popavek vstopnega DDV! Tu ne velja amortizacija za poslovne namene, niti ne za dačne, pač pa je za opremo doba "uporabnosti" 4 let, za objekte 20 let. Za sorazmeren del "neamortiziranega" OS (za namene DDV) moramo obračunati DDV.
- obravnavamo kot matrial (DI) na kontu 320 in ga odpišemo takoj ali postopma v roku 1 leta,
- obravnavamo kot OS in niormalno amortiziramo, ali
- obravnavamo kot OS, normalno amortiziramo in v dačni bilanci odpišemo takoj ob prenosu v uporabo.
V vašem primeru ne gre za omenjeni primer.
2.) Nič ne naredite (berite prejšnji odgovor).
V davčno bilanco gre razlika med knjigovodsko vrednsotjo in tržno vrednostjo OS kot prihodek med povezanimi osebami (v davčni bilanci). Čim večja je knjigovodska vredsnot torej, manjše je povečanje davčne osnove.
3.) Da, davčno osnovo je potrebno povečat za koriščeno olajšavo, če ne izpolni pogoja, ko OS ne smete odtujiti.
Ne pozabite obračunati še "DDV amortizacije"! Za osnovna sredstva, katera niso bila v uporabi več kot pet let, je potreben popavek vstopnega DDV! Tu ne velja amortizacija za poslovne namene, niti ne za dačne, pač pa je za opremo doba "uporabnosti" 4 let, za objekte 20 let. Za sorazmeren del "neamortiziranega" OS (za namene DDV) moramo obračunati DDV.
Bločeni so počeni, v papirček zaviti in na plank pribiti. (Slovensko ljudko otroško izročilo)
Mirko
Mirko
Re: Osnovna sredstva ob zaprtju s.p.
Pozdravljeni!
Tudi jaz bi se pridružila vprašanju v zvezi z zapiranjem s.p.
1.Kaj storiti v primeru , ko ima s.p. v knjigah poslovni prostor od l.1998, amortiz.stopnja je 3%, tako, da ni še v celoti odpisan? Nekje sem prebrala, da kar je pridobljeno pred 1.1.2005 ni potrebno narediti nič.Ali to drži?
S.p. je zapiral v maju 2010.
Prosim vas za pomoč in odgovor.
Tudi jaz bi se pridružila vprašanju v zvezi z zapiranjem s.p.
1.Kaj storiti v primeru , ko ima s.p. v knjigah poslovni prostor od l.1998, amortiz.stopnja je 3%, tako, da ni še v celoti odpisan? Nekje sem prebrala, da kar je pridobljeno pred 1.1.2005 ni potrebno narediti nič.Ali to drži?
S.p. je zapiral v maju 2010.
Prosim vas za pomoč in odgovor.