PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
žaklina
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 02 Feb 2010, 09:33

PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a žaklina » 07 Maj 2013, 10:00

Pozdravljeni
zanima me, kakšna je razlika, če prejme podjetje ( d.o.o.) kredit od fizične osebe ( lastnika podjetja ) in kaj je v primeru, da podjetju posodi denar s.p.??
Kaj je z davkom od obresti v obeh primerih??
Na kaj moramo biti pozorni pri kreditu v obeh primerih in katera oblika je boljša??

lp

novica
Nadračunovodja
Nadračunovodja
Prispevkov: 1121
Pridružen: 04 Jan 2013, 10:11

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a novica » 07 Maj 2013, 10:27

[quote="žaklina"], če prejme podjetje ( d.o.o.) kredit od fizične osebe ( lastnika podjetja )
- so obresti kot davčno prizna odhodek omejene - povezane osebe
in kaj je v primeru, da podjetju posodi denar s.p.?? - niso omejene

Kaj je z davkom od obresti v obeh primerih?? - je samo v prvem primeru

(pri sp gre v skupno obdavčitev dejavnosti)

žaklina
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 02 Feb 2010, 09:33

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a žaklina » 07 Maj 2013, 22:14

A potem je boljša varianta, da s.p. posodi denar d.o.o.-ju??
Moram pa povedati, da je samostojni podjetnik tudi lastnik d.o.o., kateremu namerava posoditi denar. A ni v tem primeru to tudi povezana oseba??

Kaj pa tanka kapitalizacija?? Kdaj se upošteva??

lp

žaklina
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 02 Feb 2010, 09:33

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a žaklina » 08 Maj 2013, 07:30

Kako je z obdavčitvijo obresti v primeru, če s.p. posodi denar d.o.o.-ju?? A se v tem primeru REK obrazca ne oddaja??

lp

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a slovan » 08 Maj 2013, 13:29

žaklina napisal/-a:Kako je z obdavčitvijo obresti v primeru, če s.p. posodi denar d.o.o.-ju?? A se v tem primeru REK obrazca ne oddaja??
S.p. opravlja dejavnost in je z vidika prihodkov od obresti izenačen z gospodarskimi subjekti. Obresti so sestavni del prihodkov in na koncu se od davčne osnove plača davek iz dejavnosti. REK se ne oddaja, ker ne gre za davčni odtegljaj (ni dohodka fizične osebe).
žaklina napisal/-a:Moram pa povedati, da je samostojni podjetnik tudi lastnik d.o.o., kateremu namerava posoditi denar. A ni v tem primeru to tudi povezana oseba??
Torej je s.p. povezana oseba z vidika Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb.
žaklina napisal/-a:Kaj pa tanka kapitalizacija?? Kdaj se upošteva??
Tanka kapitalizacija pride v poštev samo takrat, ko daje kredit lastnik (s.p. se v tem primeru ne smatra kot lastnik - je sicer posredno).

lp

žaklina
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 02 Feb 2010, 09:33

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a žaklina » 09 Maj 2013, 09:18

Slovan, vedno sem vesela vašega odgovora:)

Če povzamemo, v primeru, da 50% lastnik podjetja posodi svejemu podjetju denar:
- je potrebno pri izplačilu obresti oddati REK-2 in obračunati 25% stopnjo davka ( cedularna obdavčitev ),
- v podjetju nastanejo stroški na podlagi obračuna obresti, torej se s tem znižuje davčna osnova,
- paziti je potrebno na tanko kapitalizacijo ( v letu 2013 je štirikratnik )
- v primeru, da ima podjetje visok dobiček in so vse obresti davčno priznane ( tanka kapitalizacija ) je to za podjetje dobra varianta za zniževanje osnove za davek

A je možno, da lastnik posodi denar podjetju brez vračila obresti???? Kako na to gleda DURS, glede na to, da ne dobi 25% davka ob izplačilu obresti??
Pa še to: obresti obračunavamo na podlagi Pravilnika o priznani obrestni meri! Je to ok??

Kaj pa v primeru, da s.p. posodi denar podjetju ( direktor podjetja je hkrati tudi samostojni podjetnik ):
- kot ste napisali , je s.p. z vidika prihodkov od obresti izenačen z gospodarskimi subjekti.
Torej se v tem primeru ne obračuna nobenega davka od obresti??
- naredi se samo obračun obresti in se na s.p. poknjižijo kot prihodek, na d.o.o. pa kot strošek??
- na koncu pa se plača davek iz dejavnosti!
- ni potrebno paziti na tanko kapitalizacijo
- obresti se prav tako obračuna na podlagi Pravilnika o priznani obrestni meri??

Kaj je potem bolj ugodno, oz. kaj je boljša varianta za vse??

lp

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: PODJETJE PREJME POSOJILO OD S.P.

Odgovor Napisal/-a slovan » 09 Maj 2013, 09:52

žaklina napisal/-a:A je možno, da lastnik posodi denar podjetju brez vračila obresti???? Kako na to gleda DURS, glede na to, da ne dobi 25% davka ob izplačilu obresti??
Pa še to: obresti obračunavamo na podlagi Pravilnika o priznani obrestni meri! Je to ok??
Za oboje odgovor: DA (ne gre za brez vračila obresti, ampak za brezobrestno posojilo)

Glejte, za vse ostalo pa je najbolje, da vzamete v roke svinčnik in papir: na njega prenesite variante in izračunajte. Kar tako brez izračunov boste samo predpostavljali, kaj je za vas ugodneje.
1) davek iz dohodka: stopnja davka 17% (vključene davčno priznan odhodek za obresti); cedularna obdavčitev kot fizična oseba 25%....upoštevajte hkrati vse dohodke fizične osebe in obdavčitev po dohodninski lestvici tako za s.p. kot za morebitne dohodke iz poslovodne pogodbe.
2) davek iz dohodka: stopnja 17% (vključene davčno priznane obresti kot odhodek); obdavčitev s.p.-ja - vključene obresti od danega kredita kot prihodek...končna obdavčitev kot fizična oseba.
3) skupaj davki po 1. varianti in skupaj davki po 2. varianti.....
4) odločitev za manjšo davčno obremenitev.

lp

Odgovori