Prodaja osnovnega sredstva

[AAA]

V sistemu DDV smo kupili računalnik, DDV seveda odbili. Pri obračunu davka na dobiček upoštevali olajšavo.

Sedaj je že preteklo tri leta od nakupa in tako smo zadostili popravku davka na dobiček.
Radi bi prodali ta računalnik, vendar ni potekel še 5-letni rok v zvezi z odbitkom DDV in odtujitvijo osnovnega sredstva.
Sprašujem:
- če prodam osnovno sredstvo, ga prodam tako, da obračunam DDV,
ali moram državi vrniti sorazmerni del DDV. Kako to prikažete v
knjigah DDV.
- recimo, da je računalnik neuporaben, dobimo potrdilo od serviserja , da se ga ne splača popravljati- torej je vrednost 0,00 - osnova za DDV 0.00 . Ali moram tudi pri izločitvi obračunati sorazmerni del DDV in ga prikazati v knjigah.

[Anela]

Poglejte 42.člen ZDDV (2. odstavek): potreben je popravek vstopnega DDV, če opremo odtujite ali odpišete prej kot v 5 letih. Vzamete DDV, ki ste ga ob nabavi odbili kot vstopni DDV, preračunate koliko mesecev se je oprema uporabljala in ugotovite, koliko DDV-ja morate državi vrniti (npr.vstopni DDV ob nabavi 24.000 SIT / 60 mes. x 36 mes.uporabe = 14.400 SIT upravičen vstopni DDV, državi morate vrniti 9.600 SIT DDV).
Pri nas se to pojavlja ob koncu leta, ko se pri inventurah pokaže kakšno uničeno OS, nabavljeno manj kot pred 5 leti.
Znesek vključim v KPR kot popravek odbitka vstopnega DDV (negativni znesek) in knjižim kot zmanjšanje terjatev za vstopni DDV (storno 160) in 720 (prevrednot.posl.odh. pri OS).
Upam, da se znajdete. LP

Anela

[lupus]

Če Os prodate, DDV za nazaj ne poračunavate, ker ga zaračunate kupcu.

K.