knjiženje razlike pri prodaji os

[Janina1]

Prosim za pomoč.

Knjigovodska vrenost osnovnega sredstva je 349,39 eur. Proda se ga za 400,00 + ddv. Iz vidika ddv vse razumem.

Kako pa poknjižim to razliko?

Hvala.

[Mirko Zbačnik]

Razlika predstavlja prevretnotovalni poslovni prihodek, konto 769. Ne pozabite knjižiti tudi izločitve (/040 050/).

[Janina1]

Mirko, potrebujem nadaljevanje pomoči za os. Knjižila sem izločitev 050/040 v znesku 327,39 in potem prevred.posl.prihodek-konto 7690 kredit 54,61/razlika pri prodaji. Ne vem kateri je protikonto debet, ker je izločitev že poravnana s prejšnjo vknjižbo.

Hvala za pomoč.

[Mirko Zbačnik]

Malce podrobneje o prodaji OS:

1. Knjiženje prodaje:
- terjatev do kupca, vrednost z DDV: /120
- obveznost za DDV: 260/
- povečanje popravka vrednosti višini knjigovodske vrednosti: /050
- prevrednotovalni prihodek predstavljarazliko med tržno in knjigovodsko vrednostjo, v vašem primeru je tržna vrednost večja: /769.

2. Izločitev iz registra:
- nabavna vresnot (040/) in popravek vrednsoti (/050) sta sedaj enaki. Izbris iz registra knjižimo tako, da "saldiramo" oba konta: /040 ter 050/.

Upam, da boste razumeli. Drugače mi posredujte podatke o vrednsoti OS. Ne vem, po kateri vrednosti in kdaj ste knjižili izločitev.

[Janina1]

Hvala g. Mirko za pojasnilo. Že pri izdani fakturi bi morala knjižiti na kredit 769 in 050. Samo to mi ni šlo skupaj.

Če pa OS samo izločujemo, ker jih več ni, je pa samo vknjižba 05 debet in 04 kredit. A prav razmišljam?

[Mirko Zbačnik]

Da. vendar ga morate prej odpisati. Če gre le za uničenje, je celotna knjižna vrednost pač prevrednotovalni prihodek. Šele, ko imate stanje nabavne vrednosti in popravka vrednosti enaka, ga izločite z omenjeno knjižbo.

[Janina1]

A ni tako, da če gre za uničenje, da je odhodek, kto debet 72/ kto 05 kredit??

[Mirko Zbačnik]

DA. da... ne prihodek pač pa odhodek - in po tej knjižbi še izločitev.