Spoštovani!
Imam sledečo zadevo in bi prosila za mnenje, kako bi bilo najenostavneje in seveda tudi z vidika davka pravilno postopati:
Podjetje A dobiva račun za vodo npr. 100€+8,5% ddv + okoljska dajatev, od katere ni obračunan ddv, ker gre za oprostitev po c točki, 6 odst. 36 člena ZDDV-1. Ta znesek razdeli na 5 delov, ker uporablja vodo poleg sebe še 4 podjetja, ki so lastniki vsak svojih poslovnih prostorov ( niso najemniki).
Jaz bi v tem primeru pri podjetju A (registrirano za tiskarstvo) celoten znesek vode knjižila na strošek in DDV odbijala in za ostala 4 podjetja izdala račun ( na podlagi pogodbe oz. sporazuma). Račun bi izdala z 8,5% DDV-jem in za okoljsko dajatev ne obračunala DDV-ja, ker bi prepisala oprostitev iz računa od vodarine. Tako bi tudi prejemniki računov podjetja A, bili upravičeni do odbitka DDV-ja.
Ali bi morala na celoten znesek brez DDV-ja upoštevati 20% DDV?
Ali bi bilo bolje, da bi podjetje A raje upoštevalo strošek samo za del vode, ki ga je dejasniko uporabil in samo od tega dela upošteval vhodni DDV in za ostali znesek skupaj z DDV in okoljsko dajatvijo knjižil na prehodni konto 145, ter izdal račun brez DDV z prostitvijo, da gre za 36.člen ZDDV-1? V tem primeru, pa si ostali ne bi morali upoštevati vhodnega DDV-ja, kar se mi ne zdi pošteno, saj so vsi DDV zavezanci.
Lepo prosim za pomoč, kako vi to delate v praksi. Hvala že v naprej za vsakršno napotilo.
Lep pozdrav!
Prefakturiranje
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: Prefakturiranje
Pozdravljeni !
Če bo komu prišlo prav, podajam odgovor, ki sem ga dobila in preverila:
V tem primeru gre za prefakturiranje stroškov. Mi lahko upoštevamo stroške samo za tisti del, ki odpade na nas in od tega si lahko odbijamo ddv, ostali znesek pa knjižimo na konto 145- prefakturiranje. Nato v izdanem računu zaračunamo ostali znesek in prikažemo na računu kot stroške prefakturiranja s klavzulo, da gre za c točko 6 odst.36.čl.ZDDV-1. Zraven ali na istem računu mora biti prikazan ali priložen razdelilnik plačila stroškov, ki odpade na dotičnega klienta. Le-ti morajo biti ustrezno specificirani po ključu, osnovi, davčni stopnji, itd., da si lahko klient pravilno kjiži odbitek. Ob pravilni knjigovodski in davčni obravnavi se nam na koncu knjiženja konto prefakturiranja zapre.
Če bo komu prišlo prav, podajam odgovor, ki sem ga dobila in preverila:
V tem primeru gre za prefakturiranje stroškov. Mi lahko upoštevamo stroške samo za tisti del, ki odpade na nas in od tega si lahko odbijamo ddv, ostali znesek pa knjižimo na konto 145- prefakturiranje. Nato v izdanem računu zaračunamo ostali znesek in prikažemo na računu kot stroške prefakturiranja s klavzulo, da gre za c točko 6 odst.36.čl.ZDDV-1. Zraven ali na istem računu mora biti prikazan ali priložen razdelilnik plačila stroškov, ki odpade na dotičnega klienta. Le-ti morajo biti ustrezno specificirani po ključu, osnovi, davčni stopnji, itd., da si lahko klient pravilno kjiži odbitek. Ob pravilni knjigovodski in davčni obravnavi se nam na koncu knjiženja konto prefakturiranja zapre.