društvo - prijava izplačila potnih nalogov na e-davkih

[valerijaL]

Spoštovani,

Dvema članoma kulturno umetniškega društva bomo izplačali potne naloge. Kolikor sem seznanjena, je potrebno tudi izplačilo potnih nalogov oddati tudi preko e-davkov. Zanima me, kateri obrazec moram oddati, saj počnem to prvič. Kolikor sem pregledala možne obrazce, pride v poštev le REK-1, 1190-dohodek iz del.razmerja, ki se ne všteva v davčno osnovo, polje B06-Stroški službene poti. Je ta obrazec pravi?
Gre le za člana društva, saj društvo nima nobenega zaposlenega.
Zelo bom hvaležna odgovora.
Lep pozdrav,
Valerija

[pa3cija]

Tako je , vpišejo se vsa povračila stroškov službene poti v znesku določenem z uredbo vlade.

[slovan]

Na tako postavljeno vprašanje je težko odgovoriti oziroma z vami poklepetati:
- potni nalogi se nanašajo na opravljanje nepridobitne ali pridobitne dejavnosti?;
- če se nanašajo na nepridobitno dejavnost izplačila potnih stroškov niso predmet poročanja..
- če gre za pridobitno dejavnost pa povračila stroškov predstavljajo plačila za opravljeno storitev in je to dohodek, ki je obdavčen: podjemna pogodba (REK-2) ......in tudi ni poročanja

Copy odgovora na podobno vprašanje::
To je odgovor/pojasnilo DURS-a na podobno vprašanje:
9. Ali morajo o povračilih stroškov poročati tudi društva za izplačana povračila stroškov, kadar so izplačana fizični osebi na podlagi četrtega odstavka 108. člena Zakona o dohodnini – ZDoh-2?
Pravilnik REK ne določa poročanja za izplačana povračila stroškov po 108. členu ZDoh-2

To pa so:
4) V davčno osnovo se ne vštevajo prejemki, namenjeni pokritju dokumentiranih stroškov prevoza, nočitve in dnevnice, kadar je izplačilo opravljeno fizični osebi, ki:
- jo napoti ali pozove državni ali drug organ zaradi izvajanja dejavnosti tega organa;
- prostovoljno oziroma na podlagi vabila ali poziva sodeluje v prostovoljnih ljubiteljskih, humanitarnih, dobrodelnih, vzgojno izobraževalnih, zdravstvenih, kulturnih, športnih, raziskovalnih, sindikalnih dejavnostih, v dejavnostih zbornic, v dejavnostih verskih skupnosti, v dejavnostih političnih strank in splošnokoristnih dejavnostih, pod pogojem, da so navedene dejavnosti nepridobitne dejavnosti;
- prostovoljno oziroma na podlagi vabila ali poziva sodeluje v dejavnostih društev in njihovih zvez (za sodelovanje se šteje tudi delovanje v organih društev in njihovih zvez), zaradi uresničevanja ciljev oziroma namenov, zaradi katerih so društva ustanovljena, ne pa v okviru opravljanja pridobitne dejavnosti teh društev; in v zvezi s tem prejme le povračilo navedenih stroškov pod pogoji in do višin, ki so določeni za povračila stroškov v predpisu vlade iz 44. člena tega zakona.

lp

[linola]

Kaj pa če stroške delimo po ključu?

LP

[slovan]

Je vprašanje lahko malo bolj konkretno!

lp

[linola]

Stroškov pri društvu ne določamo za vsak račun posebej, ampak konec leta izračunamo koliko procentov izdanih računov je za pridobitno in koliko za nepridobitno dejavnost in potem vse stroške razdelimo po tem ključu.

Upam, da se razumeva.

LP

[slovan]

Eno je presoja ali se "izplačilo" nanaša na opravljanje pridobitne ali nepridobitne dejavnosti in s tem kam uvrstiti konkreten dohodek fizične osebe z vidika zakona o dohodnini (obdavčitev in poročanje), drugo pa je, na kakšen način razvrščate stroške društva med eno in drugo dejavnost in kako jih prikazujete v izkazu poslovnega izida.
Neposredni stroški se izkazujejo glede na vrsto dejavnosti (in v gornjem primeru je lahko le v nepridobitni dejavnosti, če pa je v pridobitni dejavnosti pa je to dohodek fizične osebe) in torej niso predmet razdelitve z uporabo ključev; le posredne stroške pa delite na podlagi ključev (glej SRS 33.10):

SRS 33.10.; 4. in 5. odstavek:
Društvo, ki je v obračunskem obdobju, za katero sestavlja letno poročilo, opravljalo tudi pridobitno dejavnost, mora sestaviti prilogo k izkazu poslovnega izida v obliki iz SRS 33.8, v kateri bo navedlo zneske, ki se nanašajo na pridobitno dejavnost.
Društvo mora za sestavitev priloge iz prejšnjega odstavka sprejeti ustrezna sodila za razvrščanje posrednih stroškov na tiste, ki se nanašajo na pridobitno dejavnost, in tiste, ki se nanašajo na nepridobitno dejavnost. V primerih, ko ni mogoče določiti ustreznega sodila, se kot sodilo upošteva razmerje med prihodki, doseženimi z opravljanjem pridobitne dejavnosti, in prihodki, doseženimi z opravljanjem nepridobitne dejavnosti društva v obračunskem obdobju. Sodila mora društvo razkriti v prilogi.

Neposredni stroški so tiste vrste stroškov, ki jih lahko že ob nastanku razporedite na eno od dejavnosti (nepridobitno ali pridobitno). Posredni stroški (in o tem govori tudi standard) pa so tisti, ki jih ne morete neposredno razporediti na konkretno vrsto dejavnosti, saj so npr. skupni za obe dejavnosti. In te potem razporejate z uporabo ključa na pridobitno ali nepridobitno.

lp

[linola]

Najlepša hvala.

LP