Pozdravljeni,
prosila bi za pomoč, ker mi ni čisto jasno in sicer družba z neomejeno odgovornostjo je dobila poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja. Zakon o dohodnini, ki velja od 01.01.2007 dalje je pripis dobička kapitalskemu deležu družbenika obdavčen kot dividenda, ko je ta pripis opravljen.
Zanima me kako poknjižim konec poslovnega leta dobiček ali izgubo?
Ali se dohodnina obračuna po stopnji 20% od bilančnega dobička?
Hvala!
Lep pozdrav!
Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Lepo prosim za pomoč 
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Malo nejasno napisano; če sem narobe razumela, pošljite dodatno pojasnilo. Iz vprašanja sklepam, da gre za napačno zaključno poročilo, kjer je dobiček pripisan osnovnemu kapitalu.
Če ste dobiček poslovnega leta razporedili na osnovni kapital (delež družbenika), je to obdavčeno kot dividenda po stopnji 20%, oddati morate REK obrazec.
Od samega dobička se dohodnina ne obračunava, če dobiček ostane nerazporejen ali ga razporedite na rezerve. Imeti morate sklep o tem, kaj z dobičkom.
Knjiženje:
čisti dobiček poslovnega leta: | 932
če ostane nerazporejen, ga v nslednjem letu preklnjižite 932 | 930
razporeditev na rezerve: 932| 92
izplačilo dobička: 932 | 275 (80%), 265 (20%)
pripis dobička kapitalskemu deležu družbenika: 932 | 90 (80%), 265 (20%)
Če ste dobiček poslovnega leta razporedili na osnovni kapital (delež družbenika), je to obdavčeno kot dividenda po stopnji 20%, oddati morate REK obrazec.
Od samega dobička se dohodnina ne obračunava, če dobiček ostane nerazporejen ali ga razporedite na rezerve. Imeti morate sklep o tem, kaj z dobičkom.
Knjiženje:
čisti dobiček poslovnega leta: | 932
če ostane nerazporejen, ga v nslednjem letu preklnjižite 932 | 930
razporeditev na rezerve: 932| 92
izplačilo dobička: 932 | 275 (80%), 265 (20%)
pripis dobička kapitalskemu deležu družbenika: 932 | 90 (80%), 265 (20%)
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Gre za DRUŽBO Z NEOMEJENO odgovornostjo, kjer se na koncu leta pripadajoči dobiček pripiše kapitalskemu deležu družbenikov - 2. odstavek 94. člena Zakona o gospodarskih družbah:
(2) Družbeniku pripadajoči dobiček se pripiše njegovemu kapitalskemu deležu; izračunani delež družbenika pri izgubi ter denar, ki ga je dvignil med poslovnim letom, se odpišeta od kapitalskega deleža.
Pripis pripadajočega deleža evidentiramo v skupini 90, kjer pa se evidentirajo tudi odpisi izgub. Zato je priporočljivo, da se za vsakega družbenika odpre analitične konte: za osnovno vlogo, kolikor je vplačana; za pripise dobičkov in odpise izgub.
Zakon o dohodnini pa določa, da se pripis pripadajočega dobička smatra kot dividenda in se dohodnina obračuna in plača že ob pripisu kapitalskega deleža (90. člen):
3) Kot dividenda se po tem poglavju obdavčuje vsaka razdelitev dohodka imetniku deleža iz premoženja plačnika oziroma povezane osebe (po tem zakonu ali zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb) plačnika na podlagi njegovega lastniškega deleža v plačniku, ki ne predstavlja zmanjšanja njegovega lastniškega deleža, vključno z razdelitvijo v obliki delnic ali zamenljivih obveznic ter pripisom dobička kapitalskemu deležu družbenika.
Dohodnina se tako obračuna od pripisa dobička kapitalskemu deležu za vsako poslovno leto. V primeru izgube poslovnega leta in odpisa kapitalskega deleža zaradi izgube dohodnine seveda ni. Kolikor dohodnine/davčnega odtegljaja niste predložili davčnemu organu za pretekla leta in morate sedaj predložiti za nazaj, boste morali obrazce predložiti za posamezno leto in tudi dohodnino/davčni odtegljaj (po stopnji 20%) za vsak pripisan dobiček od 01.01.2007 dalje.
DNO ne oblikuje rezerv, saj je to osebna družba, kjer za obveznosti družbe neomejeno odgovarjajo družbeniki z vsem svojim premoženjem (76. člen zakona o gospodarskih družbah). To pa izhaja tudi iz 1. odstavka 53. člena Zakona o gospodarskih družbah, ki pravi:
- določbe tega poglavja (POSLOVNE KNJIGE IN LETNO POROČILO) v celoti veljajo za: 1) kapitalske družbe; 2) tiste osebne družbe, pri katerih za njihove obveznosti ni neomejeno odgovorna nobena fizična oseba.
lp
(2) Družbeniku pripadajoči dobiček se pripiše njegovemu kapitalskemu deležu; izračunani delež družbenika pri izgubi ter denar, ki ga je dvignil med poslovnim letom, se odpišeta od kapitalskega deleža.
Pripis pripadajočega deleža evidentiramo v skupini 90, kjer pa se evidentirajo tudi odpisi izgub. Zato je priporočljivo, da se za vsakega družbenika odpre analitične konte: za osnovno vlogo, kolikor je vplačana; za pripise dobičkov in odpise izgub.
Zakon o dohodnini pa določa, da se pripis pripadajočega dobička smatra kot dividenda in se dohodnina obračuna in plača že ob pripisu kapitalskega deleža (90. člen):
3) Kot dividenda se po tem poglavju obdavčuje vsaka razdelitev dohodka imetniku deleža iz premoženja plačnika oziroma povezane osebe (po tem zakonu ali zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb) plačnika na podlagi njegovega lastniškega deleža v plačniku, ki ne predstavlja zmanjšanja njegovega lastniškega deleža, vključno z razdelitvijo v obliki delnic ali zamenljivih obveznic ter pripisom dobička kapitalskemu deležu družbenika.
Dohodnina se tako obračuna od pripisa dobička kapitalskemu deležu za vsako poslovno leto. V primeru izgube poslovnega leta in odpisa kapitalskega deleža zaradi izgube dohodnine seveda ni. Kolikor dohodnine/davčnega odtegljaja niste predložili davčnemu organu za pretekla leta in morate sedaj predložiti za nazaj, boste morali obrazce predložiti za posamezno leto in tudi dohodnino/davčni odtegljaj (po stopnji 20%) za vsak pripisan dobiček od 01.01.2007 dalje.
DNO ne oblikuje rezerv, saj je to osebna družba, kjer za obveznosti družbe neomejeno odgovarjajo družbeniki z vsem svojim premoženjem (76. člen zakona o gospodarskih družbah). To pa izhaja tudi iz 1. odstavka 53. člena Zakona o gospodarskih družbah, ki pravi:
- določbe tega poglavja (POSLOVNE KNJIGE IN LETNO POROČILO) v celoti veljajo za: 1) kapitalske družbe; 2) tiste osebne družbe, pri katerih za njihove obveznosti ni neomejeno odgovorna nobena fizična oseba.
lp
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Najlepše se vam zahvaljujem, ker ste mi razjasnili zadevo.
Lep sončen pozdrav
Lep sončen pozdrav
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Ups, (pre)hitro branjeslovan napisal/-a:Gre za DRUŽBO Z NEOMEJENO odgovornostjo
Re: Poziv za dostavo obračunov davčnega odtegljaja
Tole pa je šok. A sem prav razumela d.n.o plačuje normalno davek od odbička kot pravna oseba in tudi v primeru, da nima denarja za izplačilo lastnikom, plača 20%-ni kapitalski dobiček, na ugotovljen bilančni dobiček konec leta.
Hvala
Hvala
Tanja