Popravek napačne knjižbe iz preteklega leta

[Zorica]

Pozdravljeni!

Od letos vodim računovodstvo za d.o.o., ki je nastal s preoblikovanjem iz s.p. Pri pregledu bilanc za d.o.o. sem ugotovila, da je bivša računovodkinja "pozabila" oziroma ni razknjižila vračila danega posojila, ki je bilo vrnjeno v letu 2011( ko je še obstajal s.p.) ter tako, še vedno v letu 2014 (v BS d.o.o.), izkazuje stanje na kontu 1820 v znesku 1800 eur. Kot dokazilo, da je posojilo res bilo vrnjeno na TRR s.p.-ja, sem pridobila bančni izpisek. Napako bi rada popravila v letošnjem letu. Ker še nisem imala takega primera, ne vem kako narediti popravek, oziroma na katere konte knjižiti - zmanjšanje stanja na kontu 1820 in protipostavka 93(preneseni poslovni izid) ali kao drugače?

Prosila bi še za potrditev, če sem naredila pravilno popravek za še eno napako, ki je pravtako iz preteklega leta in bi jo popravila v letošnjem letu:
bivša računovodkinja je po prejetem računu za kupljeno blago iz eu, knjižila Izkazano osnovo za ddv na konto terjatev 16, namesto na razred 4. Oziroma bolj natančnot takole:
1.Knjiženo v letu 2013: Izkazana osnova za ddv po prejetem računu konto 1660=389,13/2210=389,13
2.Knjiženo v letu 2013: plačilo obveznosti preko trr 2210=466,96 (vrednost z zaračunanim ddv na prejeti fakturi)/1101=466,96
3.Knjiženo v letu 2014: vračilo ddv zaračunanega na prejeti fakturi 1101=77,83/1660=77,83

Posledice napačnih knjižb so bile v BS previsoko izkazane terjatve na kontu 1660 in premalo izkazane obveznosti na kontu 2210 ter v IPI ni zajetih stroškov na kontu 4070 (preveč izkazan doboček za omenjen znesek)

Popravek sem naredila tako:

Konto 4070 = 389,13 na debetni strani, na kreditni strani pa konto 1660=311,30 ( upoštevano že pravilno knjiženo vračilo ddv 77,83) in pa konto 2210=77,83.

Zanima me tudi vpliv na davčno bilanco?
Menim, da izkazan znesek popravka na kontu stroškov ni davčno priznan. Ali imam prav?
Za vašo prijazno pomoč se vam iskreno zahvaljujem in vas lepo pozdravljam!

[Zorica]

Pozdravljeni!

Vem, da je o tej temi že nekaj bilo napisano, vendar vas vseeno prosim, če lahko daste svoje mnenje. Zadevo bi rada čimprej rešila in bi bila res hvaležna za vsako mnenje oziroma komentar.

Lep dan vsem !

[Mirko Zbačnik]

Že uvodu v SRS 2006 je zapisano, da napake popraviko, ko jih odkrijemo. Gre, glede na višino za nepomembno napako, katero enostavno vključimo v odhodke obdobja, ko jo odkrijemo. Se pravi, da knjižimo na isti konto, kot bi v preteklem obdobju.

Če bi šlo za višji znesek, ki bi pomembno vplival na izkaze, oziroma tudi na odločanje, to obravnavamo kot popravek prek preteklega poslovnega izzida - knjižimo v SK 93 in kot odhodek, davčno priznan (lahko tudi prihodek...) v davčnem obračunu obdobja, z dodatno obrazložitvijo v izkazih.

Kdor dela, ta greši - v računovodstvu se napake lažje popravijo kot na cesti, ali v golnišnici.

[Zorica]

Hvala Vam za Vaš komentar!
Če sem prav razumela, torej popravek napake, ki se nanaša za prejeti račun je v redu, da je v odhodkih letošnjega leta in ni davčno priznan, ker popravek ne gre preko 93. Kaj pa naj naredim za popravek stanja na kontu 1820? v preteklem letu naj bi se po moje knjižilo 1101=1800/1820 =1800? Trenutno stanje na kontu TRR je usklajeno z bančnim izpiskom in ne morem knjižiti povečanja konta 1101 za 1800 eur, kam torej naj knjižim, da bo temeljnica izravnana?

Na forumu sem zasledila debato o podobni zadevi, ki me je čisto zmedla. Prilagam link in me zanima, kaj vi pravite na to?

viewtopic.php?t=17552

Iskrena hvala za komentar in lep pozdrav!

[Mirko Zbačnik]

Tudi ta strošek - odhodek je davčno priznan. Obravnava preko konta 93 - prenesenega poslovnega izzida se opravi, ko gre za bistvene, večje popravke napak, ki bi bistveno vplivali na poslovni izzid obdobja, oziroma preteklega obdobja. Vključite ga enostavno med odhodke obdobja v davčnem obračunu.

[Zorica]

Pozdravljeni!

Za prejeti račun sva torej rešila Kaj pa pravite glede popravka stanja na kontu danega posojila 1820, če knjižim konto 1820=1800 eur na kreditu ( ali pa debet minus) , na kateri protikonto knjižim vrednost na debetu 1800 eur v plus ( ker TRR mi štima in ne morem preko trr-ja knjižiti)?

Hvala in lep pozdrav!

[Zorica]

Pozdravljeni!

Danes sem še razčiščevala nerešene zadeve v bilanci in vas prosim za predlog, kako naj popravim napačno knjižbo. Ugotovila sem da se je vračilo danega posojila v letu 2011 knjižilo na konto 9200 ( Pritoki in odtoki denarnih sredstev pri s.p.) na kreditno stran , ter konto trr 1100 na debet . Pravilna knjižba bi bila konto 1100= 1800 eur/konto 1820= 1800 eur. Ker se je s.p. preoblikoval v d.o.o. in je zdaj na kontu 1820 še vedno odprto stanje terjatev za omenjen znesek, ne vem kako to popraviti. Sama nimam izkušenj s knjiženjem bilanc s.p. in ker ne vem kako zadevo najbolj pravilno rešiti, vas prosim za pomoč.

hvala in lep pozdrav!

[Mirko Zbačnik]

Moje razmišljanje je teko. Ko se je s.š. šreoblikoval, ste podjetnikov kapital preoblikovali v kapital podjetja (preknjižili). V tem kašitalu je zajet tudi znesek vračila posojila, ki sem ne sodi. Popravite kapital in preknjižite na odprt kredit, da se zapre, ker dejansko stanja ni več.

[Zorica]

Spoštovani g. Zbačnik!

Hvala Vam za odgovor. Kolikor sem uspela razbrati iz dokumentacije (bruto bilanc, kontne kartice), ki sem jo dobila od rač.servisa, mislim, da so pri prenosu s.p. v d.o.o. upoštevali omenjen znesek v postavki splošnega prevrednotovalnega popravka kapitala ( konto 9160). Torej bi knjižila konto 9160=1800/konto 1820=1800. A menite , da lahko tako knjižim in če je potrebno potem pri oddaji LP za 2014 to tudi pri razkritjih pojasniti?

Hvala in lep dan Vam želim!

[Mirko Zbačnik]

Našako je potrebno, ko jo odkrijete, vsekakor popraviti in nič ni narobe, če to v razkritjih tudi obrazložite.