jubilejne nagrade

[lunaluna]

Prosim vas za potrditev ali razmišljam pravilno.

Lansko leto smo dali izdelat aktuarski izračun za jubilejne in odpravnine. Sami izračuni so v nižjih vrednostih kot so dejanske.

In sedaj knjižbe. Na primer, da smo za določeno osebo imeli v izračunu 200 eur odpravnine, dejansko pa je bila letos izplačana 300 eur, torej knjižim: za 200 eur zmanjšam rezervacije v breme 963, ostalih 100 eur pa je normalen strošek jubilejnih v breme 473.
Letos, ko bo narejen nov aktuarski izračun pa se pogleda samo razlika med letošnjim in lanskim izračunom in se le ta poknjiži v breme 443 in v dobro 963. Ali je to pravilno?

[slovan]

Rezervacije zmanjšujemo za stroške, za katere so te oblikovane. V tem primeru za jubilejne, odpravnine. Velikost rezervacij ugotovimo na podlagi aktuarskega izračuna, kjer upoštevamo posameznega delavca in omejitve, ki jih predpostavlja sam izračun (starost, delovno dobo...). Končni znesek je znesek rezervacij, ki jih lahko imamo v poslovnih knjigah. Razlika med stanjem pred izračunom in po izračunu predstavlja bodisi novo oblikovanje (44) ali pa odpravo le-teh (76). Čeravno je stanje sestavljeno iz vseh zneskov posameznikov, obravnavamo vse skupaj - ne posameznika.

Pojasnilo 1 k SRS 10 - del (inštitut za revizijo):
3. Rezervacije za odpravnine ob upokojitvi in jubilejne nagrade se pripoznavajo skupinsko (kot
sklad). Rezervacije se pri porabljanju zmanjšujejo neposredno za nastale obveznosti v zvezi
s stroški oziroma odhodki, za katere so bile oblikovane. Zato se pri porabljanju rezervacij
stroški ali odhodki ne pojavljajo več v izkazu poslovnega izida. Pri zmanjševanju rezervacij
zaradi njihovega porabljanja ali odpravljanja se uporablja metoda fifo, na podlagi katere se
najprej zmanjšajo oblikovane rezervacije starejšega datuma.

Zaključek: za izplačani znesek v celoti zmanjšate rezervacije....

Letos, ko bo narejen nov aktuarski izračun pa se pogleda samo razlika med letošnjim in lanskim izračunom in se le ta poknjiži v breme 443 in v dobro 963. Ali je to pravilno?

Pogleda se stanje na kontu 963 (po koriščenjih) in stanje po izračunu na dan 31.12.2011. Razlika: ali novo oblikovanje ali pa odprava le-teh.

lp

[lunaluna]

Hvala za odgovor. Torej, če prav razumem, če je v aktuarskem izračunu bilo za osebo 200 eur, izplačali pa smo ji 300, dam v breme na 963 300 eur, ne glede na to, da je bilo za to osebo oblikovanih rezervacij samo za 200 eur.

[slovan]

Tako je. Črpate rezervacije v izplačanem znesku.

lp

[lunaluna]

Najlepša hvala!